Как пересчитать страховые взносы от НС и ПЗ за предыдущий период в связи с увеличением тарифа в 1С
1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1483). ОСНО
Добрый день!
Сдала за первый квартал 2021 всю отчетность. Поменялся основной вид деятельности на 2021 год, соответственно в апреле увеличился страховой тариф на обязательное соц страхование от несчастных случаев с 0,2 на 1,4. Узнали новый размер тарифа после получения требования от ФСС о предоставлении пояснений или внесении исправлений в расчет.
Подскажите, пожалуйста, как лучше доначислить страховые взносы, оформить корректирующий расчет и надо ли сдавать уточненку по налогу на прибыль.
(К сожалению на вашем сайте почти все разъяснения, касающиеся зарплаты и налогов по ней, даны только для ЗУП.)
Обсуждение (3)
Добрый день! Необходимо в разделе Главное — Налоги и отчеты — закладка «Страхование» поменять с 01.01.2021 ставку ФСС НС. Далее в разделе Зарплата и кадры — Перерасчеты страховых взносов ввести помесячно документ «Перерасчет страховых взносов», по кнопке «Рассчитать» взносы в нём заполнятся автоматически. После подать корректировочный расчет.
При решении подавать уточненный расчет по налогу на прибыль или нет, нужно действовать согласно п.81 НК РФ:
«При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.»
Перерасчет страховых взносов в «1С:Зарплате и управлении персоналом» ред. 3
Изменение Вида тарифа страховых взносов, а также Ставки взносов в ФСС НС и ПЗ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3 производится в настройках учетной политики организации во вкладке Страховые взносы с указанием месяца действия тарифов и ставки в строке Применяется с (рис. 1).
Рис. 1. Настройка тарифов страховых взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
При сохранении изменений программа попросит выбрать причину редактирования учетной политики: Исправлена ошибка или Изменились сведения о страховых взносах (рис. 1).
При несвоевременном изменении тарифа страховых взносов или ставки взносов на травматизм перерасчет страховых взносов за прошлый период автоматически произойдет в новом документе Начисление зарплаты и взносов во вкладке Взносы (рис. 2).
Рис. 2. Автоматический перерасчет страховых взносов за прошлый период в новом документе Начисление зарплаты и взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Если период открыт, перерасчет страховых взносов прошлого месяца можно выполнить в том же документе Начисление зарплаты и взносов во вкладке Взносы, нажав на кнопку Пересчитать взносы (рис. 3).
Рис. 3. Кнопка Пересчитать взносы в документе Начисление зарплаты и взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Для перерасчета взносов закрытого периода необходимо создать документ Перерасчет страховых взносов в разделе Налоги и взносы (рис. 4).
Рис. 4. Создание документа Перерасчет страховых взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
В открытой форме документа Перерасчет страховых взносов необходимо выбрать Расчетный период, за который будет произведен перерасчет, и текущий Месяц регистрации перерасчета.
По кнопке Рассчитать в таблицу Исчисленные взносы автоматически попадут все сотрудники, по которым были рассчитаны страховые взносы за прошлый период. Суммы страховых взносов будут отражены по каждому месяцу получения дохода со знаком минус (рис. 4).
Внимание! Для перерасчета страховых взносов при изменении Ставки взносов в ФСС НС и ПЗ необходимо создать документ Перерасчет страховых взносов за каждый предыдущий месяц перерасчета в строке Месяц регистрации.
Для уменьшения облагаемой базы или переноса сумм дохода с одного вид на другой, а также изменения Класса условий труда при несвоевременном отражении результатов специальной оценки условий труда (рис. 1) необходимо воспользоваться документом Операция учета взносов в разделе Налоги и взносы (рис. 5).
Рис. 5. Создание документа Операция учета взносов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Документ Операция учета взносов создается отдельно по каждому сотруднику. В открытой форме документа необходимо указать Месяц расч. периода, за который будет произведен перерасчет, и заполнить таблицу во вкладке Сведения о доходах, указав отрицательную и положительную суммы дохода (рис. 5).
После проведения документа Операция учета взносов перерасчет взносов за прошлый период автоматически произойдет в новом документе Начисление зарплаты и взносов во вкладке Взносы. Также можно рассчитать исчисленные взносы в документе Перерасчет страховых взносов.
Внимание! Сведения о доходах можно заполнить в документе Перерасчет страховых взносов, после чего рассчитать исчисленные взносы по кнопке Рассчитать.
Как изменить тариф страховых взносов в 1С?
Программное обеспечение 1С позволяет изменить тариф страховых взносов.
В период пандемии в России многие организации получили возможность использования пониженного тарифа страховых взносов «Для субъектов малого и среднего предпринимательства».
По данному тарифу страховые взносы с дохода свыше МРОТ считаются по пониженным тарифам: ПФР – 10%, ОМС – 5%, ФСС совсем не облагается страховыми взносами с дохода, превышающего МРОТ.
ВАЖНО! ФСС НС не попадает под понижение тарифа страховых взносов и со всего дохода облагается по ставке зафиксированной в организации.
Где в программе 1C отображается тариф страховых взносов?
Для исправления тарифа страховых взносов в программном обеспечении 1С необходимо:
- Открыть меню «Главное».
- Перейти во вкладку «Налоги и отчеты».
- Открыть вкладку «Страховые взносы».
- Выбрать тариф из отобразившегося перечня напротив надписи «Тариф страховых взносов».
Чтобы не просто выбрать тариф, но и проверить его процентный показатель, нужно кликнуть на символ с двумя квадратами, наложенными друг на друга. Откроется окно, в котором надо перейти на вкладку «Тарифы страховых взносов». В появившейся таблице будет видно, какие тарифы применены, и по каким датам.
Выделяя каждый пункт в таблице, можно посмотреть, какие именно ставки действовали в каждом периоде. Эта информация показывается в небольшом окошке, которое обычно открывается сбоку.
Важно понимать, что здесь можно лишь смотреть процент, но не изменять его. Редактирование недоступно вне зависимости от того, администратор открыл документ, или обычный пользователь.
Как провести перерасчет страховых взносов в 1С ЗУП
Некоторые пользователи программного продукта 1С ЗУП сталкиваются с проблемой – документы и правки по тарифам страховых взносов отражаются несвоевременно. В таком случае нужно провести перерасчет и предоставить отчеты в исправленном виде.
Чтобы изменить вид тарифа либо ставки по взносам в ПЗ/ФСС, в конфигурации необходимо настроить учетную политику организации (закладка «Страховые взносы»). В таком случае необходимо указать месяц действия тарифов и ставок (обратите внимание на строку «Применяется с»).
Когда пользователь сохранит правки, 1С Зарплата и Управление персоналом откроет запрос, в котором нужно указать причину редактирования учетной политики. Например:
- Исправление ошибки;
- Изменение данных.
В случае, если данные по взносам «по травматизму» были отражены с опозданием, то программа пересчитает показатели прошлого периода автоматически. Соответственно, во вкладке взносов появится новый документ.
Если период не был закрыт, то перерасчет по предыдущему месяцу выполняется в автоматическом режиме. Пользователю просто нужно запустить процесс пересчета нажав на соответствующую кнопку:
Для выполнения страхвзносов по закрытому периоду необходимо составить документ по пересчету через меню налогов и взносов.
В документе выбираем расчетный период, по которому нужно выполнить перерасчет. Также указываем текущий месяц.
После выбора опции расчета, в таблице с исчисленными взносами будут автоматически внесены сотрудники, для которых производился перерасчет за предыдущий период. Размер указывается для каждого месяца получения прибыли, со знаком минус.
Справка! Если необходимо пересчитать страхвзносы по причине изменения ставки, нужно создать документ по каждому предыдущему месяцу (строка Месяц регистрации).
Для уменьшения облагаемой базы либо переноса размера по доходам с изменением вида, а также для указания другого класса трудовых условий, если итоги СОУТ отражаются несвоевременно, используем документ Операция учета по взносам.
Такой документ нужно составить отдельно для каждого сотрудника. В нем прописать месяц расчетного периода для перерасчета, заполнить таблицу по доходам. Для этого нужно проставить плюсы и минусы по сумме доходов.
Справка! Данные о доходах вносятся в документе перерасчета, после чего рассчитываются исчисленные страхвзносы (опция рассчитать).
Если у вас возникнут вопросы по работе с 1С:ЗУП, то обращайтесь к специалистам нашей компании – мы поможем.