Документ Запись книги доходов и расходов УСН в 1С
Документ используется только, если типовой документ 1С не формирует необходимых движений. В статье рассмотрен порядок заполнения полей документа по соответствующим разделам Книги доходов и расходов и пример заполнения дохода и расхода в Раздел 1 КУДиР. Используя этот документ, можно успешно отражать в КУДиР нужные операции УСН, даже, если в программе не реализован для этого специальный функционал.
Документ Запись книги доходов и расходов УСН :
- предназначен для:
- формирования записей КУДиР вручную;
- корректировки записей КУДиР;
Не всегда достаточно сделать только запись в КУДиР документом Запись книги доходов и расходов УСН .
Если типовой документ по умолчанию создает записи в КУДиР при оплате затрат, но сама хозяйственная операция не стандартная и оформляется документом Операция, введенная вручную , то необходимо:
- оформить документ Запись книги доходов и расходов УСН ;
- зарегистрировать Расход по регистру Прочие расчеты документом Операция, введенная вручную , данные можно взять с движений по регистру в документе оплаты.
Такая ситуация возможна например, при уплате НДФЛ, взносов по договорам ГПХ:
- исчисление НДФЛ оформляется документом Операция, введенная вручную , поэтому при уплате НДФЛ программа не видит, что НДФЛ был удержан ранее;
- если не сделать Расход по регистру Прочие расчеты — затраты признаются в документе Начисление зарплаты , а это не верно!
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Книга учета доходов и расходов — важный налоговый регистр, применяющийся.Многим бухгалтерам знакома такая проблема, когда входящий НДС из квартала.Документ Формирование записей Книги покупок используется в случаях, если НДС.Документ Формирование записей Книги продаж используется для выставления НДС при.
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Настройка и заполнение КУДиР в 1С 8.3
Фирмы и ИП, выбравшие УСН, должны вести налоговый учёт с помощью Книги учёта доходов и расходов (КУДиР или Книга). К этому обязывает статья 346.24 НК РФ. Если же это требование нарушить, то компании грозит штраф в сумме до 10 тысяч рублей за налоговый период. В случае же нарушения на протяжении более одного периода сумма штрафа составит до 30 тысяч рублей, согласно статье 120. И матрица Книги, и правила её заполнения утверждены приказом ФНС от 22 ноября 2012 года (№135н).
Рассмотрим, как формировать КУДиР в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 в рамках законодательства.
Как настроить КУДиР в 1С 8.3
Автоматизация учёта на базе 1С в части настройки составления Книги начинается с проверки настроек налогов и отчётов в главном меню.
После этого нужно перейти в раздел «УСН»-«Порядок признания доходов и расходов».
Некоторые доходы или расходы могут не отображаться в Книге. Проблему следует искать в этом разделе.
Можно проверить настройки налогов и отчётов и другим способом с помощью меню «Главное», а потом «Учётная политика».
Потом жмите ссылку «Настройка налогов и отчётов».
После этого вы попадёте в соответствующее меню.
Учтите, что существует ряд настроек, которые нельзя редактировать из-за требований актуального законодательства. Но наряду с этим есть возможность вносить определённые правки в установленную политику. Например, такое возможно в «Передаче материалов в производство» из раздела «Материальные расходы». Можно также зайти в раздел «Расходы на приобретение товара» и поставить галочку в получении дохода. Можно принять расходы по приобретённым товарам, услугам и работам в разделе «Входящий НДС». Включение в формирование Книги расходов на списания товаров в разделе «Таможенные платежи» или запасов в разделе «Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость» устанавливается по усмотрению налогоплательщика.
Заполнение КУДиР в 1С
КУДиР, как и большинство отчётов в этой программе, формируется в автоматическом режиме согласно результатам отчётных или налоговых периодов. После того, как будут проведены регламентные операции по закрытию месяца, бухгалтер должен посетить «Отчёты» и раздел «УСН»-«Книга доходов и расходов УСН».
Потом переходим в «Книгу. » организации.
Можно выбрать определённый налоговый период. Это может быть квартал, полгода, 9 месяцев или 1 год. После нажатия на кнопку «Сформировать» на экран будет выведена печатная форма КУДиР.
В левой стороне вы увидите перечень разделов:
- 1. «Доходы и расходы». В виде таблицы в хронологическом порядке здесь представлены все хозяйственные операции за период с суммами;
- 2. «Расходы на ОС и НМА». Здесь отражаются сведения о расходах на ОС и НМА за определённый период. Доходы за минусом расходов отображаются для организаций, которые выбрали УСН;
- 3. «Расчёт убытка». Он заполняется в том случае, если случаются убытки, которые уменьшают налогооблагаемую базу компании за определённое количество лет;
- 4. «Уменьшение налога». Здесь отображаются суммы, которые (пункт 3.1 статьи 346.21 НК) уменьшают сумму рассчитанного налога (к примеру, на страховые взносы в ПФР или же другие);
- 5. «Торговый сбор». В нём вы увидите суммы этого сбора, которые уменьшают сумму налога, причитающегося к уплате.
Если нажать на строку каждого раздела, то справа откроется окошко сформированного отчёта.
Чтобы открыть настройки формы Книги, нужно нажать на кнопку «Показать настройки».
Вы можете вывести расшифровки и включить графы «Доходы всего», «Режим печати НДС» и «Расходы всего». При проставлении галочки в сроке «Включать в бланк отчёта и заполнить» и при дальнейшем формировании Книги вы увидите на экране колонки всех доходов и расходов, среди которых есть и учитываемые при расчёте налоговой базы. С помощью этой функции можно визуально контролировать показатели, не попавшие в налоговый учёт.
Если вы дважды кликните по строке показателя, то на экран выведется документ, служащий основанием для включения в КУДиР.
Форму КУДиР, которая сформировалась, вы сможете напечатать в разрезе интересующих вас разделов.
Книгу в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 вы можете сохранить в любом из форматов файлов, представленных ниже.
Внесение изменений в КУДиР вручную
Представим, что при осуществлении визуального контроля Книги обнаружено, что расход, признаваемый в налоговом отчёте, не смог попасть в графу «В том числе расходы учитываемые при исчислении налоговой базы».
Дважды нажав на эту строку, открываем первичный документ.
Далее нужно навести курсор на 4 кнопку в панели. После этого всплывёт примечание «Показать проводки и другие движения документа». Нажав на это примечание, вы откроете движение документа в налоговом и бухгалтерском учётах.
Далее перейдём в раздел «Книга учёта доходов и расходов», в первый раздел.
В верхней части документа нужно установить флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». После этого вы сможете проставить сумму документа (это нужно делать в графе «Расходы»).
Далее сохраняйте изменения, проводите и закрывайте документ.
Потом в меню КУДиР снова нужно нажать кнопку «Сформировать». От программы поступит запрос на актуализацию сведений, поскольку имели место изменения.
Когда будет последующее формирование Книги, вы увидите, что расходы отражаются в обеих колонках (в бухгалтерском и налоговом учётах).
Есть ещё один способ внести изменения в КУДиР вручную. Вам понадобится зайти в меню «Операции», после чего выбрать раздел «Записи книги доходов и расходов УСН».
После этого откроется окно, в котором нужно сформировать произвольный документ на сумму внесения нужных вам корректировок. Текущий пример показывает сумму 1 миллион рублей для поставщика за товары.
Далее после проведения этого документа нужно перейти к формированию Книги (вы увидите строку с корректировкой).
Анализ состояния учёта
Готовая Книга в программе 1С анализируется в меню «Отчёты», а потом в «Анализе учёта по УСН».
В окошке, которое откроется, нужно выбрать период, который необходимо проанализировать, а потом нажимаем кнопку «Сформировать».
На экран в виде блочной схемы будут выведены статьи доходов и расходов. Если кликнуть на каждую из ячеек, то можно будет увидеть перечень включённых в неё первичных документов. Эта функция успешно реализуется в управленческом учёте.
Благодаря учёту в программе 1С можно избежать ошибок, которые будут истолкованы контролирующими органами как нарушения требований отчётности и бухгалтерского учёта. Программа направлена на тщательный контроль деятельности бухгалтерии и отдельных звеньев службы. Если у вас возникнут какие-нибудь вопросы, обращайтесь за помощью к нашим специалистам.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылкуКнига учета доходов и расходов в 1С 8.3: где найти, как заполнить, проблемы
Все налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Если этого не делать, либо заполнить ее не правильно, можно получить немалый штраф (ст. 120 налогового кодекса РФ). Данная книга распечатывается и передается в налоговую инспекцию по их требованию. Она должна быть сшита и пронумерована.
Настройка КУДиР в 1С 8.3
Перед тем, как вы начнете формировать данную книгу учета доходов и расходов в 1С 8.3, проверьте настройки программы. Если у вас возникают проблемы с формированием КУДиР и какие-то расходы не попадают в книгу, тщательно перепроверьте настройки. Большинство проблем кроется именно тут.
Где находится книга учета доходов и расходов 1С 8.3? В меню «Главное» выберите пункт «Учетная политика» раздела «Настройки».
Перед вами откроется список настроенных учетных политик в разрезе организаций. Откройте нужную вам позицию.
В форме настройке учетной политики в самом низу перейдите по гиперссылке «Настройка налогов и отчетов».
В нашем примере выбрана «Упрощенная (доходы минус расходы)» система налогообложения.
Теперь можно перейти в раздел «УСН» данной настройки и настроить порядок признания доходов. Именно здесь указывается, какие операции уменьшают налоговую базу. Если у вас возникает вопрос почему расход не попадает в книгу расходов и доходов в 1С — первым делом смотрите в эти настройки.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
С некоторых пунктов нельзя снять флаг, так как они являются обязательными для заполнения. Остальные флаги можно установить исходя из специфики работы вашей организации.
После настройки учетной политики перейдем к настройке печати самого КУДиР. Для этого в меню «Отчеты» выберите пункт «Книга доходов и расходов УСН» раздела «УСН».
Перед вами откроется форма отчета книги учета. Нажмите на кнопку «Показать настройки».
Если вам необходимо детализировать записи полученного отчета, поставьте соответствующий флаг. Остальные же настройки лучше уточнить в вашей налоговой инспекции, узнав требования к внешнему виду КУДиР. В разных инспекциях данные требования могут отличаться.
Заполнение КУДиР в 1С:Бухгалтерия 3.0
Кроме правильной настройки перед формированием КУДиР необходимо завершить все операции по закрытию месяца и проверить правильность последовательности документов. Все расходы попадают в данный отчет после их оплаты.
Книга учета ДиР формируется автоматически и поквартально. Для этого нужно нажать на кнопку «Сформировать» в форме, где мы только что производили настройку.
Книга доходов и расходов содержит 4 раздела:
- Раздел I. В данном разделе отражаются все доходы и расходы за отчетный период поквартально с учетом хронологической последовательности.
- РазделII. Данный раздел заполняется только при виде УСН «Доходы минус расходы». Тут содержатся все затраты на основные средства и НМА.
- РазделIII. Здесь содержатся убытки, которые уменьшают налоговую базу.
- РазделIV. В данном разделе отображаются суммы, уменьшающие налог, например, страховые взносы за сотрудников и т. п.
Если вы всё верно настроили, то и КУДиР сформируется корректно.
Ручная корректировка
Если все-таки КУДиР заполнился не совсем так, как вы того хотели, его записи можно откорректировать вручную. Для этого в меню «Операции выберите пункт «Записи книги доходов и расходов УСН».
В открывшейся форме списка создайте новый документ. В шапке нового документа заполните организацию (если в программе их несколько).
Данный документ имеет три вкладки. Первая вкладка корректирует записи раздела I. Вторая и третья — раздел II.
При необходимости внесите нужные записи в данный документ. После этого КУДиР сформируется с учетом этих данных.
Анализ состояния учета
Данный отчет может помочь вам в наглядном виде проверить правильность заполнения книги доходов и расходов. Чтобы его открыть, выберите пункт «Анализ учета по УСН» в меню «Отчеты».
Если в программе ведется учет по нескольким организациям, нужно выбрать в шапке отчета ту, по которой необходим отчет. Так же задайте период и нажмите на кнопку «Сформировать».
Отчет разбит на блоки. По каждому из них можно кликнуть, получив расшифровку суммы.
Почему расходы не попадают в КУДиР ИП на ОСНО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения – один из самых сложных вариантов ведения учёта. И, к сожалению, информации для данной категории налогоплательщиков в сети интернет довольно мало. Инструкций же по отражению операций в 1С – ещё меньше.
В этой публикации мы решили раскрыть один из часто задаваемых нам вопросов – это не отражение расходов в книге доходов и расходов ИП.
Расскажем при каких условиях расходы должны попадать в КУДиР, а также дадим полезные ссылки на другие наши статьи, которые помогут разобраться с текущими ошибками.
Как ИП на ОСНО отражает расходы
Каждый ИП на ОСНО обязан вести Книгу доходов и расходов ИП руководствуясь приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изменениями от 19.06.2017 г.).
У предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, на основании статьи 221 НК, расходы должны попадать в книгу доходов и расходов ИП при одновременном выполнении условий:
услуги поставщиков отражаются в Книге, если они оприходованы и есть оплата поставщику;
материалы должны быть оприходованы, оплачены поставщику и переданы в производство;
товары необходимо оприходовать и оплатить поставщику;
основные средства нужно принять к учёту, оплатить поставщику и начислить амортизацию;
заработная плата должна быть начислена и выплачена.
Но, зачастую, мы сталкиваемся с ситуациями, что все условия выполнены, а расходы в Книгу не попадают. Почему так происходит?
Самыми популярными причинами являются: неверная настройка программы, ручная корректировка документов, операции, введённые вручную, а также некорректно заполненная аналитика.
Рассмотрим все эти пункты более подробно. Поэтому в этой публикации мы решили раскрыть один из часто задаваемых нам вопросов – это не отражение расходов в книге доходов и расходов ИП.
Настройка учётной политики
Начнём с первоначальной настройки программы.
Перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Налоги и отчёты».
В открывшемся окне перейдём на вкладку «НДФЛ (ИП)» и проверим, не установлен ли флаг «Получение дохода от реализации (оплаты покупателя)».
Данный флаг не даёт принять в расходы реализованные товары, материалы до тех пор, пока не будет получена оплата от покупателя, даже если оплата поставщику проведена.
Установленная галочка будет замедлять процесс принятия расходов при незакрытой дебиторской задолженности.
Всё дело в том, что в Приказе Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 в пункте 15 подпункте 1 сказано: «Стоимость приобретенных материальных ресурсов включается в расходы того налогового периода, в котором фактически были получены доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг».
Если перевести данный текст на простой язык, то получается, что расходы на покупку товаров и материалов мы можем принять лишь тогда, когда они будут и реализованы, и оплачены поставщику, да ещё и оплачены нам покупателем.
Но, решением Высшего Арбитражного Суда от 08.10.2010 г. №ВАС-9939/10 данный пункт был отменён. А в НК об этом вообще чётко не сказано.
И получается, что данный флаг до сих пор является спорным, так как разные инстанции высказывают разное мнение о нём.
Бардак на 60 счёте при включении дополнительной аналитики
Как уже говорилось ранее, товары и материалы отражаются в Книге только если они оплачены поставщику.
Вы заходите в Банковские выписку и видите оплату, но товары всё равно не попадают в расходы. Зачастую такая ошибка наблюдается из-за неразберихи по счёту 60.
Перейдите в раздел «Отчёты» и выберите пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту». Затем нажмите на кнопку «Показать настройки» и на первой вкладке «Группировка» установите все флаги:
После чего нажмите на кнопку «Сформировать». Если в полученном отчёте вы видите отрицательные значения, значит оплата лежит не на том документе, и данная сумма в книгу не попадает.
Пример ошибки приведён на рисунке:
Как это исправить? Сделать это можно двумя способами:
Способ 1: если ошибка, которую вы нашли произошла в текущем периоде, то может помочь перепроведение или перезаполнение документов.
Например, в документе оплаты может быть указан способ погашения задолженности «По документу», при том, что оплата была не за указанное поступление. В таком случае поможет изменение способа погашения задолженности на «Автоматически».
Или, допустим, была нарушена последовательность ввода документов, и тогда на помощь придёт обработка «Групповое перепроведение документов», расположенная в разделе «Операции».
Способ 2: если ошибка была совершена не в текущем периоде, то вам поможет ввод документа «Корректировка долга», в разделе «Покупки».
При помощи кнопка «Создать» вводим новый документ. В поле «Вид операции» выбираем «Прочие корректировки».
В графах «Дебитор» и «Кредитор» выбираем поставщика, по которому обнаружены ошибки, и в шапке документа нажимаем на кнопку «Заполнить» – «Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчётам».
Программой будут заполнены две вкладки документа «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность».
Задача пользователя – уравнять суммы на этих вкладках, если при заполнении их суммы не равны.
В нашем примере, отрицательная сумма составляла 10000 рублей, а положительная 20000 рублей. Соответственно, взаимозачёт мы можем сделать лишь по наименьшей сумме задолженности, в нашем случае 10000 рублей.
Поэтому на вкладке «Кредиторская задолженность» мы сумму исправили вручную, изначально программой была заполнена сумма – 20000 рублей на кредиторской задолженности, и 10000 на дебиторской. Когда поле «Разница» будет равна нулю – проводим документ.
Проведённый документ даст проводки не только по счетам учёта, но и сделает запись в регистр для включения этой суммы в расходы при выполнении всех остальных условий принятия к учёту затрат.
Оборотно-сальдовая ведомость будет выглядеть так:
Выделенные суммы были сформированы документом «Корректировка долга».
Перекрёстное сальдо на 60 счёте
Это ещё одна популярная ошибка на счёте 60.
Зачастую она происходит из-за неверно выбранных договоров. Например, оприходовали товары по Договору № 1, а оплату произвели по Договору № 2.
В этом случае, программа считает, что товары не оплачены и оплата по Договору № 2 ложится на счёт авансов.
Исправление данной ошибки так же может производиться двумя способами:
исправление договора в документе оплаты;
перепроведение документов периода, или ввод документа «Корректировка долга».
Выявить данную ошибку помогает также отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60»:
Ручные операции
В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 ведётся как бухгалтерский, так и налоговый учёт.
Для верного ведения бухгалтерского учёта используются счета учёта, а для формирования налогового – специальные налоговые регистры, такие как: ИП Доходы, ИП МПЗ, ИП Обороты МПЗ, ИП МПЗ Отгруженные, ИП Иные материальные расходы, ИП Расходы на оплату труда, ИП Прочие доходы, ИП Прочие расходы, ИП РБП.
Когда для отражения каких-то начислений используется документ «Операции, введённые вручную», пользователи забывают о том, что помимо сумм начислений по счетам учёта, также необходимо ещё вводить суммы по специальным регистрам. В итоге это приводит к неверному отражению расходов предпринимателя.
Например, начисление заработной платы пользователь 1С производит в сторонней программе 1С: ЗУП. Но синхронизация программ не настроена, и пользователь решает перенести сводно заработную плату вручную.
Он заходит в раздел «Операции» и выбирает документ «Операции, введённые вручную» и вводит документ:
И вроде всё правильно, но, если бы данный документ был введён в разделе «Зарплата и кадры» документом «Отражение зарплаты в бухучёте» или документом «Начисление зарплаты», то он бы сформировал не только такие же проводки, но и специальные регистры.
С регистрами можно ознакомиться нажав на значок Дт/Кт в проведённом документе начисления заработной платы.
Вкладки с регистрами выделены на рисунке красным:
То есть, в данном случае, мы рекомендуем использовать унифицированные документы программы 1С, вместо ручных.
Бардак на 10, 41 или 43 счетах
Помимо перечисленных выше ошибок, мы также часто встречаем ошибки на счетах учёта товарно-материальных запасов, вследствие задвоения номенклатурных позиций или неверно выбранного подразделения или склада.
Например, купили материал на Основной склад, а в производство передают уже с Оптового. Или, оприходование произошло в подразделение Производство, а реализация из подразделения Продажи.
Для того, чтобы обнаружить такие ошибки, необходимо формировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам учёта запасов с максимально включённой аналитикой.
Допустим, вы формируете оборотно-сальдовую ведомость по 10 счёту, и она выглядит так:
На первый взгляд всё хорошо, на складе лежит Кирпич на сумму 5000 рублей. Теперь перейдём по кнопке «Показать настройки».
На первой вкладке «Группировка» установим все флаги, и на вкладке «Показатели» установим флаг «Количество».
Мы получим отчёт, в котором уже видны ошибки:
В нашем примере, материалы были приобретены на Основной склад, а переданы в производство с Дополнительного.
В этом случае необходимо изменить склад в документе производства.
Также мы часто сталкиваемся с ситуациями, когда пользователь базы обнаружил данную ошибку, но исправил её путём ввода документа «Операции, введённые вручную».
В данном случае, этим документом мы лишь приводим оборотно-сальдовую ведомость к идеальному виду, а расходы так и остаются не принятыми.
Конечно же, рассмотреть все ситуации, встречающиеся в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 при ведении одного из самых сложных видов учёта – невозможно.
Но мы попытались раскрыть самые популярные ошибки, с которыми сталкиваемся на консультациях.
Надеемся, наша статья Вам поможет!
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах
Уметь настраивать и вести управленку — значит быть полезным для руководителей. Научитесь понимать, откуда приходят и куда уходят деньги компании на курсе повышения квалификации от «Клерка».