«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как сформировать уведомление об исчисленных суммах налога (+ видео)
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.132.23.
Документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов выполняет одновременно две задачи:
- служит для формирования и отправки уведомления в ИФНС (по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@);
- позволяет отразить перенос задолженности перед бюджетом по налогам на едином налоговом счете (ЕНС).
Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов можно сформировать и заполнить автоматически либо вручную.
Для корректного отражения состояния ЕНС рекомендуется автоматическое формирование уведомлений по данным учетной системы с помощью встроенных помощников по расчету и уплате налогов. В «1С:Бухгалтерии 8» переход к помощникам по налогам и взносам выполняется из списка Задачи организации (раздел Главное). При таком способе формирования уведомлений по каждому налогу (взносу) создается отдельный документ.
Для ручного заполнения документ Уведомление об исчисленных суммах налогов доступен:
- по ссылке Уведомления из раздела Операции — Единый налоговый счет;
- в едином рабочем месте 1С-Отчетность (раздел Отчеты — 1С-Отчетность – Уведомления, сообщения и заявления).
Если документ Уведомление об исчисленных суммах налогов создается вручную, то его можно заполнять сразу по группе налогов (взносов).
Если по каким-то причинам требуется отправить уведомление в ИФНС без формирования проводок и движений в регистрах ЕНС, то сделать это можно из единого рабочего места 1С-Отчетность. Из списка Уведомления по кнопке Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Уведомление об исчисленных суммах налогов из папки Единый налоговый платеж. При этом открывается окно Выбор редакции формы. По команде Еще доступны два варианта формирования уведомления:
Какой датой формировать уведомление в 1с бухгалтерия
Дата публикации 25.01.2023
Использован релиз 3.0.129
Чтобы ФНС России могла понять, какую сумму поступившего ЕНП необходимо распределить в счет уплаты страховых взносов (кроме взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), нужно представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, взносов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика.
Обратите внимание! Уведомление об исчисленных взносах представляется в ФНС России только в тех месяцах, когда не сдается расчет по страховым взносам (расчет представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом), т. е. уведомление в январе за декабрь, в апреле за март, в июле за июнь, в октябре за сентябрь представлять в налоговую не нужно. Суммы взносов к уплате за эти месяцы налоговая увидит из расчета по страховым взносам.
В месяцах, в которых необходимо представлять уведомление, в программе регистрируется документ Уведомления об исчисленных суммах налогов. А в месяцах, в которых представлять уведомление не нужно, регистрируется документ Операция по ЕНС (раздел Операции – Операции по счету – кнопка Операция – Налоги (начисление). Регистрация документов Уведомление об исчисленных суммах налогов и Операция по ЕНС: Налоги (начисление) необходима для переноса на счет 68.90 "Единый налоговый счет" задолженности по взносам.
| Страховые взносы, исчисленные ЗА период 2023 года | Срок представления уведомления в 2023 году |
|---|---|
| Январь | 27 февраля (25 февраля – выходной день) |
| Февраль | 27 марта (25 марта – выходной день) |
| Март | Не представляется. Представляется расчет по страховым взносам не позднее 25 апреля |
| Апрель | 25 мая |
| Май | 26 июня (25 июня – выходной день) |
| Июнь | Не представляется. Представляется расчет по страховым взносам не позднее 25 июля |
| Июль | 25 августа |
| Август | 25 сентября |
| Сентябрь | Не представляется. Представляется расчет по страховым взносам не позднее 25 октября |
| Октябрь | 27 ноября (25 ноября – выходной день) |
| Ноябрь | 25 декабря |
| Декабрь | Не представляется. Представляется расчет по страховым взносам не позднее 25 января 2024 года |
Начислены страховые взносы за февраль и март 2023 года. Необходимо сформировать уведомление по исчисленным взносам за февраль. Сформировать документ Операция по ЕНС по взносам за март.
Расчет зарплаты и страховых взносов за месяц (в нашем примере за февраль и март) производится с помощью документа Начисление зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Все начисления) (рис. 1).
При проведении документа Начисление зарплаты будут сформированы проводки по начислениям, удержаниям, в том числе по страховым взносам. Суммы страховых взносов по единому тарифу отражаются по Кт счета 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу" (рис. 2).
В нашем примере необходимо представить уведомление не позднее 27 марта (25 марта – выходной день) о сумме исчисленных взносах за февраль 2023 года. Об исчисленных взносах за март 2023 года уведомление в апреле представлять не нужно, т. к. не позднее 25 апреля необходимо представить расчет по страховым взносам. Но для переноса на счет 68.90 "Единый налоговый счет" задолженности по взносам в программе необходимо зарегистрировать документ Операция по ЕНС.
Для подготовки уведомления за февраль 2023 года в списке Задачи организации (раздел Главное) нажмите на соответствующую ссылку (рис. 3). Для формирования уведомления нажмите на кнопку Сформировать уведомление.
Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов заполняется автоматически. В табличной части содержится информация об исчисленных взносах за отчетный период в разрезе КБК, регистраций в налоговом органе. Также указывается счет учета взносов – 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу". Из документа можно сразу отправить уведомление в налоговую, если подключен сервис "1С-Отчетность", а также распечатать документ или выгрузить сведения (рис. 4).
При проведении документа формируется проводка Дт 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу" Кт 68.90 "Единый налоговый счет" (перенесена сумма исчисленных страховых взносов на единый налоговый счет, чтобы формировать на нем совокупную обязанность по уплате налогов и взносов (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Кроме проводок формируются движения по регистру накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход. Движения с видом Расход будут сформированы при зачете ЕНП при выполнении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету в составе обработки Закрытие месяца. Cм. об этом здесь.
Из рабочего места 1С-Отчетность (раздел Отчеты – Регламентированная отчетность – закладка Уведомления) или из журнала Уведомления об исчисленных суммах налогов (раздел Операции – Уведомления) также можно создать документ Уведомление об исчисленных суммах налогов, но заполняется он только вручную (например, если решено заполнить уведомление сразу на несколько налогов). Кроме того, из рабочего места 1С-Отчетность можно сформировать документ уведомления только для отправки в налоговую, т. е. без движения в регистрах и бухгалтерском учете (рис. 5).
За март 2023 года сформируйте документ Операция по ЕНС (раздел Операции – Операции по счету – кнопка Операция – Налоги (начисление)) (рис. 6). По кнопке Добавить строки табличной части документа заполняются вручную. Для автоматического заполнения нажмите на кнопку Заполнить и выберите вид налога Страховые взносы по единому тарифу. Строки заполнятся автоматически, если есть сумма исчисленных взносов по Кт 69.09, которую необходимо перенести на единый налоговый счет (Дт 68.90).
Табличная часть документа заполняется так же, как в документе-уведомлении, только в колонке Отражение в учете можно выбрать, как отражать эту сумму в учете – Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС или Только ЕНС (проводок документ делать не будет).
2023: ЕНП. Уведомление по налогам и взносам в 1С:Бухгалтерия 8
С 1 января 2023 года вся страна переходит на единственный способ уплаты налогов и сборов в ФНС – ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ (ЕНП).
Чтобы ФНС правильно и своевременно списывала налоги и взносы с единого налогового счета, бухгалтерам придется подавать УВЕДОМЛЕНИЕ об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (форма по КНД 1110355) по каждому виду налога (страхового взноса) ОТДЕЛЬНОЕ.
ЗАЧЕМ? Если мы и так подаем налоговую отчетность с суммами начисленных налогов и взносов.
ДА, налоговики будут списывать налоги и взносы на основании налоговых деклараций и расчетов.
Но срок подачи отчетности реже, чем сроки уплаты авансовых, налоговых и страховых обязательств. Для отдельных налогов отчетности в 2023 году вообще не предусмотрено.
ПРИМЕР 1. Земельный и транспортный налог
Отчетность по данным налогам полностью отменена еще в 2022 году. Но платить приходится налог и ежеквартальные авансы.
Чтобы налоговики могли списать деньги с единого налогового счета именно на оплату земельного (или транспортного) налога, придется в новом порядке уведомить ФНС по месту учета.
- 2022 г. — не позднее 27 февраля 2023 г.* (перенос из-за вых. дня)
- 1 квартал 2023 г. — не позднее 25 апреля 2023 г.
- 2 квартал 2023 г. — не позднее 25 июля 2023 г.
- 3 квартал 2023 г. — не позднее 25 октября 2023 г.
Страхователь их уплачивает ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за расчетным периодом. (новый срок уплаты)
А срок сдачи отчетности ежеквартального расчета по страховым взносам РСВ — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).
- январь 2023 г. — не позднее 27 февраля 2023 г.* (перенос из-за вых. дня)
- февраль 2023 г. — не позднее 25 марта 2023 г.
- март 2023 г. (подавать не нужно, т.к. сдаем РСВ за 1 квартал 2023) и т.д.
- НДС;
- Налог на прибыль (если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту)
- ПСН, АУСН, Акцизы, НДПИ, НПД (по желанию) и пр.
- ФСС НС (продолжаем платить по-старому в ФСС);
- НДС при импорте из дальнего зарубежья (платится в ФТС);
- НДФЛ иностранных граждан;
- госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ.
Правила заполнения нового уведомления в 2023 году
Порядок заполнения уведомления регламентирован в Приказе ФНС от 02.03.2022 года № ЕД-7-8/178@.
- ИНН организации или ИП,
- КПП юрлица (ИП код не заполняют),
- код ИФНС – четыре знака,
- КПП из налоговой декларации,
- ОКТМО,
- КБК по налогу или страховому взносу,
- сумму исчисленного платежа,
- новый срок уплаты.
ПРИМЕР подачи УВЕДОМЛЕНИЯ из программы 1С:Бухгалтерия 8
Сформировать документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» для уплаты ЕНП можно:
- В ручном режиме из списка документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в разделе «Операции» – «Уведомления»
2) Автоматически по данным учетной системы из списка «Задачи организации» в разделе «Главное» (приоритетный вариант);
Как отражать начисление и уплату налогов по правилам 2023 года в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?
Начиная с 2023 года, в силу вступили сразу несколько очень важных изменений законодательства. ЕНС, ЕНП, уведомления – именно эти слова чаще всего встречаются в бухгалтерских чатах в настоящее время. Мы подготовили для вас очень важную статью о том, что изменилось в порядке начисления и уплаты налогов в 1С: Бухгалтерии. Советуем обязательно изучить этот материал, чтобы сразу проводить все операции в 1С правильно.
Итак, что изменилось в 1С: Бухгалтерии в части начисления и уплаты налогов?
Изменение №1 : в план счетов в разделе «Главное» добавлен новый счет — 68.90 «Единый налоговый счет», именно на нем будет обобщаться вся информация о состоянии расчетов по налогам и взносам.
Обратите внимание: у этого счета нет никаких субконто!
Это хорошо и удобно в работе, не нужно заполнять лишние поля.
Но также это значит, что вся аналитика по ЕНС ведется в 1С: Бухгалтерии в специальных служебных регистрах, поэтому ручные проводки по счету 68.90 делать крайне нежелательно !
Изменение №2 : добавлены два новых документа:
♦ Уведомления об исчисленных суммах налогов
♦ Операции по единому налоговому счету
Уведомление нужно создавать в том случае, если срок оплаты налога или взносов наступает раньше, чем срок подачи отчетности по нему.
Например, мы подаем уведомления на НДФЛ, удержанный в январе, так как срок уплаты этого налога раньше, чем срок подачи 6-НДФЛ за 1 квартал.
Операцию по счету нужно создавать, если отправка уведомления для данного налога не предусмотрена. Например,
НДС за 4 квартал 2022 года мы будем платить уже после того, как сдана декларация.
Для чего нужны эти документы в 1С?
Они переносят суммы налогов с различных счетов на счет 68.90.
В 2023 году мы, по-прежнему, используем для начисления налогов и взносов различные счета: 68.01, 68.02, 68.04 и т.д
Затем итоговые суммы к уплате с этих счетов должны быть перенесены на счет 68.90 — эту задачу и выполняют новые документы.
Изменение №3 : документе «Списание с расчетного счета» при указании вида операции «Уплата налога» вы теперь увидите совсем короткий перечень налогов и взносов, которые можно выбрать.
Больше нельзя создать списание с расчетного счета именно на НДФЛ или страховые взносы. Теперь нужно выбирать «Единый налоговый платеж», и будет сформирована проводка Дт 68.90 Кт 51
КОРОТКИЕ ИТОГИ:
1. Добавлен новый счет — 68.90
2. Налоги и страховые взносы начисляем, как и раньше, на отдельные счета
3. Перед тем, как проводить уплату, суммы нужно перенести на счет 68.90
4. Платежи проводятся в корреспонденции со счетом 68.90
Также нужно будет перенести на счет 68.90 остатки на 1 января 2023 года. О том, как это сделать, мы рассказывали в статье Помощник перехода на ЕНС в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
Но пока мы рекомендуем не торопиться выполнять перенос, т.к. итоговые суммы налогов и взносов за 2022 год еще не рассчитаны, а также есть ряд вопросов по правилам определения сальдо для переноса. Спокойно закрываем 2022 год, разбираемся с отражением текущих платежей, а затем вернемся к вопросу переноса начального сальдо.