Перейти к содержимому

Как посмотреть непринимаемые расходы в 1с

  • автор:

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): Как отразить расходы, учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли (+ видео)?

Организация приобретает материалы для нужд офиса: канцелярские товары, а также чай и кофе. Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 отразить расходы, принимаемые и не принимаемые к учету при расчете налога на прибыль?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.44.155.

По мнению Минфина России расходы на приобретение продуктов питания (чая, кофе, конфет, печенья), выкладываемые в офисе в общем доступе как для сотрудников, так и для контрагентов организации:

  • в целях налогообложения прибыли не могут быть признаны как расходы на питание работников (письма от 11.06.2015 № 03-07-11/33827, от 11.02.2014 № 03-04-05/5487);
  • не могут быть включены и в состав представительских расходов, поскольку не соответствуют положениям пункта 2 статьи 264 НК РФ (письмо от 12.05.2010 № 03-03-06/1/327).

Для отражения таких расходов в программе «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 следует выбирать статью затрат с видом расхода для целей налогового учета как Не учитываемые в целях налогообложения.

В отношении расходов на приобретение канцелярских товаров и прочих расходов, которые могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, нужно выбирать подходящую статью затрат, для которой реквизит Вид расхода (НУ) не принимает значение Не учитываемые в целях налогообложения.

Отчет по не принимаемым расходам в 1С

Добрый день!
Фирма на ОСН, перепровела весь год, сделала перенос убытка по вашему алгоритму, в НУ он составил 305345,11 руб., провела реформацию баланса и при проверке проводки увидела, что сумма не 305 тыс., а 318 тыс. Сделала отчет, там указан излишек на 12 тыс., что данные расходы относятся к не принимаемым. Все файлы прилагаю (операцию введенную вручную на перенос убытка, Д-К по реформации баланса, отчет)
Вопрос?
Где мне посмотреть, что это за сумма не принимаемая к налогообложению и может ли сумма убытка введенная вручную отличаться от суммы, которая стала после реформации баланса?

Обсуждение (4)

Добрый день, Ирина.

Файлы, к сожалению не прикрепились. Для того, что бы файл прикрепился в поле Коментарий необходимо написать хотябы одно слово.
Поробуйте отправить файлы еще раз. Каждый файл надо отправлять отдельно.
Если не получится обратитесь в техподдержку support@profbuh8.ru

Для того, что бы найти расхождения между БУ и НУ, необходимо сравнить доходы, расходы в БУ и НУ по структуре. Для сравнения можно воспользоваться отчетом Анализ налога на прибыль, и ОСВ с аналитикой БУ и НУ.

В документе Операции, введенные вручную вы указываете сумму полученного убытка в НУ

После Реформации баланса должна сформируется проводка в бухгалтерском учете: Дт 84.92 Кт 99.01.1 на сумму убытка в БУ.

Если у вас по финансовому результату за 2017 г. убыток в БУ и НУ одинаковый, то сумма убытка указанная в документе Операция, введенная вручную не должна отличаться от суммы по Дт 84 после реформации баланса.

Добрый день, Татьяна!
За направление действий благодарю, буду разбираться.

Добрый день, Ирина.
Если будет нужна помощь высылайте скрины. Будем разбираться вместе.
Пока вопрос оставлю открытым.

В продолжение темы, убыток БУ и НУ у вас равен не будет, если есть расходы не принимаемые в НУ и если что-то по разному принимаете в БУ и НУ. Чтобы было одинаково — это очень простой учет должен быть.
И чтобы перенести убыток в НУ на будущие периоды, надо смотреть не проводки по Реформации баланса, а сумму убытка в Декларации по налогу на прибыль до Реформации баланса. Потому что убыток именно в НУ, а не в БУ.

Из того, чем можно воспользоваться для анализа «расходов не НУ» и в принципе любых расходов и доходов тоже по аналитике в НУ.
Это можно сделать через ОСВ по счету. А можно через Анализ субконто и выбрать субконто Статьи затрат и потом также Прочие доходы и расходы.
Надо добавить в Группировке для 91 счета аналитику Вид прочих доходов и расходов + Принимается к налоговому учету, а для остальных затратных счетов 20, 23, 25, 26, 44 — Вид расхода.

Расходы, не принимаемые к налоговому учету при УСН, в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Упрощенная система налогообложения, действительно, только на первый взгляд кажется легкой: сплошные ограничения и условия. Продолжим вас знакомить с тонкостями работы на этом спецрежиме. В этой публикации поговорим о расходах, не принимаемых к налоговому учету при УСН, в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. Ведь их гораздо больше, чем расходов, разрешенных законодательством РФ. Разберем самый распространенный пример: закупка питьевой воды в организацию. Этот вопрос часто вызывает сомнения у бухгалтеров. Ведь, с одной стороны, эти расходы в УСН принять можно, а с другой – нельзя.

У организации могут возникать дополнительные расходы, связанные с обеспечением нормальных условий труда работников. Статья 226 ТК РФ «Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда» определяет, что такие расходы могут быть в размере не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции (работ, услуг). Состав таких расходов утвержден в типовом перечне, в который включается и «Приобретение и монтаж установок (автоматов) для обеспечения работников питьевой водой» (п. 18 перечня).

Но, согласно ст. 346.16 НК РФ, которая содержит четкий закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете УСН, к таким расходам не относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда. Потому при отражении в учете на УСН такие расходы относят к не принимаемым в целях налогообложения.

В составе расходов допускается учитывать только затраты на приобретение воды для технологических целей. Этот момент разъясняется в Письме Минфина России от 24.10.2014 № 03-11-06/2/53908.

Рассмотрим покупку питьевой воды (5 бутылей) для сотрудников офиса на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0

Шаг 1. Отразим оплату поставщику за воду.

Перейдем в раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки» и введем документ «Списание с расчетного счета».

Посмотрим проводки этого документа.

В регистре «Бухгалтерский и налоговый учет» видим, что аванс поставщику оплачен.

В соседнем регистре «Книга учета доходов и расходов» отразилась запись уплаченной суммы в столбце «Расходы всего».

Шаг 2. Далее отразим поступление воды в организацию.

Перейдем в раздел «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)».

Введем документ оприходования ТМЦ.

Вода относится к материалам. Соответственно, для принятия к расходам материалов необходимо выполнение двух условий: такие ТМЦ должны быть оплачены и оприходованы.

Соответственно, всего один шаг отделяет расходы принимаемые от непринимаемых – это значение в колонке «Расходы (НУ)».

Если выбираем позицию «Принимаются», то тогда в проводках этого документа появляется регистр «Книга учета доходов и расходов», где сумма прихода попадает в расходы, ведь оба условия выполняются (материалы оплачены и оприходованы).

Однако в связи с тем, что в данном случае эти суммы не учитываются в целях налогообложения, то в столбце «Расходы (НУ)» выберем значение «Не принимаются».

В результате вместо регистра «Книга учета доходов и расходов», отвечающего за попадание расходов в КУДиР, появляется другой служебный регистр «Расходы при УСН».

В привычном нам регистре «Бухгалтерский и налоговый учет» видим зачет аванса поставщику и поступление 5 бутылей воды.

Из документа поступления можно сразу ввести документ на списание воды.

Шаг 3. Нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите документ «Расход материалов».

Заполним документ «Расход материалов»:

— в строке «Вид операции» выберем «Использование материалов»,

— в табличной части в столбце «Расходы (НУ)» поставим значение «Не принимаются».

На закладке «Счет затрат» укажем счет отнесения затрат в соответствии с учетной политикой. В нашем примере используем счет 26 «Общепроизводственные расходы». Статью затрат укажите «Не учитываемые в целях налогообложения».

Пользователь может самостоятельно добавлять статьи расходов для их детализации, задавая наименование по своему усмотрению. При этом необходимо правильно выбрать «Вид расходов». В нашем примере используется позиция «Не учитываемые в целях налогообложения».

Проводки документа «Расход материалов» свидетельствуют о том, что ТМЦ списаны, но их себестоимость при этом не попала в затраты.

Как определить статью затрат, не учитываемую для налогообложения в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)?

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) статьи затрат имеют два вида расходов – учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения. Для отнесения статьи затрат, которые не принимаются в целях налогового учета, необходимо сделать следующее:

  1. Меню: Справочники – Доходы и расходы – Статьи затрат.
  2. Откройте необходимую статью затрат двойным щелчком и в поле «Вид расхода» выберите «Не учитываемые для целей налогообложения» из справочника «Виды расходов (НУ)». Поле «Вид расходы» актуально только для вида деятельности «Основная система».
  3. Кнопка «Записать и закрыть».

Для организаций, которые применяют иные системы налогообложения или совмещают их, предусмотрена другая настройка этого справочника.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *