Как в 1с списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком давности
Перейти к содержимому

Как в 1с списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком давности

  • автор:

Как в 1с списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком давности

Дата публикации 26.10.2022

Использован релиз 3.0.122

В программе "1С:Бухгалтерия 8" для списания задолженности покупателя или поставщика используется документ "Корректировка долга":

  1. Раздел: ПродажиКорректировка долга (или раздел: ПокупкиКорректировка долга).
  2. Кнопка "Создать", в поле "Вид операции" выберите "Списание задолженности".
  3. В поле "Списать" выберите вариант задолженности, которую требуется списать – "Задолженность покупателя", "Авансы покупателя", "Задолженность поставщику" или "Авансы поставщику".
  4. Если списывается задолженность по договору в валюте, отличной от валюты РФ, выберите ее в поле "Валюта".
  5. В поле "от" укажите дату списания задолженности.
  6. По кнопке "Заполнить" в табличной части документа автоматически будет подобрана информация по соответствующей задолженности (договор, документ расчетов с контрагентом, сумма). Информацию можно также ввести в табличную часть вручную по кнопке "Добавить".
  7. На закладке "Счет списания" выберите счет, на который будет списана соответствующая задолженность (например, счет 63 "Резервы по сомнительным долгам" или счет 91.02 "Прочие расходы") и соответствующую аналитику к нему.
  8. Кнопка "Провести". По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2).

Смотрите также

  • Доходы в виде списания кредиторской задолженности
  • Списание безнадежной дебиторской задолженности (без разниц по резерву в БУ и НУ)
  • Списание кредиторской задолженности по полученным авансам (по сроку исковой давности)

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

Дебиторской задолженностью считается сумма всех долгов, причитающихся организации со стороны других юридических и физических лиц. Соответ­ственно, должники организации являются ее дебиторами. Дебиторская задолженность может признаваться надежной (например, если она обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией), сомнительной и безнадежной (нереальной к взысканию).

Когда долги контрагентов признаются безнадежными

Безнадежная дебиторская задолженность — это сумма, которую организация не может взыскать со своих контрагентов в силу определенных причин. Для целей налогообложения прибыли безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются долги, если выполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 2 статьи 266 НК РФ:

1. Истек установленный срок исковой давности. В общем случае этот срок составляет три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Срок исковой давности начинает течь с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (ст. 200 ГК РФ). Срок исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга (ст. 203 ГК РФ). После перерыва срок исковой давности начинает течь заново, но он не может превышать десять лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

Таким образом, дебиторская задолженность достаточно долго может не признаваться безнадежной.

2. Обязательство должника прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

3. Имеется постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, подтверждающее невозможность взыскания долгов. При этом исполнительный документ должен быть возвращен взыскателю по следующим основаниям:

  • невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей;
  • у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание.

Если имеется несколько оснований для признания дебиторской задолженности безнадежной (например, истечение срока исковой давности и ликвидация организации-должника), то задолженность признается безнадежной в том налоговом (отчетном) периоде, в котором имело место первое по времени возникновения основание для признания задолженности безнадежной (письмо Минфина России от 22.06.2011 № 03-03-06/1/373).

В Положении по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (далее — Положение), в качестве долгов, нереальных к взысканию, в явном виде поименована только дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности (п. 77 Положения).

Однако на практике критерии признания долгов безнадежными, которые поименованы в пункте 2 статьи 266 НК РФ, также применяются и для целей бухгалтерского учета.

shutterstock_159581192.jpg

Порядок списания безнадежных долгов.

. в бухгалтерском учете

Дебиторская задолженность, признанная безнадежной (нереальной к взысканию), списывается по каждому обязательству на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации (п. 77 Положения). Если в период, предшествующий отчетному, суммы таких долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 Положения, то они относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение расходов у некоммерческой организации (п. 77 Положения, письмо Минфина России от 14.01.2015 № 07-01-06/188). Обратите внимание, что согласно Положению с 2011 года формирование резерва по сомнительным долгам является обязанностью организации.

Следует учитывать, что списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Положения).

Сумма списанного долга учитывается на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Если должник произведет оплату по ранее списанному долгу, его следует отразить в составе прочих доходов организации (п.п. 4, 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

Напоминаем, что в бухгалтерском балансе остатки по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» не показываются, а величина дебиторской задолженности, по которой образован резерв, отражается за вычетом суммы резерва. При этом на ту же величину уменьшается нераспределенная прибыль (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, п. 35 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н). В отчете о финансовых результатах отчисления в резервы по сомнительным долгам отражаются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Таким образом, списание долгов за счет резерва на показатели бухгалтерской отчетности не влияет.

. в налоговом учете

Суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности либо взыскание которых невозможно, признаются безнадежными и списываются в полной сумме с учетом НДС (письма Минфина России от 24.07.2013 № 03-03-06/1/29315, от 11.06.2013 № 03-03-06/1/21726).

Налогоплательщик может создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, установленном статьей 266 НК РФ.

Обращаем внимание, что сомнительным долгом для целей формирования резервов в налоговом учете может признаваться только дебиторская задолженность контрагента, связанная с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных расходов в последний день отчетного (налогового) периода и, соответственно, уменьшают налоговую базу этого периода (пп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 3 ст. 266 НК РФ).

Если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, то списание безнадежных долгов осуществляется за счет суммы созданного резерва (п. 4 ст. 266 НК РФ).

Если такой резерв не создавался, или суммы безнадежных долгов резервом не покрываются, то они включаются во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ).

При этом в качестве безнадежных могут быть признаны и долги, возникновение которых не связано с реализацией товаров (работ, услуг), например:

  • сумма аванса, перечисленного поставщику в счет предстоящей поставки товаров (письмо Минфина России от 04.09.2015 № 03-03-06/2/51088);
  • сумма долга по договору займа (письма Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-06/3/40956, от 24.04.2015 № 03-03-06/1/23763).

Каким образом налогоплательщик должен списывать долги такого рода? В Постановлении Президиума ВАС РФ от 17.06.2014 № 4580/14 изложена позиция, согласно которой безнадежный долг, возникший не в связи с реализацией товаров (работ, услуг), не может участвовать в формировании резерва по сомнительным долгам (п. 1 ст. 266 НК РФ), поэтому не может быть и списан за счет резерва. Такой долг может быть учтен в составе внереализационных расходов при расчете базы по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ.

Дата признания внереализационных расходов в налоговом учете установлена пунктом 7 статьи 272 НК РФ. Безнадежная задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается в их составе в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности (письма Минфина России от 06.02.2015 № 03-03-06/1/4995, от 28.01.2013 № 03-03-06/1/38).

Если суммы резервов, начисленные в бухгалтерском и налоговом учете, отличаются, то возникают разницы в оценке доходов и расходов, учитываемых на счете 91 «Прочие доходы и расходы» и, как следствие, прибылей и убытков, учитываемых на счете 99 «Прибыли и убытки». В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль», утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н (далее — ПБУ 18/02), эти разницы являются постоянными. Постоянные разницы, зафиксированные на счете 99, учитываются при расчетах по налогу на прибыль за соответствующий период: признается постоянное налоговое обязательство (ПНО) или постоянный налоговый актив (ПНА).

В декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) убытки от списания безнадежных долгов отражаются в Приложении № 2 к Листу 02:

  • по строке 302 «суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва»;
  • в общей сумме по строке 300 «Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам — всего».

Списание безнадежной дебиторской задолженности в «1С:Бухгалтерии 8»

Рассмотрим, как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отражаются операции по списанию безнадежной дебиторской задолженности.

Пример 1

Организация ООО «Современные Технологии» применяет общую систему налогообложения, положения ПБУ 18/02, уплачивает НДС. По состоянию на 01.03.2017 ООО «Современные Технологии» имеет непогашенную задолженность покупателя на сумму 150 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %), а также начисленные резервы в отношении данной задолженности:

  • в бухгалтерском учете — в размере 150 000,00 руб.;
  • в налоговом учете — в размере 100 000,00 руб.

В связи с истечением срока исковой давности указанная задолженность правомерно признана безнадежной (нереальной к взысканию) и списана в марте 2017 года.

Инвентаризация расчетов

Чтобы проверить суммы дебиторской задолженности, а также сравнить начисленные в бухгалтерском и налоговом учете резервы по сомнительным долгам, воспользуемся отчетом Анализ субконто (раздел Отчеты).

В командной панели данного отчета нужно установить период формирования отчета, а из представленного списка видов субконто — выбрать значение Договоры. В панели настроек (кнопка Показать настройки) на закладке Показатели установим флаги БУ (данные бухгалтерского учета) и НУ (данные налогового учета).

На закладке Отбор можно задать отбор по конкретному договору с должником.

Сформированный отчет позволяет проанализировать данные бухгалтерского и налогового учета по выбранному договору на момент истечения срока исковой давности с детализацией по счетам (рис. 1).

ris_12-1.jpg

Рис. 1. Анализ субконто по договору с должником

Перед выполнением операции по списанию безнадежного долга необходимо оформить инвентаризацию расчетов. В программе для этого служит документ Акт инвентаризации расчетов, доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из разделов Продажи и Покупки.

Документ заполняется автоматически по кнопке Заполнить на основании данных учета. Табличная часть на закладке Дебиторская задолженность (рис. 2) заполняется остатками дебиторской задолженности на дату проведения инвентаризации следующим образом:

Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8.3 — пошаговая инструкция, проводки

Списание кредиторской задолженности, проводки в 1С 8.3

Изучим на примере с проводками как в 1С 8.3 списать кредиторскую задолженность.

В ходе ежемесячной проверки контрагентов обнаружено, что поставщик ООО «СПЕЦГОСТ-ФИРМА» исключен из ЕГРЮЛ.

В учете числится кредиторская задолженность перед данной организацией в сумме 70 800 руб. (в т. ч. НДС 18%, принят к вычету во 2 квартале).

Формирование акта инвентаризации расчетов

Проведите инвентаризацию расчетов с контрагентом и отразите ее результаты в 1С документом Акт инвентаризации расчетов через Покупки — Расчеты с контрагентами — Акты инвентаризации расчетов .

Списание кредиторской задолженности

Спишите задолженность в 1С документом Корректировка долга через Покупки — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга .

В форме укажите:

  • Вид операцииСписание задолженности;
  • СписатьЗадолженность поставщику;
  • Поставщик (кредитор) — контрагент, исключенный из ЕГРЮЛ.

По кнопке Заполнить в табличной части отразится вся имеющая кредиторская задолженность по контрагенту.

На вкладке Счет списания :

  • Счет — 91.01: счет, где будут отражены доходы;
  • Прочие доходы и расходы — статью с Видом статьиСписание дебиторской (кредиторской) задолженности.

Списание кредиторской задолженности, проводки в 1С 8.3

При необходимости списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности в 1С нужно учесть, что она списывается точно также.

Списание дебиторской задолженности, проводки в 1С 8.3

Изучим на примере с проводками как в 1С 8.3 списать дебиторскую задолженность.

В учете числится дебиторская задолженность ООО «Азбука комфорта» от 28.10.2015 в размере 159 300 руб. Под сомнительную задолженность в Организации ранее был создан резерв в БУ и НУ.

30 октября провели инвентаризацию расчетов с контрагентом. Задолженность с истекшим сроком давности списали за счет резерва.

Формирование акта инвентаризации расчетов

Проведите инвентаризацию расчетов с контрагентом в 1С и отразите ее результаты в 1С документом Акт инвентаризации расчетов через Продажи — Расчеты с контрагентами — Акты инвентаризации расчетов .

Отразите размер задолженности, по которой истек срок давности, в графе В т.ч. истек срок давности .

Списание дебиторской задолженности

Спишите задолженность в 1С документом Корректировка долга через Продажи — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга .

В форме укажите:

  • Вид операцииСписание задолженности;
  • СписатьЗадолженность покупателя;
  • Покупатель (дебитор) — контрагент, задолженность по которому списывается.

По кнопке Заполнить в табличной части отразится вся имеющая дебиторская задолженность по контрагенту.

Теперь выберем счет списания дебиторской задолженности в корректировке долга: на вкладке Счет списания укажите счет 63 и заполните аналитику (договор и неоплаченный документ реализации), по которой создавался резерв.

  • Счет — 91.02: счет, где будут отражены расходы;
  • Прочие доходы и расходы — статью с Видом статьиСписание дебиторской (кредиторской) задолженности.

Списание кредиторской задолженности, проводки в 1С 8.3.

Мы успешно разобрали как списать дебиторскую и кредиторскую задолженность в 1С, проводки при списании задолженности в 1С 8.3.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    .У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите..Списывать товары в 1С, материальные ценности со склада приходится в.

(18 оценок, среднее: 4,72 из 5)

Списание дебиторской и кредиторской задолженности по истечении срока давности в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0.

Перед сдачей годовой отчетности совсем не лишним будет провести инвентаризацию просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей. В этом году ее можно осуществить гораздо быстрее, ведь разработчики 1С порадовали нас новым отчетом «Расшифровка задолженности». В этом материале расскажем какие долги признаются безнадежными и как их корректно списать в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0

Напомним, что задолженность бывает двух видов:

— кредиторская задолженность (долги вашей организации перед контрагентами)

— дебиторская задолженность (долги контрагентов перед вашей организацией).

Для определения задолженностей ежегодно организации проводят инвентаризацию расчетов.

Какие же долги можно списать?

Чтобы ответить на этот вопрос обратимся к п. 2 ст. 266 НК РФ.

Безнадежными будут признаваться:

• долги с истекшим сроком исковой давности (общий срок исковой давности составляет три года, со дня образования долга, согласно п.1 ст.196 ГК РФ. Однако он может приостанавливаться или прерываться, в таком случае срок исковой давности необходимо начать считать заново и он не может превышать 10 лет со дня образования долга, согласно п. 1 ст. 181 ГК РФ);

• долги ликвидированных организаций, которые исключены из ЕГРЮЛ как недействующие;

• долги, невозможность взыскания которых может установить судебный пристав-исполнитель и вынести решение об окончании исполнительного производства.

Списание просроченной дебиторской задолженности

Списать такую сумму задолженности можно за счет резерва по сомнительным долгам, однако использовать данный резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если сумма задолженности в течении года превысит резерв, то разницу необходимо отразить в составе внереализационных расходов.

Однако списание долга по истечению срока исковой давности не является аннулированием задолженности. Данная задолженность будет отражаться на забалансовом счете в течение пяти лет с момента списания. Это необходимо для возможности взыскания долга в случае изменения финансового положения должника.

Дебиторская задолженность, признанная безнадежной, списывается на основании инвентаризации расчетов по каждому обязательству, которая производится на основании приказа (распоряжения) руководителя организации.

Перейдем от теории к практике.

Организация ООО «Конфетпром» оказала консультационные услуги в пользу ООО «Вега-транс», которая, в свою очередь, не выполнила своих обязательств по оплате услуг. В бухгалтерском и налоговом учете ООО «Конфетпром» создало резерв по сомнительным долгам на сумму задолженности. Через три года (по истечении срока исковой давности) задолженность была признана безнадежной (нереальной к взысканию) и списана.

Для начала в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред.3.0 можно провести анализ дебиторской задолженности.

Для этого воспользуемся отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.01», находящимся в разделе «Отчеты».

Для наглядности установим настройки отчета по кнопке «Показать настройки».

Проанализировав оборотно-сальдовую ведомость, можно составить документ «Акт инвентаризации расчетов» в разделе «Продажи».

В созданном документе укажите дату акта и организацию, по которой производится инвентаризация расчетов. На вкладке «Счета расчетов» проверьте счета учета. По умолчанию в список включены все счета расчетов с контрагентами.

Далее перейдите на вкладку «Дебиторская задолженность».

По кнопке «Заполнить» автоматически заполнится табличная часть документа дебиторской задолженностью на дату проведения инвентаризации по данным учета.

В колонке «Подтверждено» указывается сумма, на которую есть документальное подтверждение. Если же документальное подтверждение отсутствует заполните колонку «Не подтверждено». В столбце «В т.ч. истек срок давности» отражается сумма просроченной дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

На вкладке «Проведение инвентаризации» установите сроки проведения инвентаризации, согласно документу-основанию («Приказ», «Постановление» или «Распоряжение»), его номер и дату, укажите причину проведения инвентаризации расчетов.

На вкладке «Инвентаризационная комиссия» по кнопке «Добавить» выберите членов комиссии, а также в колонке «Председатель» отметьте флажком председателя комиссии.

На основании проведенного документа можно распечатать: приказ о проведении инвентаризации (ИНВ-22), акт инвентаризации расчетов (ИНВ-17), справку к акту ИНВ-17.

Выведем «Акт инвентаризации расчетов» на печать.

Так как в организации был определен резерв по сомнительным долгам, спишем дебиторскую задолженность за счет него.

Для этого необходимо составить документ «Корректировка долга» в разделе «Продажи». Обратите внимание, что этот документ доступен, только если в программе установлена полная функциональность в разделе «Главное».

На вкладке «Задолженность покупателя (дебиторская задолженность)» заполним табличную часть документа по кнопке «Заполнить» – «Заполнить остатками по взаиморасчетам». Автоматически отразятся остатки взаиморасчетов на дату корректировки по данным учета.

На вкладке «Счет списания» в поле «Счет» указываем счет, на который будет отнесена безнадежная дебиторская задолженность. В нашем случае долг списывается на счет 63 «Резервы по сомнительным долгам». Заполните аналитическую информацию по документу.

Обратите внимание, если у вас отсутствуют резервы по сомнительным долгам, то сумму задолженности необходимо отразить во внереализационных расходах на счете 91.02 «Прочие расходы».

По кнопке можно посмотреть проводки при проведении документа.

Так как списание долга по истечению срока исковой давности не является аннулированием задолженности, и сумма задолженности будет храниться в учете на протяжении пяти лет с момента списания, отразим её на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Для этого создадим бухгалтерскую операцию в разделе «Операции» – «Операции, введенные вручную».

Для проверки и анализа списания безнадежной дебиторской задолженности можно сформировать отчет «Анализ субконто» в разделе «Отчеты» по контрагенту ООО «Вега-транс».

При истечении пяти лет задолженность списывается с забалансового счета с помощью документа «Операции, введенные вручную».

Так же хотим обратить внимание, что перед списанием задолженности по контрагенту в целях избегания налоговых рисков необходимо провести односторонний взаимозачет задолженности, и только после этого списывать в расходы дебиторскую задолженность (в случае, если она не перекрылась кредиторской).

Списание просроченной кредиторской задолженности

Бывают и обратные ситуации, когда при определенных условиях непогашения задолженность предприятия своим кредиторам переходит в разряд просроченной. И если кредитор не потребовал такой долг в установленный срок в судебном порядке, то происходит списание кредиторской задолженности.

Списание может производиться на основании:

• окончания определенного срока исковой давности, ст. 196 ГК РФ;

• решения кредитора о прощении долга, ст. 415 ГК РФ

• прекращения деятельности кредитора, ст. 419 ГК РФ;

• акта исполнительной власти, когда организации-задолжнику невозможно выполнить свои обязательства, ст. 417 ГК РФ;

• смерти кредитора, если таковым является физическое лицо, ст. 418 ГК РФ.

Рассмотрим пример списания кредиторской задолженности.

Организация ООО «Конфетпром» в 2017 г. заключила договор поставки с ООО «Антикафе Земляника» на общую сумму 10400,00 руб. (в т.ч. НДС 1 586,44 руб.). Договором предусмотрена предварительная оплата товара. Организация ООО «Конфетпром» получила аванс 29.12.2017, однако свои обязательства по передаче товара ООО «Антикафе Земляника» не выполнила.

В течение срока исковой давности кредиторская задолженность учитывалась на балансе, письма от покупателя о возврате аванса не поступали, акты сверки расчетов не подписаны. После истечения срока исковой давности, равного трем годам, по результатам проведенной инвентаризации по итогам 2020 года кредиторская задолженность включена в прочие доходы в бухгалтерском учете и во внереализационные доходы в налоговом учете.

Как и в примере списания дебиторской задолженности можно проверить сумму долга в «Оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.02». Затем так же необходимо провести инвентаризацию расчетов в Разделе «Продажи» — «Акты инвентаризации расчетов» по кнопке «Создать». Заполняем документ как и в случае со списанием дебиторской задолженности, но в этот раз заполняем вкладку «Кредиторская задолженность».

Так как отсутствует документальное подтверждение необходимо заполнить колонку «Не подтверждено». Остальные поля заполняем как в первом примере. Проводим документ.

Затем создаем документ «Корректировка долга», заполняем его аналогично примеру заполнения дебиторской задолженности, кроме некоторых различий. Так выбираем списать «Авансы покупателя», выбираем покупателя из списка контрагентов. В табличной части по кнопке «Заполнить» отразим информацию по долгам. В колонке «Сумма НУ» отразим сумму без учета НДС.

На вкладке «Счет списания» необходимо указать счет, на который будет списана кредиторская задолженность — 91.01 «Прочие доходы».

Так же необходимо заполнить аналитику: в поле «Прочие доходы и расходы» необходимо выбрать (если нет, то создать) статью с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности» с установленным флажком «Принимается к налоговому учету».

В НУ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю, абз.5 п. 1 ст. 248 НК РФ, таким образом НДС, исчисленный и предъявленный покупателю при получении аванса, не включается в доходы при списании кредиторской задолженности по полученным авансам.

Далее спишем сумму НДС, предъявленного покупателю при получении аванса.

Для это воспользуемся документом «Списание НДС» в разделе «Операции» – «Регламентные операции НДС».

В созданном документе указываем дату, организацию. На вкладке «Авансы полученные» заполняем табличную часть документа по кнопке «Заполнить».

На вкладке «Счет списания» необходимо указать счет, на который будет списана кредиторская задолженность — 91.02 «Прочие расходы».

Заполняем аналитику в поле «Прочие доходы и расходы», выбираем (если нет, то создаем) статью с видом «НДС по списанной кредиторской задолженности», не ставим галочку на поле «Принимается к НУ».

Проверяем проводки по созданному документу.

Проводка по дебету счета НЕ.01.9 носит информативный характер.

На субсчетах счета НЕ «Доходы и расходы», не учитываемые в целях налогообложения», отражаются суммы расходов, не принимаемые к НУ.

При выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» на суммы постоянных разниц по НДС с суммы аванса, отраженного в доходах и расходах в БУ при списании кредиторской задолженности будут признаны ПНА и ПНО.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *