Функционал ЕНП в 1С:Бухгалтерии 8 для участия в эксперименте ФНС по особому порядку уплаты налогов
Налоги и взносы уплачиваются по общим реквизитам единого налогового платежа (ЕНП) на специальный счет Федерального казначейства, а не по разным реквизитам конкретных налогов. ЕНП зачитывается в счет уплаты конкретных налогов и взносов по сданным декларациям, расчетам и уведомлениям. Посмотреть распределение ЕНП можно будет в личном кабинете налогоплательщика (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).
Путем внесения ЕНП уплачиваются:
- все налоги, в том числе НДС налогового агента, НДФЛ за сотрудников, за исключением налога при АУСН и налога на профессиональный доход;
- авансовые платежи по налогам;
- торговый сбор;
- страховые взносы, за исключением добровольных взносов ИП в ФСС, взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве;
- пени, штрафы и проценты, начисляемые в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика;
- другие обязательные сборы, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.
Отчетность по налогам и взносам при переходе на уплату ЕНП сдается в обычном порядке. Дополнительно направляются в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов.
ЕНП в программе «1С:Бухгалтерия 8»
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, участвующих в эксперименте, в программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.115 добавлена возможность учета расчетов с бюджетом по ЕНП, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.
Простой интерфейс: меню "Бухгалтерия — Единый налоговый счет".
Полный интерфейс: меню "Операции — Единый налоговый счет".
Как перейти на уплату ЕНП
Для участия в эксперименте по уплате ЕНП необходимо было провести сверку расчетов с ФНС без разногласий и в апреле 2022 года направить в ФНС соответствующее заявление.
В программе достаточно выполнить следующие действия:
1. Указать переход на уплату ЕНП в настройках налогов и отчетов.
Простой интерфейс: меню "Налоги — Настройка налогов и отчетов".
Полный интерфейс: меню "Главное — Настройки — Налоги и отчеты".
2. Провести сверку расчетов с ФНС на 01.07.2022 и перенести переплату и недоимку по конкретным налогам, пени и штрафам на счет 68.90 "Единый налоговый счет". При этом не признается недоимкой текущая задолженность по налогам и взносам: страховые взносы и НДФЛ сотрудников за июнь 2022 г., налог при УСН, налог на прибыль, НДС и другие налоги, начисленные 30.06.2022 за 2 квартал 2022 г.
2.1. Перенести переплату по налогам, пеням и штрафам.
Простой интерфейс: меню "Бухгалтерский учет — Операции по ЕНС — Корректировка счета".
Полный интерфейс: меню "Операции — Операции по ЕНС — Корректировка счета".
2.2. Перенести недоимку по налогам, пеням и штрафам.
Простой интерфейс: меню "Бухгалтерский учет — Операции по ЕНС — Налоги (начисление) или Пени, штрафы (начисление)".
Полный интерфейс: меню "Операции — Операции по ЕНС — Налоги (начисление) или Пени, штрафы (начисление)".
Уведомление об исчисленных суммах налогов и уплата ЕНП
При переходе на уплату ЕНП необходимо отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее чем за 5 рабочих дней до срока уплаты налогов или страховых взносов, а по НДФЛ, удержанном с зарплаты сотрудников — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Добавлена возможность подготовки уведомлений об исчисленных суммах налогов во все помощники по налогам. Платежные поручения формируются с учетом сальдо по счету 68.90 "Единый налоговый счет" на текущую дату. Сумма платежа уменьшается на сумму аванса.
Простой интерфейс: меню "Начальная страница — Задачи организации".
Полный интерфейс: меню "Главное — Задачи — Задачи организации".
Уведомление по НДФЛ
Простой интерфейс: меню "Бухгалтерия — Единый налоговый счет — Уведомления".
Полный интерфейс: меню "Операции — Единый налоговый счет — Уведомления".
Если учет расчетов по заработной плате ведется во внешней программе, то перед подготовкой уведомления необходимо из неё загрузить документ Сведения об удержанном НДФЛ.
Уведомление по страховым взносам
С использованием помощника формируется платежное поручение на ЕНП.
Уведомление по налогу при УСН
Аналогично с использованием помощников создаются уведомления по другим налогам, платежные поручения на ЕНП.
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов
Добавлен автоматический зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов. Зачет выполняется регламентной операцией при закрытии месяца с соблюдением следующей последовательности погашения задолженности с наступившими сроками уплаты:
- недоимка (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
- налоги, авансовые платежи по налогам, страховые взносы и сборы (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Простой интерфейс: меню "Бухгалтерия — Закрытие периода — Закрытие месяца".
Полный интерфейс: меню "Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца".
Операции по ЕНС
Добавлена возможность корректировать автоматический зачет ЕНП на уплату налогов и взносов, отражать в учете другие операции на едином налоговом счете без подачи уведомлений по исчисленным суммам налогов.
Налоги (начисление)
Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Налоги (начисление) для переноса на счет 68.90 задолженности по налогу, которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам налогов, например, при сдаче уточненной налоговой декларации.
Налоги (уплата) и пени, штрафы (погашение)
Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Налоги (уплата) или Пени, штрафы (погашение) для корректировки распределения ЕНП между налогами, пенями и штрафами, если автоматически выполненный зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС.
Пени, штрафы (начисление)
Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Пени, штрафы (начисление) для отражения в учете пеней и штрафов, уплаченных за счет ЕНП.
Корректировка счета
Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Корректировка счета для корректировки сумм, учитываемых на едином налоговом счете, например, как было описано выше при переносе остатков.
Всё о едином налоговом платеже для конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия»
В «1С:Бухгалтерия предприятия» (ПРОФ, КОРП, базовая) выпущен новый релиз 3.0.115.15 от 25.06.2022, в котором включена возможность уплаты налогов и взносов Единым налоговым платежом, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.
Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)
Принят закон о едином налоговом платеже для юридических лиц, который гласит о том, что организации и индивидуальные предприниматели (ИП) смогут одним платёжным поручением уплачивать налоги, сборы, взносы, штрафы и пени.
С 01.07.2022 по 31.12.2022 будет проводиться эксперимент по особому порядку уплаты налогов и взносов организациями и ИП. Налоги и взносы теперь будут уплачиваться согласно общим реквизитам единого налогового платежа (ЕНП) на специальный счет Федерального казначейства, а не по разным реквизитам конкретных налогов.
ЕНП будет засчитываться в счет уплаты конкретных налогов и взносов по сданным декларациям, расчетам, а также уведомлениям. Механизм будет действовать с 1 июля по 31 декабря 2022 года в добровольном порядке, а уже с 1 января 2023 года станет обязательным, но с небольшими изменениями.
Посмотреть распределение ЕНП можно будет в личном кабинете налогоплательщика (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ ).
Важно понимать, что при едином налоговом платеже НЕ НАДО уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и др. (Аналог есть для физлиц, когда они разом могут заплатить НДФЛ и налоги на имущество, транспорт и землю).
Благодаря ЕНП уплачиваются:
Все налоги, в том числе НДС налогового агента, НДФЛ за сотрудников ( ! за исключением налога при АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения) и налога на профессиональный доход);
Авансовые платежи по налогам;
Страховые взносы ( ! за исключением добровольных взносов ИП в ФСС, взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве);
Пени, штрафы и проценты, начисляемые в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика;
Другие обязательные сборы ( ! за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ).
Как работать с ЕНП в 2022 году
Налогоплательщик сам определяет даты и сумму, которую стоит перечислить единым налоговым платежом. Чтобы рассчитать минимальный размер необходимо сложить все текущие платежи и недоимки на дату перечисления (необходимые данные можно посмотреть из налоговых деклараций, расчетов, а также уведомлений и требований). Деньги, которые поступили в счет ЕНП, налоговая сама зачтет на нужные направления.
В каждой из групп в порядке очередности уплаты будут начинать с суммы, которая образовалась, либо должна быть внесена раньше других. В случае если суммы ЕНП недостаточно и даты уплаты налогов, сборов и взносов идентичны, то платеж зачтут пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности.
Рассмотрим такой пример:
Организация должна уплатить страховые взносы за сотрудников до 20 июля:
Остаток денежных средств на ЕНП составляет 100 000 рублей. На оплату всех налогов организации потребуется 285 000 рублей, но дополнительные денежные средства она не внесла. Следовательно остаток ЕНП налоговая распределит пропорционально суммам платежей:
(200 500 / 285 000) * 100 000
(54 500 / 285 000) * 100 000
(30 000 / 285 000) * 100 000
Сроки ЕНП
Организации и ИП, перешедшие на ЕНП, будут обязаны подавать уведомления в налоговые:
Налогоплательщики – за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты налогов и авансовых платежей;
Плательщики взносов – за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты взносов;
Налоговые агенты по НДФЛ – не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
В уведомлении можно включить сведения только по одному платежу. По этой причине, в случае нескольких платежей, на каждый из них необходимо будет заполнять отдельный бланк. Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@ . Его можно подать как на бумаге, так и в электронном виде.
Возникает вопрос надобности такой системы. ЕНП сможет использовать не только сам налогоплательщик, но и третьи лица – за него. Но возврат денежных средств для третьих лиц, уплативших ЕНП за другую компанию, будет недоступен. Только компания или ИП имеют возможность вернуть остаток ЕНП, который не зачтен налоговым органом в счет платежей (п. 8 ст. 45.2 НК).
Как перейти на уплату ЕНП
В период с 1 апреля по 4 мая 2022 года необходимо было подать заявление переходе на особый порядок уплаты в ИФНС согласно месту нахождения организации или месту жительства ИП. Подать заявку возможно только в электронной форме по ТКС. Форма и формат заявления утверждены приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/179@. Также для участия необходимо произвести сверку расчетов с ФНС без разногласий и направить в ФНС соответствующее заявление.
ВАЖНО! Если вы не успели подать заявление до 4 мая 2022 года, в таком случае вы не сможете воспользоваться системой ЕНП в 2022 году. Однако с 2023 года планируется внедрение аналогичного механизма, который будет обязательный для всех – единый налоговый счет (ЕНС).
Переход на уплату ЕНП в «1С: Бухгалтерия предприятия» (ПРОФ, КОРП, базовая) для организаций и ИП, участвующих в эксперименте
Для организаций и ИП, которые участвуют в эксперименте, реализована возможность учета расчетов с бюджетом по ЕНП, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.
Рисунок 1. Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Единый налоговый счет»
Для перехода на уплату ЕНП необходимо указать в настройках налогов и отчетов этот переход.
Рисунок 2. Главное — Настройки — Налоги и отчеты
Вторым пунктом необходимо провести сверку расчетов с ФНС на 01.07.2022, а также перенести переплату и недоимку по конкретным налогам, пени и штраф на счет 68.90 (Единый налоговый счет).
ВАЖНО! Не признаётся недоимкой текущая задолженность по налогам и взносам:
- страховые взносы за июнь 2022 г.;
- НДФЛ сотрудников за июнь 2022 г.;
- налог при УСН;
- налог на прибыль НДС;
- другие налоги (начисленные 30.06.2022 за 2 квартал 2022 г.).
2.1) Сначала переносим переплату по налогам, пеням и штрафам.
Рисунок 3. Операции — Операции по ЕНС — Корректировка счета
2.2) Необходимо перенести недоимку по налогам, пеням и штрафам
2.3) Необходимо сделать дополнительную следующую операцию по ЕНС по переходному НДФЛ, удержанному с сотрудников и перечисленному в ФНС в июне 2022 г.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и уплата ЕНП
Форма, а также формат уведомления об исчисленных суммах налогов включает пять реквизитов: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и срок уплаты (утверждены Приказом ФНС России № ЕД-7-8/178@ от 02.03.2022). Уведомление реализовано так, что его можно отправить только в электронном виде. Чтобы реализовать возможность отправки в электронном виде необходимо подключить ТКС либо отправить через ЛК, а также через учётную запись налогоплательщика (ERP — система).
( ! Примечание: на бумажном носителе, в случае представления налогоплательщиком отчётности так же на бумажных носителях.)
В «1С:Бухгалтерия предприятия» (в связи с необходимостью отправлять в НФС уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее, чем за пять рабочих дней до срока уплаты налогов или страховых взносов, а также по НДФЛ, удержанном с зарплаты сотрудников – не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов) добавлена возможность подготовки уведомлений об исчисленных суммах налогов. Теперь во всех помощниках по налогам платежные поручения формируются с учетом сальдо на счету 68.90 (Единый налоговый счет) на текущую дату. Сумма платежа будет уменьшаться на сумму аванса.
1) Уведомление по НДФЛ
Примечание! Если у вас учет расчетов по заработной плате ведётся во внешней программе, то перед подготовкой уведомления необходимо из неё загрузить документ Сведения об удержанном НДФЛ.
2) Уведомления по страховым вносам
3) Уведомление по налогу при УСН
Как происходит зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов
В «1С:Бухгалтерия предприятия» добавлена возможность автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и взносов.
Какие операции добавлены по ЕНС
В «1С:Бухгалтерия предприятия» добавлены возможности:
Автоматической корректировки зачета ЕНП на уплату налогов и взносов;
Отражения в учете других операций на ЕНС без подачи уведомлений по исчисленным суммам налогов.
1) Налоги (начисление)
Следует использовать документ “Операции по ЕНС” с видом операции “Налоги (начисление)” для переноса на счет 68.90 задолженности по налогу. Раньше она не была включена в уведомления по исчисленным суммам налогов.
2) Налоги, пени, штрафы (погашение)
Следует использовать документ “Операции по ЕНС” с видом операции “Налоги (уплата) / пени / штрафы (погашение)” для корректировки распределения ЕНП между налогами, пенями и штрафами – если автоматически выполненный зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС.
3) Пени, штрафы (начисление)
Следует использовать документ “Операции по ЕНС” с видом операции “Пени, штрафы (начисление)” для отображения в учете пеней и штрафов, уплаченных за счет ЕНП.
( ! Примечание никакого штрафа за просрочку уведомления не установлено. Но если по платежу нет отчетности, как, например, в случае с авансами по налогу при УСН, сумма останется на специальном счете. Будут ли в этом случае начислять пени, пока непонятно).
Что нас ждёт в 2023 году
ЕНС и изменения в НК РФ уже приняты в первом чтении (законопроект № 46702-8 ).
В заключение хотелось бы сказать, что введение ЕНП может упростить процедуру уплаты налогов. В рамках эксперимента с ЕНП в 2022 году государство обещает наладить процесс. Нельзя исключать вариант обязательного перехода на ЕНС, если примут такой закон, то с 2023 года придётся подстраиваться под новую систему.
Статья подготовлена в соавторстве с Казанцевой Наталией, руководителем центра 1С: БухОбслуживание франчайзинговой сети «ИнфоСофт».
Один платёж на все налоги: ЕНП в 1С:Бухгалтерии
Единый налоговый платёж — разбираемся по пунктам, что это, кому подходит и как работает в 1С:Бухгалтерии.
Содержание статьи:
В чём суть налога?
ЕНП — это новый способ уплаты налогов и сборов, когда организация или предприниматель перечисляют деньги на один лицевой счёт, принадлежащий Федеральному казначейству.
-
Какие проблемы решит налог?
- избавиться от кучи платёжных поручений с разными реквизитами и кодами бюджетной классификации
- минимизировать вероятность ошибок при перечислении денежных средств.
В статье разберёмся, решит ли ЕНП все проблемы или всё-таки создаст новые?
Для кого подойдёт ЕНП?
Закон о ЕНП принят для организаций и ИП. Этот механизм будет работать с 1 июля по 31 декабря 2022 года в добровольном порядке, а с 1 января 2023 года станет обязательным, но с небольшими изменениями.
Чтобы попасть в число первых добровольцев, нужно было подать до 04.05.22 заявление в налоговую. Если же заявление не было подано, то в 2022 году протестировать новый алгоритм погашения задолженности не получится.
Как работает ЕНП?
Когда деньги поступают на лицевой счёт Федерального казначейства, налоговики распределяют платежи сами, без участия налогоплательщика. То есть платёжное поручение нужно одно — на перечисление средств с расчётного счёта налогоплательщика на лицевой счёт ЕНП. При этом не нужно уточнять вид платежа, срок уплаты, принадлежность к бюджету и др, заполнять кучу разных реквизитов. Это должно максимально упростить порядок уплаты налогов.
-
Налоговая сама будет распределять налоги на уплату:
- налогов и авансовых платежей по ним
- страховых взносов
- торгового сбора
- сборов за исключением госпошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ
- пеней, штрафов и процентов
Какие налоги не могут быть оплачены через счёт ЕНП?
ЕНП нельзя использовать при оплате налогов физлиц, которые прописаны в ст. 228 Налогового кодекса.
Например:
- НДФЛ при сдаче в аренду имущества, если вы сдаёте его не как ИП, а как физлицо
- НДФЛ с продажи недвижимости
- транспортный налог
- налог на имущество
- земельный налог физлица
Важно, что не только добровольные перечисления налоговая посчитает единым налоговым платежом. К нему будут отнесены все платежи в бюджет, а также суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.
Если на счёте недостаточно средств, чтобы погасить все платежи с одним и тем же сроком уплаты, налоговая распределит деньги пропорционально суммам платежей между всеми платежами.
Если все необходимые платежи были погашены, и на лицевом счёте образовалась переплата, то оставшуюся сумму можно вернуть через заявление. Налоговая возвращает деньги на расчётный счёт организации или ИП в течение месяца.
Сроки уплаты
Срок уплаты всех налогов и взносов установят на один день — 25 число месяца, следующего за отчётным.
Срок уплаты агентского НДФЛ изменится — с выплат за период с 20 числа прошлого по 19 число текущего месяца налог перечисляется до 25 числа текущего месяца.
Сроки сдачи 6-НДФЛ, РСВ и декларации по УСН для ИП перенесут на 20 число.
Как работать с ЕНП в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии версии 3.0.115 и выше можно использовать ЕНП и формировать и отправлять в ФНС уведомления об исчисленных налогах.
Для ведения взаиморасчётов с бюджетом по ЕНП будет использоваться счёт 68.90 — Единый налоговый счёт.
Чтобы в программе была возможность вести расчёты по ЕНП нужно включить соответствующие настройки. Заходим в Главное — Налоги и отчёты — Система налогообложения. Автоматом учётная политика изменится только с июля 2022 года, так как эксперимент проводится только с этого времени.
После включения этой настройки в программе появится 2 новых вида документа в разделе Операции: Уведомления и Операции по счёту.
Чтобы начать работать с ЕНП, нужно в первую очередь перенести существующие остатки по задолженностям или переплатам налогов на единый счёт.
Для переноса переплаты по налогам нужно сделать документ Операции по счёту с видом Корректировка счёта.
В операции указываем вид движения Пополнение (в случае переплаты), документ, который сделал переплату, сумму переплаты и счёт, на котором отражается налог.
Проводка закрывает сумму на счёте налога и переносит переплату на счёт единого платежа — 68.90.
Чтобы перенести задолженность по налогу, которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам, нужно сделать документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление).
Такая операция понадобится, например, при сдаче уточнённой налоговой декларации.
При переходе на уплату ЕНП необходимо отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее, чем за 5 рабочих дней до срока уплаты налогов или страховых взносов, а по НДФЛ, удержанном с зарплаты сотрудников — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Добавлена возможность подготовки уведомлений об исчисленных суммах налогов во все помощники по налогам.
Чтобы отразить начисление налога или сразу всех налогов, нужно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов.
Его можно найти в уведомлениях в регламентированной отчетности, либо открыть из помощника любого налога.
читайте также
В чём плюсы нового налогового режима:
- удобное оформление платёжных поручений
- уменьшается количество ошибок при формировании ПП
- исчезает ситуация, когда по одному налогу и долг и переплата
- устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платёжный календарь бухгалтеру
- налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платёж в счёт исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.
- быстрый срок возврата переплаты
Из минусов можно отметить:
- некоторое время нужно для адаптации к новому режиму
- нужно будет чаще делать сверки с налоговой
- есть вероятность, что в случае наличия положительного баланса счёта налоговики смогут быстрее взыскивать задолженность по результатам налоговых проверок
- бухгалтеру нужно ещё более четко следить за начислениями, так как отправленные начисления налогов обязательно должны совпадать с данными бухгалтерского учёта компании
- обучим работе
- настроим программы
- допишем новые функции
- будем регулярно обновлять программы
и консультировать по вопросам учета
Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
Без предоплаты.
—>
ЕНС и ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия: как уплачивать и вести учет налогов
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
В этот раз рассмотрим и покажем в программе:
Новый счет 68.90.
Вид операции «УПЛАТА НАЛОГА».
Как создать Уведомление.
Как отправить Уведомление.
Где найти все созданные уведомления.
Документ «Операция по ЕНС», если Уведомления подавать не требуется.
Зачет аванса по единому налоговому счету.
Как перейти на ЕНС в программе 1С.
Все юридические лица и ИП конечно уже почувствовали на себе изменения 2023 года. Да, их сложно не заметить. Самыми значимыми из них являются следующие изменения законодательства:
Объединение ПФР и ФСС в Социальный фонд России.
Ввод единого налогового счета.
Именно эти два события и повлекли за собой другие значимые изменения.
Теоретические нюансы данных изменений мы рассмотрели в предыдущем материале. Если вы до сих пор испытываете сложности в понимании этой темы, то рекомендуем вам его посмотреть.
Но даже полностью овладев теоретическими знаниями, многие бухгалтеры до сих пор не могут понять, как теперь им осуществлять уплату и учет налогов и взносов в программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0.
Мы обязательно ответим на этот вопрос, а также разберемся, каким образом разработчики программы 1С реализовали новый формат уплаты налогов.
Будет много картинок с примерами, но если любите смотреть и слушать, записали для вас видео-версию с живой демонстрацией в программе 1С:
Для демонстрации примеров мы будем использовать облачную версию 1С:Бухгалтерия, ведь она ничем не отличается от обычной.
После регистрации вы сразу получите 14-дневный бесплатный доступ.
Далее выбираем создать новую базу или загрузить свою, для наших примеров загрузили свою готовую базу. Теперь можем открыть облачную базу 1С прямо в браузере или через приложение 1С. Мы добавим облачную базу в приложение 1С для запуска со своего компьютера. Все очень просто!
Теперь запустим облачную базу и приступим к разбору.
Новый счет 68.90
Начнем с того, что в программе появился новый счет 68.90, который имеет название «Единый налоговый счет». Обратите внимание, что у данного счета нет ни одного субконто. А это значит, что аналитический учет будет вестись с помощью специальных регистров. О них мы еще поговорим чуть позже.
Новый счет 68.90 «Единый налоговый счет» в программе 1С:Бухгалтерия
По дебету счета 68.90 будет отражаться перечисление ЕНП с расчетного счета налогоплательщика, а по кредиту будет отражаться исполнение обязанности по уплате налогов. Что это значит? Это значит, что по кредиту счета 68.90 будет отражено каким образом ЕНП распределился по налогам и взносам.
Но какими документами в программе формируются нужные нам проводки?
Чтобы отразить перечисление денежных средств на ЕНС, с помощью ЕНП, необходимо воспользоваться платежным поручением:
Вид операции «УПЛАТА НАЛОГА»
Обратите внимание, что для подстановки в строку «Налог» в справочнике «Налоги и взносы» осталось совсем немного позиций:
Нам нужно выбрать ЕНП. Реквизиты ЕНП заполнятся автоматически.
Затем платежку отправляем в банк и формируем документ «Списание с расчетного счета»:
Вот именно данный документ и даст нам нужные проводки. Проведем документ и по кнопке «Дт/Кт» (Дебет/Кредит) проанализируем его движение:
Видим, что программой была создана проводка:
Дт 68.90 – Кт 51 – перечислен ЕНП.
И тут же видим, что документ осуществил запись в регистре Расчеты по ЕНС с видом приход:
Все рассматриваемые документы будут осуществлять записи в регистрах с видом «Приход». Позже мы расскажем, как сделать записи в данном регистре с видом «Расход».
Как создать Уведомление
Теперь нам необходимо отразить факт того, что мы исполнили свою обязанность и уплатили налог.
Для этого нам понадобится документ «Уведомление» или же «Операция».
Напомним, что уведомление мы должны подавать, если для налога не предусмотрена налоговая декларация или же срок подачи декларации наступает после срока уплаты налога или взноса.
Уведомление в программе можно создать тремя способами.
Способ № 1. Перейти в раздел «Операции» и далее «Уведомления», но в таком случае Уведомление вам придется заполнять вручную, что согласитесь неудобно, а также увеличивает риск совершения ошибки:
Способ № 2. Лучше воспользоваться вторым способом, при котором уведомления будут заполняться автоматически. Для этого перейдем в раздел «Главное», далее «Задачи организации» – тут найдем в списке 25 число, так как Уведомления подаются в тот же срок, что и декларации. И видим, что программа нам подсказывает создать уведомление по НДФЛ:
В данном документе найдет отражение налог НДФЛ удержанный в период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, но если речь идет о январе, то данный период был с 1 января по 22 января. Перечислить данный налог требовалось до 28 января 2023 года.
Перейдем по этой ссылке и в раздел «Уведомление». Сформируем уведомление с помощью одноименной кнопки:
Видим, что уведомление сформировалось полностью автоматически, бухгалтеру только стоит проконтролировать сумму. Проведем документ и посмотрим проводки.
Дт 68.01.1 – Кт 68.90.
Отражено исполнение обязанности по уплате НДФЛ. А также была создана запись в регистре Расчеты по налогам на ЕНС с видом ПРИХОД.
Если же Уведомление подается по взносам, то будет задействован новый счет для учета страховых взносов по единому тарифу с работников – это счет 69.09.
Обратите внимание, что теперь при начислении заработной платы за месяц взносы начисляются по единому тарифу на счет 69.09
А при проведении документа Уведомление формируются проводки по Дт 69.09 и Кт 68.90 таким образом происходит отражение исполнения обязанности по уплате страхового взноса.
Также с помощью документа Уведомление программа производит распределение страховых взносов по единому тарифу на счета конкретных взносов, как это было ранее до 2023 года.
Заметьте, что взноса на травматизм это все не касается. По взносам на травматизм, учет которых осуществляется, как и раньше на счете 69,11 подавать уведомление не требуется, так как уведомление – это документ для налоговой инспекции, а взнос на травматизм уплачивается в Социальный фонд России. Учет на счете 69.11 ведется в прежнем порядке и не претерпел изменений.
Как отправить Уведомление
Далее уведомление требуется отправить в инспекцию. Сделать это можно, как из самого уведомления по кнопке «Отправить», если компания использует сервис 1С:Отчетность, так и выгрузить файл, для отправки через сторонний сервис.
Также Уведомление можно отправить из раздела «Отчеты» > «Регламентированные отчеты» и воспользоваться специальной закладкой «Уведомления».
Здесь же можно и создать новое «Уведомление». Нажимаем кнопку «Создать», далее в открывшемся окне выбираем «ЕНП» > «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Заполнять в данном случае документ нужно будет вручную.
Где же найти все созданные нами уведомления?
Все уведомления будут храниться в Разделе «ОПЕРАЦИИ» > «УВЕДОМЛЕНИЯ».
Заметьте, что никаких дополнительных настрое пользователю не нужно производить в программе, чтоб у него появился функционал, позволяющий ему работать с ЕНП и ЕНС.
Для того, чтобы появилась такая возможность и для того, чтобы появились в программе все рассматриваемые в данном видео документы необходимо просто произвести обновление программы до релиза не ниже 3.0.127.
Документ Операция по ЕНС, если Уведомления подавать не требуется
Как подать Уведомление и в каких случаях, мы уже поняли, но что делать, если по налогу Уведомления подавать не требуется?
В таком случае для корректного ведения расчетов по налогам их тоже нужно отражать на ЕНС, в программе для этого предусмотрен специальный документ Операция по ЕНС.
Сформировать его можно точно также, как и Уведомления – автоматически, если воспользоваться Задачами организации.
Или же заполнить документ вручную из раздела «Операции» – «Операции по счету».
Посмотрим на примере налога НДС за 4 квартал 2022 года. Найдем нужную ссылку в списке задач. Перейдем в нее и, если декларация в программе создана, то появится кнопка по созданию Операции по ЕНС.
Сформируем такую операцию. Проверим данные, заполненные программой, проведем документ и проанализируем проводки.
Видим проводку Дт 68.02 и Кт 68.90. Это значит, что мы отразили исполнение обязанности по уплате налога НДС.
Итак, мы поняли, что для того, чтобы перенести задолженность по начисленным налогам, взносам на счет 68.90 нужно воспользоваться либо документом Уведомление об исчисленных суммах налогов, либо документом Операция по ЕНС. При этом формируются проводки:
Дт 68/69 – Кт 68.90.
А чтобы отразить уплату налога с помощью ЕНП нам нужно провести документ Списание с расчетного счета. Он сделает проводку:
Дт 68.90 – Кт 51
Но помимо проводок, всеми этими документами, а именно «Уведомление об исчисленных суммах налогов», «Операция по ЕНС и «Списание с расчетного счета» были сделаны не только проводки, но и записи в регистрах с видом ПРИХОД.
Зачет аванса по единому налоговому счету
Для того, чтобы произвести зачет ЕНП в счет уплаты конкретных налогов, задолженность по которым была перенесена на счет 68.90 нужно воспользоваться операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету». Такая операция производится программой автоматически при закрытии месяца.
Перейдем в раздел «Операции» – «Закрытие месяца». Нас будет интересовать ссылка «Зачет аванса по единому налоговому счету». И посмотрим, какие проводки были сформированы данной операцией.
Видим, что данная операция по регистрам «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» выполнила движения с видом «Расход».
Как перейти на ЕНС в программе 1С
А теперь самое главное, как же перейти на ЕНС?
Переход можно осуществить с помощью специального помощника.
Нужно перейти в Раздел «Операции» – «Помощник перехода на ЕНС».
Обратите внимание, что все операции будут совершены на дату 01.01.2023.
Пользователю нужно совершить несколько последовательных действия.
Для начала необходимо проанализировать остатки по счетам 68 и 69. Для этого следует перейти по первой ссылке в помощнике и выбрать отчет по налогам, а затем по вносам. Появится отчет «Анализ счета» по 68 или 69 счету на 31 декабря 2022 года. Таким образом помощник дает возможность пользователю оценить имеющиеся у компании недоимки и переплаты.
Далее необходимо произвести операцию по переносу расчетов по налогам и взносам. Выполним эту операцию. Если операция прошла успешно, то ссылка изменит цвет на зеленый.
Проанализируем данную операцию. Видим, что документ был заполнен автоматически.
Обратите внимание на то, что этот документ будет заполнен остатками по счетам 68 и 69, по которым уже наступил срок уплаты. Это очень важно! Сроки уплаты можно увидеть в одноименном столбце.
То есть в документ попадут суммы по КТ субсчетов 68 и 69 на 01.12.2022 за минусом дебетовых оборотов за декабрь 2022г. по тем же субсчетам с той же аналитикой. Таким образом начисления декабря 2022 года в документ не попадут.
Конечно, пользователю следует внимательно отнестись к данному документу и проверить все суммы, которые в нем отражены.
Нажмем на кнопку Дт/КТ и увидим проводки по переносу остатков со счетов учета налогов и взносов на ЕНС.
Если у налогоплательщика была задолженность по уплате каких-либо санкций, например, пеней, то в следующем шаге помощника нужно осуществить перенос такой задолженности. Выполняем операцию и анализируем документ аналогично предыдущему. В нашем примере, компания санкций по налогам и вносам не имеет.
При наличии санкций они также будут перенесены в Кт счета 68.90.
Если у налогоплательщика есть переплаты по налогам и взносам, то следующая ссылка в помощнике поможет перенести их на ЕНС.
Выполняем операцию. И анализируем документ. Документ автоматически заполнится остатками по дебету счетов учета налогов и взносов. И перенесет их в ДТ счета 68.90.
И последним шагом следует произвести зачет авансов. То есть нужно произвести зачет положительного сальдо по ЕНС в счет задолженности по налогам, взносам и санкциям. Бухгалтерских проводок при этом не будет. Будут только записи в регистрах.
Документ также можно открыть и проанализировать.
Надеемся, после просмотра этих примеров, учет и уплата налогов и взносов в программе 1С:Бухгалтерия больше не будет чем-то загадочным и непонятным.
Для нас будет лучшей вашей благодарностью, если посмотрите и поставите лайк видео-версии, а также под этой статьей. И не забудьте подписаться, чтобы не пропустить новые полезные материалы.