Бухгалтерский и налоговый учет
Регламентированный учет в информационной системе — это учет, правила ведения которого определены законодательно и закреплены в учетной политике предприятия. Применительно к Российской Федерации регламентированный учет включает в себя бухгалтерский и налоговый учет организации. Основная цель ведения регламентированного учета на предприятии — формирование регламентированной отчетности.
Для целей регламентированного учета предприятие описывается как организационная структура, основными объектами которой выступают организации (юридические лица) и подразделения (службы, отделы, цеха и т. д.).
Список Организации предназначен для указания организаций, входящих в состав предприятия, и хранения постоянных сведений о них. Организация может быть юридическим лицом, обособленным подразделением или индивидуальным предпринимателем. Для каждой организации заполняется необходимая информация в соответствии с ее учредительными документами и регистрируется действующая учетная политика, определяющая параметры налогообложения и оценки стоимости. В списке Организации также присутствует предопределенная организация — Управленческая организация, которая используется для раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.
- общая система налогообложения — ОСНО (не поддерживается учет предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по индивидуальной схеме (ИП);
- упрощенная система налогообложения — УСН.
Настройки учета и отражения документов
- настройка счетов для применения по умолчанию;
- непосредственное указание счетов в документах, использующих адресацию на статьи активов/пассивов;
- индивидуальное задание счета учета для отдельной хозяйственной операции.
- для групп финансового учета номенклатуры;
- групп финансового учета расчетов;
- групп финансового учета внеоборотных активов;
- статей расходов;
- статей доходов;
- видов резервов предстоящих расходов;
- видов подарочных сертификатов;
- категорий эксплуатации;
- касс и банковских счетов (пример показан на рисунке).
Указанные счета учета применяются по умолчанию при отражении документов в бухгалтерском учете в случае, если не определены индивидуальные значения в рамках конкретной организации в общих настройках отражения документов в регламентированном учете.
Настройка счетов для отражения документов в регламентированным учете в общем случае производится для групп однотипных операций с учетом аналитик и мест учета без привязки к конкретным документам.
Информация о настройках счетов для отражения хозяйственных операций в регламентированном учете отображается в рабочем месте Настройка отражения документов в регламентированном учете. Счета учета производственных затрат настраиваются непосредственно в указанном рабочем месте в разрезе подразделений.
- документами оперативного учета;
- бухгалтерскими (неоперативными) операциями;
- регламентными документами закрытия отчетного периода.
Формирование и контроль проводок по документам
Документы оперативного учета, использующиеся для отражения в информационной базе хозяйственных операций, разработаны в соответствии с требованиями регламентированного учета по формированию необходимых аналитических разрезов. Настройка счетов учета может быть выполнена как до, так и после возникновения в информационной базе каждого вида хозяйственных операций, требующих отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
В рабочем месте Отражение документов в регламентированном учете выполняется мониторинг состояния отражения документов в бухгалтерском учете.
Для контроля состава проводок и их содержания (без стоимостной оценки) в контексте документов оперативного учета предусмотрена возможность сформировать проводки вручную непосредственно в момент создания документа в информационной базе. Проводки формируются в привязке к первичным документам, что обеспечивает возможность детальной сверки данных бухгалтерских проводок и первичных документов.
- изменения отражаются непосредственно в проводках документа, при этом обоснование выполненной корректировки указывается в комментарии;
- созданием корректирующего документа — на основании исходного документа создается документ Операция (регл. учет), и корректировка отражается в виде сторнирующих и устанавливающих записей по регистрам бухгалтерского учета.
При повторном проведении документа проводки, введенные вручную, теряют свою актуальность. Для контроля актуальности отражения документов с ручной корректировкой проводок в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете сформирована группа гиперссылок Ручное изменение проводок документов, позволяющая работать со списками документов, имеющих разный статус отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
- с запретом редактирования — проверенные документы недоступны для изменений основному составу пользователей. Проверенный документ открывается для них только в режиме просмотра;
- только уведомительная, без запрета редактирования — проверенные документы доступны для изменения обычным пользователям, после корректировки ранее проверенный документ будет требовать повторной проверки.
- непосредственно в форме документа;
- в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете.
- указание аналитики отражения при формировании проводки — определяется правилами отражения документов в регламентированном учете;
- расчет стоимостной оценки хозяйственной операции — как результат расчета себестоимости в параметрах выбранной для организации учетной политики.
Получение корректных проводок по всем операциям оперативного учета возможно только в случае формирования проводок в рамках процедуры Закрытия месяца.
Для выявления и анализа расхождений между оперативным и бухгалтерским учетом предназначен отчет Сверка данных оперативного и регламентированного учета:
- денежные средства;
- себестоимость товаров;
- расчеты с поставщиками;
- расчеты с клиентами;
- расчеты по кредитам и займам;
- расчеты по лизингу;
- прочие расчеты с контрагентами;
- расходы.
Контролируемые сделки
С 2012 года действует глава V.1 НК РФ, которая посвящена налоговому контролю сделок между взаимозависимыми лицами (и лицами, приравненными к взаимозависимым) на предмет соответствия цен по ним рыночным. Регламент подготовки уведомления предполагает исполнение четырех этапов, представленных на схеме.
Подготовка уведомления о контролируемых сделках выполняется в специальном рабочем месте Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках за выбранный отчетный год в рамках конкретной организации.
На этапе подготовки данных работа строится путем постепенного указания необходимой информации. Подготовленное уведомление о контролируемых сделках выгружается файл (ы) в формате XML, который соответствует утвержденному ФНС формату.
При выгрузке нужно указать каталог размещения сформированного файла (ов). После передачи уведомления в ФНС внести изменения в предоставленные материалы можно путем создания корректировки уведомления.
Учет основных средств и объектов строительства
Контроль состояния и использования внеоборотных активов является важной задачей аналитической работы. Внеоборотные активы — это материальное воплощение применения на предприятии достижений научно-технического прогресса, резерв повышения эффективности производства.
Учет основных средств является исключительной задачей бухгалтерского и налогового учета, поскольку его правила целиком определяются законодательными нормами.
Все инвентарные единицы, по которым целесообразно вести контроль в ходе их эксплуатации, могут быть указаны в списке Основные средства.
В параметрах элементов списка Основные средства указываются общие данные, характеризующие сам объект учета. Все свойства объекта как основного средства, а также учетные параметры указываются непосредственно в документе Принятие к учету ОС.
- приобретение оборудования;
- монтаж и ввод в эксплуатацию;
- эксплуатация (включая ремонт);
- модернизация;
- разукомплектация;
- частичная и полная ликвидация (продажа).
Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена на следующей схеме:
Все печатные формы первичных документов и инвентаризационных актов соответствуют образцам, установленным законодательством. Для контроля наличия объектов основных средств, а также их движения внутри организации предназначен отчет по форме ОС-6.
Обеспечивается учет основных средств, арендованных и полученных в лизинг, в том числе учитываемых на балансе лизингополучателя или на забалансовых счетах. Поддерживается ведение договоров лизинга и возможность настроек счетов учета для обязательств, обеспечительного платежа, выкупа и лизинговых платежей.
Контроль арендных обязательств по исполнению лизинговых договоров и состояния взаиморасчетов с лизингодателем выполняется в рамках отчета Реестр договоров лизинга.
Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР
Нематериальные активы (далее — НМА) — права, принадлежащие организации, отличительной особенностью которых является отсутствие вещественно-натуральной формы.
Список нематериальных активов представлен элементами списка Нематериальные активы и расходы на НИОКР с видом объекта учета Нематериальный актив. В карточке элементов списка для объектов учета задаются основные характеристики НМА:
- приобретение / создание;
- эксплуатация;
- полное и частичное списание;
- выбытие (продажа).
При создании объектов НМА могут быть признаны результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) как объектов НМА.
- к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг);
- к созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления.
Проекты НИОКР создаются в списке НМА и расходы на НИОКР отдельными позициями, для которых в реквизите Вид объекта выбирается значение Расходы на НИОКР. В оперативном учете все расходы на НИОКР не признаются затратами и учитываются на регистрах регламентированного учета с признанием стоимостной оценки на конец отчетного (месячного) периода. Состав расходов может быть проанализирован на счете 08.08 «Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ».
По результатам НИОКР может быть оформлено возникновение новых нематериальных активов.
Налог на добавленную стоимость
Прикладное решение предназначено для компаний, осуществляющих облагаемую (по ставкам 20%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, что обеспечивается ведением раздельного учета по видам налогообложения НДС.
- для компаний, одновременно осуществляющих операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, суммы «входящего» НДС учитываются в зависимости от назначения использования материальных ценностей для целей налогообложения. С этой целью пользователь может вручную указать вид налогообложения НДС в течение всего срока нахождения актива на предприятии. Проводки для документов, изменяющих назначение использования номенклатурных затрат для целей налогообложения, формируются автоматически в налоговом периоде, в котором такое изменение было зафиксировано;
- при определении периода принятия к вычету НДС по операциям, для которых необходимо выполнение дополнительных условий для принятия входящего НДС к вычету, в т. ч. по основным средствам, нематериальным активам, товарам (работам, услугам), использованным при производстве и реализации на экспорт сырьевых товаров;
- для раздельного учета НДС по прямым (номенклатурным) и постатейным расходам;
- при использовании налогоплательщиком права не выполнять распределение НДС, если расходы по реализации, не облагаемой НДС, не превышают 5% общей величины расходов, в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.
- при исполнении организацией роли налогового агента по НДС в следующих случаях:
- аренда федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества (абзац 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
- реализация государственного имущества (абзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
- приобретение товаров (работ, услуг) у нерезидентов (п. 2 ст. 161 НК РФ);
- приобретение сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов и макулатуры (п. 8 ст. 161 НК РФ). Учет на стороне продавца указанных товаров также поддерживается в прикладном решении.
В учете НДС отражаются факты хозяйственной деятельности, зафиксированные на основании документов, предоставленных контрагентами и сформированных организацией.
В «1С:Комплексной автоматизации» порядок и правила заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, формирования декларации по НДС.
Для сверки данных учета НДС с контрагентами предназначен отчет Реестр счетов-фактур выданных, который может быть отправлен покупателю по электронной почте или получен от поставщика. Все операции по сверке данных учета НДС с контрагентами выполняются в рабочем месте Сверка данных учета НДС:
Прочие налоги и сборы
- бухгалтерский и налоговый учет ведутся независимо;
- обеспечивается сопоставимость данных бухгалтерского и налогового учета (на основании рабочего плана счетов регламентированного учета);
- суммовые и количественные показатели равны при отсутствии объективных причин расхождения.
При регистрации суммовых показателей бухгалтерского и налогового учета, постоянных и временных разниц соблюдается равенство: БУ = НУ + ПР + ВР.
Учетные данные отражаются в регистрах налогового учета. По ним проверяется полнота и достоверность отражения всех хозяйственных операций в системе налогового учета. Результат расчета налога на прибыль подтверждается справками-расчетами и используется при заполнении декларации по налогу на прибыль.
Отложенный налог на прибыль можно выделить в бухгалтерском учете и отразить на соответствующих счетах (09 и 77).
Оперативное выявление ошибок данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств осуществляется при помощи отчета Анализ учета по налогу на прибыль.
- налог на имущество — объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество российских организаций, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (с 2019 года для движимого имущества в программе недоступно указание ставки и льготы);
- транспортный налог — налогообложение транспортных средств. Налог установлен Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Федерации;
- земельный налог — налог на владельцев земельных участков, зачисляемый в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.
Для всех указанных налогов доступен выбор порядка уплаты авансовых платежей. Расчет имущественных налогов выполняется отдельными одноименными процедурами в рамках закрытия месяца. Результат расчета имущественных налогов подтверждается справками-расчетами и используется при заполнении деклараций по налогам и авансам по налогам.
Для ведения учета торгового сбора в плане счетов предназначен предопределенный счет 68.13 «Торговый сбор», субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)». Поддерживается начисление и оплата торгового сбора.
Для самостоятельной проверки данных учета на соответствие 12 критериям, приведенным в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», предназначен отчет Оценка риска налоговой проверки:
Отчет можно сформировать на конец любого квартала с начала года. Проверка проводится по данным учета и регламентированной отчетности в информационной базе.
Стандартные отчеты и регламентированная отчетность
- оборотно-сальдовая ведомость;
- оборотно-сальдовая ведомость по счету;
- обороты счета;
- обороты между субконто;
- анализ счета;
- анализ субконто;
- карточка счета;
- карточка субконто;
- отчет по проводкам;
- сводные проводки;
- главная книга.
- бухгалтерский баланс (форма № 1);
- отчет о финансовых результатах (форма № 2);
- отчет об изменениях капитала (форма № 3);
- отчет о движении денежных средств (форма № 4);
- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (форма № 5);
- отчет о целевом использовании средств (форма № 6).
Для анализа информации, отраженной в регламентированных отчетах, предусмотрены механизмы расшифровки показателей до первичных документов.
Для подразделений организации, выделенных на самостоятельный баланс (указываются в списке Организации с настройкой Обособленное подразделение), доступно формирование отдельной бухгалтерской отчетности. Отчетность организации, имеющей филиалы, включает показатели деятельности всех подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.
- сведения о полученных и выданных обеспечениях;
- задолженность по кредитам и займам;
- расходы по лизингу;
- анализ оборота денежных средств;
- оборотно-сальдовая ведомость;
- дополнительные показатели (амортизация, просроченная задолженность и т. п.).
Формирование отчетов для отправки в банк строится на алгоритмах заполнения бухгалтерской отчетности. Поддерживается расшифровка показателей сформированных отчетов. Сформированный комплект отчетности подлежит визированию электронной подписью.
- неформализованную переписку с ФНС, ПФР и Росстатом;
- сверки с налоговой (запросы ИОН);
- сверки с ПФР (запросы ИОС);
- отправку реестров больничных листов в ФСС;
- получение требований и уведомлений;
- отправку электронных документов в ответ на требования ФНС;
- возможность формирования пакетов с отчетностью в формате для банков и прочих получателей;
- ретроконверсию (процесс перевода ПФР бумажного архива в электронный вид).
При отправке отчетности можно проверить результаты выгрузки на наличие ошибок.
В ответ на требования контролирующих органов пользователь может представлять сканированные документы. Каждый сканированный документ должен содержать реквизиты (дату, номер, сумму, участников сделки) и один или несколько графических файлов отсканированных изображений.
Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Комплексная автоматизация 2 (1С:КА)
В регламентированном учете предприятие описывается как организационная структура, основными объектами которой являются организации (юрлица) и подразделения (отделы, службы, цеха и пр.).
В документе «Организации» указываются организации, входящие в состав предприятия, для сохранения сведений о них.
Организация может быть оформлена как юрлицо, обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель. Информация о каждой организации заполняется в соответствии с ее учредительной документацией. При этом фиксируется действующая учетная политика, которая определяет параметры налогообложения и оценку стоимости.
В списке « Организации» есть также предопределенная организация – « Управленческая организация», используемая с целью раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.
Настройки учета и отражения документов
Расчетный план счетов для всех организаций, по которым ведется учет в одной информационной базе, является общим.
Для отражения хозяйственных операций применяются различные варианты настройки счетов учета в проводках:
- установка счета по умолчанию;
- выбор счета в общих настройках;
- индивидуальное задание счета учета для определенной хозяйственной операции.
Применяемые по умолчанию счета учета можно применить для:
- групп настройки финансового учета номенклатуры;
- групп настройки финансового учета расчетов;
- расходных статей;
- статей доходов;
- эксплуатационных категорий;
- касс и банковских счетов.
Данные счета учета применяются автоматически при отражении документации в бухучете, если не заданы индивидуальные параметры в общих настройках отражения документов в регламентированном учете в рамках одной организации.
Для настройки счетов учета для использования в рамках конкретной организации используется рабочее место «Настройка отражения документов в регламентированном учете».
Настройка счетов учета для отражения документов в регламентированном учете осуществляется для групп однотипных операций с учетом данных аналитики без привязки к конкретным документам.
Для некоторых операций могут быть заданы счета учета в самом документе.
В информационной базе формируются сведения, которые требуют отражения в регламентированном учете:
- документы оперативного учета;
- бухгалтерские операции;
- регламентные документы закрытия отчетного периода.
Формирование и контроль проводок по документам
Документы оперативного учета, которые применяются для отражения хозяйственных операций в информационной базе, соответствуют требованиями регламентированного учета по формированию нужных аналитических разрезов.
Выполнить настройку счетов учета можно до или после появления в информационной базе каждого вида хозяйственных операций, которые необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете.
Для контроля состояния документов в бухгалтерском учете предназначено рабочее место «Отражение документов в регламентированном учете».
Контролировать состав проводок и их содержимое в рамках документов оперативного учета помогает возможность непосредственно формировать проводку вручную, когда создается документ в информационной базе. Проводки привязываются к первичным документам, благодаря чему можно производить детальную сверку данных бухгалтерских проводок и первичной документации.
Корректировать уже сформированные документы проводок можно двумя способами:
- корректировка отражается непосредственно в проводках документа, при этом обоснование выполненных изменений указывается в комментарии;
- с помощью создания корректирующего документа — на основании исходной документации создается новый документ «Операция», а корректировка отражается в виде сторнирующих и устанавливающих записей по регистрам бухгалтерского учета.
При повторном введении документа проводки данные, введенные до этого, перестают быть актуальными. Чтобы документы с ручной корректировкой проводки отражались актуально, в рамках рабочего места «Отражение документов в регламентированном учете» создана группа гиперссылок «Ручное изменение проводок документов». Она обеспечивает возможность работать со списками документов с разными статусами отражения в бухгалтерском и налоговом учетах.
Поддерживается возможность ведения регламентированного учета, когда документация оперативного учета отражается в налоговом и бухгалтерском учете с необходимой их проверкой сотрудниками-бухгалтерами.
Предусматривается два способа доступности изменений проверенных документов (выбираются в настройках системы):
- с запретом корректировки — ранее проверенная документация недоступна для внесения изменений основным пользователям; они ее могут открыть только в режиме просмотра.
- Уведомительная, без запрета корректировки — проверенная документация доступна для внесения изменений обычным пользователям; после корректировки ранее проверенный документ требует повторной проверки.
Отметка о проверке документации может быть поставлена двумя способами:
- в форме документа непосредственно;
- в рамках рабочего места «Отражение документов в регламентированном учете».
Получить корректные проводки по всем операциям оперативного учета можно только в случае формирования проводок в рамках операции «Закрытия месяца».
Документы в регламентированном учете отражаются в два этапа:
- указывается аналитика отражения при формировании проводки – в соответствии с правилами отражения документов в регламентированном учете;
- расчет стоимостной оценки хозяйственных операций – как результат расчета себестоимости в параметрах заданной для предприятия учетной политики.
Расхождения между оперативным и бухгалтерским учетом отражаются в отчете «Сверка данных оперативного и регламентированного учета».
С его помощью можно осуществлять контроль за разделами учета:
- денежные средства;
- себестоимость товаров;
- расчеты с поставщиками;
- расчеты с клиентами;
- расчеты по депозитам и кредитам;
- другие расчеты с контрагентами.
Межфирменные продажи (интеркампани)
Для организаций, которые представлены несколькими юрлицами, существует механизм, обеспечивающий доступность продажи товаров, принадлежащих другой фирме.
Механизм межфирменных продаж (интеркампани) обеспечивает:
- реализацию товара других организаций;
- передачу товара между фирмами, в т.ч. по результатам продаж;
- выбор вариантов и правил межфирменной передачи в случаях продажи и передачи на комиссию;
- межфирменный возврат, в т.ч. с учетом возвратов от клиентов;
- контроль остатков товаров организаций с учетом правил межфирменных операций;
- автоматическое заполнение документации межфирменных операций с учетом данных продаж и возвратов;
- оформление продаж между фирмами через посредника;
- учет своевременного отражения операций между фирмами.
Сформировать развернутое сальдо по товарам организаций можно при помощи оперативных отчетов или при закрытии месяца.
Контролируемые сделки
Глава V.1 НК РФ, действующая с 2012 года, посвящена налоговому контролю осуществляемых между взаимозависимыми лицами сделок на предмет соответствия рыночным ценам.
Согласно регламенту подготовки уведомления, предполагается выполнение четырех пунктов, представленных на схеме.
Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках расположен в приложении «Регламентированный учет – Контролируемые сделки – Уведомление о контролируемых сделках».
Уведомления составляются в рамках одной организации за определенный отчетный год.
В процессе формирования данных работа состоит из постепенного указания необходимых сведений. С помощью команда «Выгрузить уведомление» можно создать файл(-ы) в формате XML, соответствующий(-ие) утвержденному ФНС формату.
При выгрузке документа указывается каталог нахождения сформированного файла(-ов). После того, как уведомление передано в ФНС, откорректировать предоставленные документы можно с помощью создания уведомления о корректировке.
Учет основных средств и объектов строительства
Ведение контроля над состоянием и использованием внеоборотных активов — приоритетная задача аналитической работы. Внеоборотные активы являются материальным воплощением применения в организации достижений научно-технического прогресса, резервом повышения эффективности производства.
Учет основных средств — задача бухгалтерского и налогового учета, так как его правила полностью определены законодательными нормами.
Инвентарные позиции, требующие ведения контроля в ходе эксплуатации, можно указать в списке «Объекты эксплуатации».
В характеристиках позиций списка объекты эксплуатации и объекты строительства указывается общая информация, характеризующая сам предмет учета. Свойства предмета и его учетные параметры отражаются непосредственно в документе «Принятие к учету ОС».
Возможно отражение полного жизненного цикла оборудования:
- момент приобретения;
- монтаж и ввод в эксплуатацию;
- эксплуатация оборудования, в т.ч. ремонт;
- модернизация оборудования;
- частичная или полная продажа (ликвидация).
Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена на следующей схеме:
Первичные документы и инвентаризационные акты, представленные в печатной форме, соответствуют образцам, которые установлены законодательством. Контроль объектов основных средств и их движение в рамках организации отражается в отчете по форме ОС-6.
Ведется учет основных средств, взятых в аренду или полученных в лизинг, в т.ч. фиксируемых на балансе лизингополучателя или на забалансовых счетах.
Предоставляется возможность ведения договоров лизинга, а также настройки счетов учета для обязательств, выкупа, лизинговых платежей, обеспечительного платежа.
Для контроля обязательств по аренде для исполнения лизинговых договоров и текущего состояния взаиморасчетов с лизингодателем предусмотрен отчет «Реестр договоров лизинга».
Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР
Нематериальными активами (НМА) называются права организации, отличительная черта которых это отсутствие вещественно-натуральной формы.
Перечень нематериальных активов находится в элементах списка «НМА и расходы на НИОКР» с видом объекта учета «Нематериальные активы». Для объектов учета в разделе элементов списка задаются основные параметры нематериальных активов.
Отражается полный жизненный цикл объектов нематериальных активов:
- покупка или создание;
- эксплуатация;
- списание полное или частичное;
- продажа или выбытие.
При создании нематериальных активов могут учитываться итоги научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ как объектов НМА.
Общая схема документооборота, отражающая движение нематериальных активов с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена ниже:
В качестве расходов на научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность (НИОКР) признаются расходы, которые относятся:
- к созданию новой продукции или усовершенствованию уже производимой (товары, работы, услуги);
- к созданию новых технологий или усовершенствованию уже сущестующих, методов организации производства и управления.
Проекты НИОКР добавляются в список «НМА и расходы на НИОКР» отдельными позициями, для которых в «Виде объекта» выбирается значение «Расходы на НИОКР».
Расходы на НИОКР в оперативном учете не признаются в качестве затрата, а учитываются на регистрах регламентированного учета с признанием суммы оценки на конец отчетного периода.
Анализ состава расходов можно производить на счете 08.08 «Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ».
С учетом результатов НИОКР можно оформить новые нематериальные активы.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Прикладное решение 1С Комплексная автоматизация ориентировано на компании, которые осуществляют облагаемую (по ставкам 18%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, поэтому учет по видам налогообложение НДС ведется раздельно.
Обеспечивается поддержка ставок НДС, применяемых на территории Крыма.
Учетная политика предприятия определяет налоговый период вычета «входящего» НДС для товарно-материальных ценностей. Предлагаются следующие варианты:
- когда вычет происходит в налоговый период возникновения «входящего» НДС;
- когда вычет применяется в налоговый период, в котором было определено назначение для использования поступивших материальных ценностей.
Учет НДС подразумевает отражение фактов хозяйственной деятельности, которые фиксируются на основании:
- счетов-фактур, которые предоставлены контрагентами;
- счетов-фактур, которые сформированы предприятием;
- бухгалтерских справок-расчетов.
Благодаря прикладному решению обеспечивается порядок и правильность заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, правильность ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж, точность формирования декларации по НДС.
Сверка данных учета НДС с контрагентами происходит отражается в отчете под названием «Реестр счетов-фактур выданных». Его можно отправлять покупателю по электронной почте или через поставщика. Работа с операциями по сверке данных учета НДС с контрагентами осуществляется в рабочем месте под названием «Сверка данных учета НДС».
Раздельный учет НДС уместен в ряде случаях, например:
- Для предприятий, которые являются одновременно как облагаемыми, так и не облагаемыми НДС. Размер «входящего» НДС фиксируется в зависимости от назначения использования материальных ценностей. Для этого пользователь может вручную внести тип применяемого налогообложения НДС в течение всего срока, пока актив находится в пределах организации. Проводки для документов, которые изменяют назначение применения номенклатурных затрат, автоматически формируются в налоговом периоде, в котором и было отмечено такое изменение.
- Для учета НДС при формировании экспортных продаж со ставкой НДС 0%. Подтверждение продаж со ставкой НДС 0% отмечается в соответствующем рабочем месте «Подтверждение ставки НДС 0%». В «Книге продаж» записи формируются после того, как результат подтверждения будет зарегистрирован.
- Для раздельного учета НДС по расходам. В случае распределения расходов на «Направления деятельности» и «Производственные затраты» в группе «Раздельный учет НДС по расходам» возможно два варианта расформирования:
- НДС является видом налогообложения, указанного в документации по закупке;
- НДС распределяется по всем текущим видам налогообложения пропорционально сумме выручки.
- Если не облагаемые НДС расходы до реализации не превышают 5% от общей суммы расходов, то у налогоплательщика может не быть распределения НДС. Возможность применения данного правила прописывается в учетной политике организации. Использование «Правила 5%» для определенного квартального отчетного периода отражается при распределении НДС. Правомерность применения этого «правила» в отчетном периоде оценивается по результатам расчета себестоимости.
Организации может потребоваться проводить учетные действия по операциям в качестве налогового агента по НДС. Это можно осуществить в некоторых случаях:
- при аренде;
- при реализации имущества;
- для не резидентов.
При наличии оплаты поставщику может быть оформлен счета-фактура налогового агента и произведена оплата налога. НДС в этом случае учитывается к вычету по ходу оформления поступлений.
Кроме этого можно учитывать НДС при поступлении импорта из стран ЕАЭС.
Регламент оформления импорта товаров из стран ЕАЭС представлен на схеме:
Форма документов «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» позволяет выгружать и распечатывать следующие отчетности для налоговой службы:
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- статистическая форма учета перемещения товаров при взаимной торговле РФ с другими странами, входящими в Таможенный союз.
Обработка документов «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» завершается после подтверждения налоговых органов об оплате НДС.
Прочие налоги и сборы
Прикладное решение предоставляет возможность вести «Учет расчетов по налогу на прибыль». Возможно одновременно вести бухгалтерский и налоговый учеты при соблюдении ряда условий:
- бухгалтерский и налоговый учеты должны вестись не зависимо друг от друга;
- данных бухгалтерского и налогового учета должны быть сопоставимы;
- суммовые и количественные данные должны быть равны, если нет объективных причин для расхождения.
В регистрах налогового учета отражаются учетные данные. Результат, полученный при расчете налога на прибыль, подтверждается справками-расчетами. Он используется во время заполнения декларации по налогу на прибыль. Отложенный налог на прибыль может быть выделен в бухгалтерском учете и отражен в соответствующих счетах.
Для имущественных налогов имеется свой расчет:
- налог на имущество – налогом облагается движимое и недвижимое имущество предприятий РФ, которое находится на балансе как объект основных средств;
- транспортный налог – распространяется на все транспортные средства и определен Налоговым кодексом Российской Федерации;
- земельный налог – налог на землю, который оплачивается в местный бюджет по месту нахождения объекта.
Для всех указанных налогов можно выбрать порядок уплаты авансовых платежей. Имущественные налоги рассчитываются отдельно при закрытии месяца. Результат расчета этих налогов отражается в справках-расчетах и учитывается при формировании налоговых деклараций и авансов по налогам.
В соответствии с законодательством РФ, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется наряду с общим режимом налогообложения и УСН. Для его исчисления в рамках информационной системы предприятие должно отразить эту возможность в учетной политике.
Для учета торгового сбора в отношении счетов предназначен предопределенный счет «Торговый сбор» и субконто «Виды платежей в бюджет».
Самостоятельная проверка данных учета на соответствие 12 критериям из «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» осуществляется с помощью отчета «Оценка риска налоговой проверки».
Его можно сформировать с начала года на конец любого квартала.
Стандартные отчеты и регламентированная отчетность
Корректность отражения хозяйственных операций можно проверить стандартными отчетами регламентированного учета. К ним относятся:
- главная книга;
- оборотно-сальдовая ведомость;
- оборотно-сальдовая ведомость по счету;
- обороты между субконто;
- анализ счета;
- обороты счета;
- карточка счета;
- анализ субконто;
- карточка субконто;
- отчет по проводкам;
- сводные проводки.
Бухгалтерская отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о перемещении денежных средств;
- пояснения о финансовых результатах к бухгалтерскому балансу и отчету;
- отчета о финансовых результатах;
- отчета о целевом использовании средств;
- отчета об изменениях капитала.
Для анализа информации в регламентированных отчетах предусмотрена расшифровка показателей до первичных документов.
Для подразделений организации, выделенных на самостоятельный баланс, можно формировать отдельную бухгалтерскую отчетность. Отчетность организации, имеющей филиалы, включает показатели деятельности всех отделений, в том числе отнесенных на отдельные балансы.
Инструмент «1С-Отчетность» позволяет отправлять электронную отчетность в контролирующие органы (Росстат, ФНС, ПФР, ФСС). Также он позволяет осуществлять:
- неформализованную переписку с Росстатом, ФНС, пенсионным фондом РФ;
- сверку с данными налоговой;
- сверку с данными с пенсионного фонда РФ;
- отправку реестров больничных листов в ФСС;
- получать требования и уведомления;
- отправлять электронную доументацию в ответ на требования ФНС;
- формировать пакеты с отчетностью для банков и пр;
- осуществлять ретроконверсию.
При отправке отчетности можно проверить результаты выгрузки на наличие ошибок.
В ответ на требования контролирующих органов пользователь может предоставлять сканированные документы. Каждый сканированный документ должен содержать реквизиты (дату, номер, сумму, список участников сделки) и графические файлы отсканированных изображений.
Закрытие месяца в 1С Комплексная автоматизация 2: правильно ли учтены доходы и расходы?
Сегодня разберем, как сопоставить данные оборотно-сальдовой ведомости и отчета «Доходы и расходы организаций».
При закрытии месяца 1С Комплексная автоматизация 2 определяет далеко не все ошибки, которые могут влиять на правильность учета. Зеленые галочки могут ввести нас в заблуждение. Они всего лишь показывают, что с точки зрения программы противоречий нет. И через какое-то время выясняется, что важные расходы не попали в себестоимость, не сходится финансовый результат или программа откуда-то достает странные суммы, которых нет на счетах бухгалтерского учета.
Неплохо бы иметь какие-то контрольные показатели, которые помогали бы нам сразу заподозрить ошибки в учете, даже если месяц успешно закрылся.
И такие контрольные точки есть. Мы можем быстро сравнить основные цифры на счетах бухгалтерского учета и в регистрах программы с помощью отчетов. Если расхождения есть, то, скорее всего, они указывают на ошибки, и нужно искать причины, которые их вызвали.
Мы можем сопоставить суммы ОСВ на «девяностых счетах».
И отчет «Доходы и расходы по организациям».
Строка «Выручка от продаж» = оборот 90.01 — оборот 90.03.
Строка «Себестоимость продаж» = оборот 90.02.
Себестоимость продаж = себестоимость проданных товаров + себестоимость проданной за период продукции + себестоимость выполненных и проданных работ.
Если у вас есть статьи расходов, в которых счет списания установлен 90.02, то в строку «Себестоимость продаж» суммы по этим статьям не попадут. Сейчас такой вариант у вас может появиться, так как по новым правилам учета в определенных случаях управленческие расходы не должны учитываться в себестоимости продукции, а списываются напрямую на счет 90.02.
В отчете «Доходы и расходы» суммы расходов по таким статьям будут выведены в разрезе статей в разделе «Прочие расходы». Если у вас есть расхождения по себестоимости продаж, не связанные с этим, то нужно разбираться в причинах. Это может быть связано с серьезными ошибками учета себестоимости.
Строка «Продажи» = оборот 90.01 — оборот 90.02 — оборот 90.03.
Это валовая прибыль от продаж, то есть суммарный оборот по счетам 90.01, 90.02 и 90.03.
Или это оборот по счету 90.09 за вычетом оборотов по 90.07 и 90.08. Эти счета формируются при списании расходов периода на финансовый результат, и в «Доходах и расходах» эти суммы попадают в раздел «Прочие расходы».
Строка «Прочие доходы» = оборот по счету 91.01.
Строка «Прочие расходы» = оборот 90.07+ оборот 90.08 + оборот 91.02.
Если у вас по себестоимости продаж возникли расхождения из-за статей расходов, которые вы списываете напрямую на счет 90.02, то вся эта разница должна попасть сюда, в этот раздел. Расходы в любом случае должны попадать в оба отчета, и итог должен сойтись. Даже тогда, когда вся себестоимость продаж учитывается на статьях расходов, как это часто бывает при продаже услуг.
И последнее — финансовые результаты.
Строка «Итого» = оборот по 99.01.01.
Важно понимать, что начисление налога на прибыль и реформация баланса при закрытии года программой выполняются только в регламентированном учете. Сама 1С Комплексная автоматизация регламентными операциями сформирует только проводки. Поэтому эти движения в отчеты по финансовому результату не попадут.
Вот такие несложные правила позволять вам быстро прикинуть: соответствуют ли обороты на счетах данным регистров. Подавляющая часть ошибок работы в программе, связанных с неверными настройками учета или неправильным использованием документов при учете доходов, расходов или себестоимости, проявят себя в этих цифрах.
Применяйте этот прием в своей практике и исправляйте ошибки в учете. Ошибки, которые копятся месяцами, исправлять долго и грустно. А все равно необходимо, чтобы программа работала.
Где в 1с комплексная автоматизация оборотно сальдовая ведомость
/> Проект Дарьи Мошкиной online@praktikaucheta.ru
Телефон, WhatsApp, Телеграм:+7 (911)777-22-47
Онлайн обучение 1С доступно и понятно для каждого пользователя
- > О проекте
- > Курсы
- > 1С Комплексная автоматизация 2: учет производства и затрат
- > Переход на 1С Комплексная автоматизация 2 (ERP): учет торговых операций
- > Учет расходов в 1С КА и ERP 2.5 (продвинутый курс)
- > 1С Комплексная автоматизация 2 (ERP): учет импортных операций
- > 1С Комплексная автоматизация 2: учет переработки у давальца
- > Особенности учета длительного цикла производства в 1С КА 2
- > 1С КА 2: с чего начать?
- > Настройки
- > Затраты
- > Производство
- > Запасы
- > Продажи
- > Расчеты
ЧИТАТЬ СТАТЬЮ
9 отличий Групп финансового учета от Номенклатурных групп в 1С Комплексная и ERP 2
ЧИТАТЬ СТАТЬЮ
ЧИТАТЬ И СМОТРЕТЬ ВИДЕО
Как анализировать расчеты с покупателями в 1С Комплексная автоматизация 2 и ERP?
ЧИТАТЬ СТАТЬЮ
Как учесть расходы на доставку от переработчика в 1С Комплексная автоматизация 2?
ЧИТАТЬ И СМОТРЕТЬ ВИДЕО
1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: как удалить ненужные варианты отчетов?
ЧИТАТЬ СТАТЬЮ
Как правильно перевыставить расходы в 1С Комплексная автоматизация 2 и ERP 2?
ЧИТАТЬ СТАТЬЮ
Как исправить документ в закрытом периоде в 1С Комплексная автоматизация 2 и ERP?
ЧИТАТЬ СТАТЬЮ
Где найти ведомость по заказам клиентов в 1С Комплексная автоматизация 2 и ERP?
ЧИТАТЬ СТАТЬЮ
ЧИТАТЬ И СМОТРЕТЬ ВИДЕО
ЧИТАТЬ СТАТЬЮ
Присоединяйтесь в VK:
Подпишитесь на канал YouTube:
Перейти к разделам:
Как анализировать расчеты с покупателями по документам в 1С Комплексная автоматизация 2 или ERP?
Конфигурации: 1С КА2, 1C ERP возможно ли сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 в 1С ЕРП в разрезе документов?
В этом коротком вопросе сформулированы ожидания не только бухгалтеров, но и менеджеров, директоров компаний. Оборотка – это знакомо и удобно, но в ней действительно не хватает аналитики.
Смотрите в видео или читайте ниже в статье:
В оборотно-сальдовой ведомости по счетам учета расчетов нет группировки по документам расчетов.
1С ERP или Комплексная автоматизация 2: оборотно-сальдовая ведомость по счету 62
Но решение есть. В программе есть отчет, который позволит сформировать отчет по покупателям (или по поставщикам) в разрезе документов.
Это отчет «Сводная ведомость расчетов». Этот отчет примечателен тем, что в нем есть группировка по расчетному документу. В остальных отчетах мы можем выбрать только объект расчетов или регистратор. Объектом расчетов может оказаться и заказ клиента, и договор, в зависимости от настроек расчетов в договоре с контрагентом. А отчет по регистраторам не дает нужной группировки, и, по сути, повторяет карточку счета.
Для того, чтобы найти этот отчет, идем в меню Продажи — Отчеты по продажам, и отжимаем кнопку Настройка. В списке отчетов находим отчет «Сводная ведомость расчетов» и устанавливаем флаг напротив него, как на картинке.
1С ERP или Комплексная автоматизация 2: настройка списка отчетов по продажам
1С ERP или Комплексная автоматизация 2: сводная ведомость расчетов
По умолчанию, в него попадают все расчеты.
Но этот отчет можно дополнительно настроить. В нашем случае мы укажем тип расчетов. Это позволит выбрать только покупателей или поставщиков. Тогда можно будет сопоставить данные отчета счету учета 62 или 60.
1С ERP или Комплексная автоматизация 2: настройка сводной ведомости расчетов
Перейдем на закладку «Структура», включим расширенный режим настройки и добавим группировку по расчетному документу.
1С ERP или Комплексная автоматизация 2: настройка сводной ведомости расчетов
После этого отчет даст нам нужную расшифровку по расчетам с покупателями.
1С ERP или Комплексная автоматизация 2: сводная ведомость расчетов по документам
В общем случае, она сойдется со счетом 62.
Может быть, что некоторые контрагенты у вас указаны как покупатели, но учет расчетов настроен на другой счет. Например, счет 76.
Тогда можно ввести дополнительный признак, по которому вы поделите контрагентов, а можно ограничить отбор на уровне договоров или групп финансового учета.
Если вам нужно как следует разобраться в учете в 1С Комплексная автоматизация 2, если вы хотите, чтобы программа не огорчала вас, не отнимала вечера и выходные, а радовала вас и помогала вам в работе, присоединяйтесь к нам на курсах: