Где в 1с подтверждение 0 ставки ндс

Где в 1с подтверждение 0 ставки ндс

Дата публикации 26.03.2018

Согласно НК РФ вычет входного НДС при реализации на экспорт сырьевых товаров должен быть подтвержден в течение 180 календарных дней.

Для того чтобы оформить подтверждение 0% ставки НДС, необходимо выполнить следующие действия:

1. Гиперссылка Установить подтверждение ставки 0 % по реализациям» из обработки Помощник учета НДС (раздел Финансовый учет и контроллинг).
2. В открывшемся окне выберите необходимую реализацию на экспорт.
3. Нажмите кнопку «Оформить результат подтверждения» и укажите «Подтверждена ставка НДС» (рис. 1).

Теперь состояние документа изменено на «Подтверждена реализация 0%», налог можно принять к вычету.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Отражение экспортных операций с нулевой ставкой НДС в 1С:ERP

В процессе хозяйственной деятельности компании часто занимаются экспортом товаров или услуг. Разберем законодательный аспект.

• При экспорте применяется нулевая ставка НДС.
• Применение нулевой ставки надо обосновать — подтвердить наличие экспорта.
• Подтверждением является определенный пакет документов (ст. 165 НК РФ).
• Установлен срок для подтверждения экспорта — 180 календарных дней.
• Организация обязана начислить НДС в экспортных реализациях, если не смогла отправить подтверждение экспорта в указанный срок.

Рассмотрим, как программе 1С:ERP 2.5 отразить эти операции — подтверждение экспорта и не подтверждение в установленный срок.

Отражаем в 1С реализацию со ставкой НДС 0%. На Закладке Дополнительно указываем принцип налогообложения НДС — Экспорт.

Рисунок 1 — Отражение принадлежности реализации к экспортной операции

Данный признак экспортной операции можно поставить в соответствующем договоре с контрагентом. В этом случае на данной закладке документа в программе признак экспорта будет установлен автоматически. Надо будет только перейти на данную закладку и проверить.

Рисунок 2 — Установка способа налогообложения НДС в договоре с контрагентом

Вариант 1. Организация собрала пакет документов и подтвердила применение ставки 0% НДС в течение 180 дней

Подтверждение права применения 0% НДС при экспорте в программе 1С:ERP 2.5.

Шаг 1. Установка подтверждения документов реализации на экспорт

Оформляем Подтверждение ставки 0% по реализациям. Раздел Финансовый результат и контроллинг – Помощник по учету НДС – Подтверждение ставки 0% по реализациям.

Рисунок 3 — Оформление подтверждения нулевой ставки НДС

Заходим по гиперссылке, в открывшемся окне выбираем реализации на экспорт, по которым собраны подтверждающие документы.Нажимаем кнопку Оформить результат подтверждения и устанавливаем Подтверждена ставка НДС. Дата подтверждения автоматически заполняется последним числом месяца текущего квартала В столбце Состояние в итоге будет отражаться: Подтверждена реализация 0%.

Рисунок 4 — Подтверждение нулевой ставки НДС документов реализации на экспорт

Шаг 2. Отражение данных подтвержденного экспорта в Декларации по НДС

При заполнении Декларации по НДС (Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС) отражаются следующие данные:

• Раздел 4, Строка 010. Код операции — 1011410 (реализация товаров, вывезенные в таможенной процедуре экспорта).
• Раздел 4, Строка 020. Налоговая база — сумма документов реализации, по которым подтверждена ставка 0% НДС по экспорту.

Рисунок 5 — Заполнение данных по экспорту в Декларации НДС. Раздел 4

• Раздел 9, Строка 250. Запись в книге продаж и отражение суммы реализации по нулевой ставке.

Рисунок 6 — Заполнение данных по экспорту в Декларации НДС. Раздел 9.

Шаг 3. Создание Реестра таможенных деклараций для подтверждения ставки 0% НДС

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС можно вместе с декларацией НДС, в которой отражаются данные по экспорту, передать в налоговую реестры таможенных декларации. Чтобы автоматически сформировать реестр таможенных декларация, надо сделать соответствующие настройки.

В разделе Администрирование — Настройка НИС и разделов — Учет НДС импорт и экспорт устанавливаем параметры как на рисунке 7.

Рисунок 7 — Настройка параметров программы для создания реестров таможенных деклараций экспорта

Далее заполняем документ Таможенная декларация (экспорт). Создаем его на основании документа Реализация товаров, где отражен экспорт.

Рисунок 8 — Создание документа Таможенная декларация на экспорт на основании документа реализации

Указываем номер и дату таможенной декларации с отметкой таможенного органа. Ставим код операции – 1011410. После проведения документа формируется запись в регистр Сведения таможенных декларация на экспорт.

Рисунок 9 — Регистрация сведений Таможенной декларации экспорт

Заходим в раздел 1С Отчетность и создаем реестр таможенных деклараций. Регламентированный учет – Регламентированные отчеты – Создать – Реестр по НДС: Приложение 01.

Рисунок 10 — Создание реестра таможенных деклараций

Нажимаем Заполнить. Автоматически на Титульном листе появятся данные из карточки организации, в разделе Реестр — данные по созданным в этот период в базе таможенным декларациям. Самостоятельно надо будет выбрать только декларацию по НДС в соответствующем поле.

Рисунок 11 — Ручной выбор декларации НДС в реестре таможенных деклараций для подтверждения нулевой ставки экспорт

Вариант 2. Организация не собрала пакет документов и не смогла подтвердить применение ставки 0% НДС в течение 180 дней

Если организация не смогла предоставить в ИФНС пакет документов для подтверждения ставки 0% по НДС в установленный срок, то после истечения 180 дней в программе 1С:ERP необходимо выполнить следующие шаги.

Шаг 1. Отражаем не подтверждение нулевой ставки по реализации экспорт.

Заходим в раздел Финансовый учет и контроллинг — Помощник по учету НДС — Установить подтверждение ставки 0% по реализациям.

В открывшемся окне выбираем нашу реализацию на экспорт. По кнопке Оформить результат подтверждения и указываем Не подтверждена ставка НДС.

Рисунок 12 — Оформление не подтверждения нулевой ставки НДС

Шаг 2. Автоматически создается счет-фактура на неподтвержденную реализацию по ставке 0%

Рисунок 13 — Начисление НДС и создание счет- фактуры при не подтверждении нулевой ставки экспорта

Проводки по начислению НДС выглядят как на рисунке 14.

Рисунок 14 — Проводки начисления НДС при не подтверждении ставки 0% экспорта

Момент определения налоговой базы – день отгрузки. Поэтому счет-фактура должна попасть в Дополнительный лист книги продаж за 2 квартал.

Экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров подтвержден в течение 180 дней в 1С

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

• 05 сентября курс ЦБ РФ 62,00 руб./USD.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
				Дт	Кт
Экспорт несырьевых товаров подтвержден в течение 180 дней
Регистрация таможенных деклараций при экспортных операциях
05 сентября	—	—	—	Регистрация таможенной декларации по экспорту	Таможенная декларация (экспорт)
Подтверждение ставки НДС 0% в течение 180 дней
05 сентября	—	—	620 000	Подтверждение ставки НДС 0%	Подтверждение нулевой ставки НДС — Подтверждена ставка 0%
	—	—	620 000	Отражение экспортного СФ в Книге продаж	Отчет Книга продаж
Представление Декларации по НДС за 3 кв. в ИФНС
30 сентября	—	—	620 000	Отражение суммы экспортной реализации	Регламентированный отчет Декларация по НДС — Раздел 4 стр.020
Представление Реестра таможенных деклараций в ИФНС в эл.виде
30 сентября	—	—	—	Заполнение Реестра таможенных деклараций для подтверждения ставки 0%	Регламентированный отчет Реестр по НДС: Приложение 05

Блок-схема Экспорт несырьевых товаров в дальнее зарубежье по товарам, приобретенным с 01.07.2016 г.

На схеме представлен порядок отражения экспортерами данных в:

• книге продаж;
• декларации по НДС в части отгрузки и вычета;
• 1С.

Рассмотрим порядок действий по событию Документы (ст. ­165 НК РФ) собраны в срок (180 кл. дней).

Регистрация таможенных деклараций по экспортным операциям

Чтобы воспользоваться ставкой НДС 0% необходимо ее обосновать, предоставивв ИФНС определенный пакет документов.

Если ставка НДС 0% не будет подтверждена в срок 180 дней, то реализация будет облагаться НДС по обычным ставкам 18% (10%).

По несырьевым товарам, приобретенным и реализованным после 01.07.2016 г., право на вычет по входящему НДС не зависит от того, подтвержден экспорт или нет. Документальное подтверждение ставки НДС 0% нужно именно для того, чтобы иметь право оформить реализацию на экспорт с такой «пониженной» ставкой.

Для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту в ИФНС предоставляется пакет документов (ст. 165 НК РФ). Документы можно сдать на полностью бумажных носителях или в более удобном виде – на бумажном носителе и в электронном виде с помощью специального реестра:

Вариант № 1. Пакет документов на бумажных носителях:

• контракт (копия) с иностранным покупателем;
• таможенная декларация с отметками таможенного органа;
• копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров из РФ.

Вариант № 2. Пакет документов на бумажных носителях и в электронном виде:

• контракт (копия) с иностранным покупателем;
• реестры таможенных деклараций (полных таможенных деклараций) транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в электронном виде (п. 15 ст. 165 НК РФ, Приложение N 5 к Приказу ФНС от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427, Письмо ФНС РФ от 04.02.2016 N ЕД-4-15/1636).

Реестр таможенных деклараций, предоставляется в ИФНС в электронном виде изаменяет все документы кроме контракта.

Подтверждающие документы, в т.ч. реестры, предоставляются в ИФНС одновременно с декларацией по НДС (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Для автоматического заполнения Р еестра по НДС: Приложение 05 необходимо предварительно ввести документ Таможенная декларация (экспорт) в разделе Продажи – Продажи – Таможенные декларации (экспорт) . Данный документ можно создать на основании документа Реализация (акт, накладная) по кнопке Создать на основании выбрав Таможенная декларация (экспорт) .

Рассмотрим особенности заполнения документа Таможенная декларация (экспорт) по примеру.

Товары были вывезены из РФ автомобильным транспортом и был оформлен транспортный документ CMR № 0530634 от 15.03.2018 г.

Шапка документа

• Номер – регистрационный номер таможенной декларации (3 блока номера ТД); PDF
• от — дата регистрации данных ТД. В нашем примере в поле от отражена дата формирования документа в 1С при подтверждении ставки НДС 0%.

Если планируется подтверждать экспорт, то документ Таможенная декларация рекомендуется создавать сразу в периоде отгрузки на экспорт. В таком случае в поле от будет указана дата декларации на товары.

• Код операции – 1011410 «Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта…» (Приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@);
• Основания – документ-основание Реализация (акт, накладная) по ставке НДС 0%, к которому оформлена таможенная декларация.

Табличная часть документа

• Вид транспорта – 30 «Автодорожный транспорт (за исключением транспортных средств, указанных под кодами 31, 32)», т.е. код того вида транспорта, которым товары вывозились из РФ. Реквизит выбирается из выпадающего списка;
• Сопроводительный документ – 01 «CMR», т.е. код того транспортного (товаросопроводительного) документа, который подтверждает вывоз товаров из РФ. Реквизит выбирается из выпадающего списка;
• Номер – номер CMR; указывается номер сопроводительного документа. Если у документа нет №, то допускается проставить в поле значение б/н, т.е. «без номера»;
• Дата – дата CMR; указывается дата сопроводительного документа;
• Примечание – можно указать иные документы по реализации на экспорт, которые предоставляются вместе с декларацией по НДС. Например, реквизиты контракта. В нашем случае Контракт №1201/18 от 12.01.2018 г. Информация из этого поля также попадает в документ Реестр по НДС: Приложение 05 .

Табличная часть документа Реестр НДС: Приложение 05 заполняется по правилам, которые утверждены Приказом ФНС от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427.

Данный документ проводок по БУ и НУ не формирует, только записи в регистры НДС.

Подтверждение ставки НДС 0% в течение 180 дней

Если все документы, указанные в ст. 165 НК РФ, были собраны в течение 180 дней и предоставлены в ИФНС, то экспортная реализация облагается НДС по ставке 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Пакет документов должен быть собран в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Такой датой является дата подтверждения таможенным органом выпуска товаров в режиме экспорта, т.е. дата отметки «Выпуск разрешен» на ТД в графе С (пп. 3 п. 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. Решением комиссии таможенного союза от 20.05.2010 N 257, ст. 118, п. 3 ст. 128 ТК ЕАЭС, Письмо ФНС РФ от 05.07.2005 N 03-2-03/1155/15@). PDF

Предоставление в ИФНС полного пакета документов для подтверждения экспортной реализации в течение 180 дней, т.е. подтверждение нулевой ставки НДС в 1с 8.3 в срок регистрируется документом Подтверждение нулевой ставки НДС в разделе Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС –кнопка Создать .

Рассмотрим особенности заполнения документа Подтверждение нулевой ставки НДС по примеру.

Подтверждение нулевой ставки НДС в 1с 8.3.

Шапка документа

• поле от – дата сбора (предоставления) полного пакета подтверждающих документов;
• Статья прочих расходов — не заполняется: применяется ставка НДС 0% и расходов по начисленному НДС в данном случае нет. Поле заполняется если экспорт не подтвержден в срок.

Табличная часть документа

Табличную часть можно автоматически заполнить экспортными отгрузками по кнопке Заполнить :

• Покупатель – иностранный покупатель, которому реализовали товары на экспорт;
• Документ отгрузки – документ Реализация (акт, накладная) по экспортной поставке, ставка НДС 0% по которой подтверждается;
• Событие – Подтверждена ставка 0%;
• Продажи с НДС – налоговая база по НДС.

Документ по умолчанию заполняется всеми отгрузками на экспорт, по которым ставка НДС 0% еще не подтверждена. Поэтому, если есть лишние данные, то их надо удалить и оставить только те отгрузки, по которым собран пакет подтверждающих документов.

Проводки по документу

Документ не формирует проводки по БУ и НУ, только записи в регистры НДС.

Подтверждение 0 ставки в 1с 8.3:

После подтверждения 0 ставки НДС в 1С 8.3 выставленный счет-фактура на экспортную реализацию отражается в Книге продаж . Это происходит в периоде подтверждения нулевой ставки НДС, т.е. в момент определения налоговой базы по НДС. В нашем примере в 3 квартале.

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж . PDF

Представление Декларации по НДС за 3 кв. в ИФНС

Отчетность

• стр. 010 – код операции 1011410 «Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта…», указанный ранее в документе Таможенная декларация (экспорт) в поле Код операции ;
• стр. 020 – налоговая база по НДС.

• регистрация счета-фактуры, выставленного при экспортной реализации, код вида операции «01«.

При пересчете выручки из валюты в рубли для расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).

Декларация по НДС сдается по общей форме, т.е. по той же, что используется для внутренней реализации (Приложение N 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в текущей редакции). Отдельной формы декларации по НДС для экспортеров нет:

• при подтверждении экспорта заполняется специальный Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»;
• вычет входящего НДС по экспорту несырьевых товаров, которые были приобретены с 01.07.2016, отражается в Разделе 3 декларации по НДС за тот период, в котором налогоплательщик получил на него право. Входящий НДС принимается к вычету независимо от того, подтверждена ставка НДС 0% или не подтверждена. В нашем примере вычет НДС применен в 1 квартале.

Срок сдачи декларации по НДС для экспортеров общий – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором подтверждена ставка НДС 0% (Письмо Минфина РФ от 29.09.2015 N 03-07-14/55546).

Если срок сбора документов истек внутри квартала и пакет документов был собран вовремя, то декларация по НДС сдается по общим срокам, а не досрочно в тот момент, когда пакет собран и срок сбора документов истек. Момент определения налоговой базы в данном случае – последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы (п. 9 ст. 167 НК РФ).

Представление Реестра таможенных деклараций в ИФНС в эл. виде

• регистрационных номеров соответствующих деклараций (пп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ);
• транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (пп. 3 и пп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ).

В нашем примере предоставляется Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов по Приложению N 5.

Реестр таможенных деклараций оформляется с помощью регламентированного отчета Реестр по НДС: Приложение 05 в разделе Отчеты – 1С:Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка Создать – вкладка Все – папка Налоговая отчетность — Реестр по НДС: Приложение 05 .

Заполнение отчета Реестр по НДС: Приложение 05 производится после формирования регламентированного отчета Декларация по НДС .

На титульном листе выбирается Декларация по НДС , к которой заполняется Реестр по НДС: Приложение 05 . В нашем примере выбирается декларация по НДС за 3 квартал.

По кнопке Заполнить отчет Реестр по НДС: Приложение 05 автоматически заполняется данными документов Таможенная декларация (экспорт) и Подтверждение нулевой ставки НДС .

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Пакет документов для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту несырьевых....

(8 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Заполнение реестров документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС

Электронные реестры документов по НДС для экспортеров

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС экспортеры должны представить в налоговую инспекцию копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов. Весь список перечислен в статье 165 НК РФ. С 01.10.2015 экспортеры получили право сократить количество бумаг – пункт 15 статьи 165 НК РФ позволяет вместо копий документов отправить в ИФНС их электронные реестры (Федеральный закон от 29.12.2014 № 452-ФЗ). Формы и форматы реестров утверждены приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 (вступил в силу 17.11.2015).

Реестры документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС, добавлены в состав форм регламентированной отчетности «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.42.87. О сроках поддержки форм и форматов реестров документов для подтверждения ставки 0 % по НДС в других решениях «1С:Предприятие» – см. в «Мониторинге изменений законодательства» по ссылке .

Автозаполнение «Реестра по НДС: Приложение 5» в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Один из самых востребованных пользователями реестров — Реестр по НДС: Приложение 5 (реестр полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов) заполняется автоматически начиная с релиза 3.0.43.50 «1С:Бухгалтерии 8».

Для использования возможностей программы по учету грузовых таможенных деклараций при экспорте, а также для автоматического формирования реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов, предназначенного для подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, в разделе Главное —> Функциональность на закладке Торговля необходимо установить флаг Экспорт товаров (рис. 1).

Рис. 1. Настройка функциональности по учету таможенных деклараций по экспорту

Для регистрации таможенных деклараций и товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации, предназначен документ Таможенная декларация (экспорт) (рис. 2), доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Продажи.

Рис. 2. Таможенная декларация (экспорт)

В шапке документа указываются следующие реквизиты:

• Номер — регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации);
• Код операции — код операции согласно Приложению № 1 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, которым утверждена форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме;
• Основания – документы реализации по ставке 0 %, к которым оформлена грузовая таможенная декларация.

В табличной части (Сопроводительные документы) указываются следующие реквизиты:

• Вид транспорта — код вида транспорта, которым товары вывозились с территории Российской Федерации (значение необходимо выбрать из выпадающего списка);
• Сопроводительный документ – код вида транспортного, товаросопроводительного или иного документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы РФ (значение необходимо выбрать из выпадающего списка);
• Номер и Дата – реквизиты сопроводительного документа.

Также в документе Таможенная декларация (экспорт) можно заполнить Примечание – информацию в произвольной форме об иных документах, относящихся к операции, представляемых одновременно с налоговой декларацией по НДС.

После регистрации в учетной системе регламентного документа Подтверждение нулевой ставки НДС сведения из таможенных деклараций и товаросопроводительных документов используются для автоматического заполнения реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов, предназначенного для подтверждения нулевой ставки НДС (Приложение № 5 к приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427).

Для составления этого реестра в едином рабочем месте 1С:Отчетность предназначен регламентированный отчет Реестр по НДС: Приложение 5. Открыть его можно из группы отчетов Налоговая отчетность (если выбрать группировку видов отчетов по категориям) или из группы отчетов ФНС (если выбрать группировку видов отчетов по получателям). Пример заполненного отчета представлен на рисунке 3.

Рис. 3. Реестр по НДС: Приложение 5

Сформированный реестр для подтверждения ставки 0 % по НДС можно отправить в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (кнопка Отправить).