Как вести енс в 1с бухгалтерия

Инструкция: переходим на единый налоговый платеж в 1С

С начала года бухгалтеров страны накрыла волна переживаний о сложности переходного периода по уплате налогов и взносов в рамках применения ЕНС и ЕНП и особенностях перехода в применяемом ПО. Разберемся, как в 1С перейти на ЕНС и не допустить ошибок.

ЕНП и ЕНС: что это такое

Нововведения, касающиеся уплаты налогов, заработали с 1 января 2023 года. Вызваны они переходом на уплату налогов в виде ЕНП (единого налогового платежа). Теперь все налоговые платежи, за некоторым исключением, уплачиваются в «единый котел налогов» — ЕНС (единый налоговый счет), без разделения по бюджетам и видам налогов, а главное — без бесконечной проверки реквизитов для перечисления платежа.

ЕНП приходит на единый счет Федерального казначейства, налоговая самостоятельно распределяет и списывает поступившие суммы.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как отразить в бухучете операции с ЕНП на ЕНС. Используйте эти инструкции бесплатно.

Делается это в особой последовательности, регламентированной законом № 196-ФЗ от 29.05.2023.

Естественно, все эти нововведения отразились и на работе бухгалтеров в применяемом программном обеспечении. В связи с этим появилась необходимость обеспечить перенос остатков ЕНС в 1С и сделать это корректно.

Переходим на ЕНС в 1С пошагово

При переходе на новый порядок расчетов с казной все уплачиваемые организацией налоги собираются на едином налоговом счете. Остатки расчетов по налогам трансформируются в начальное сальдо ЕНС на 01.01.2023. Оно сформировано на основании данных карточки расчетов с бюджетом на 31.12.2022. Как формируется начальное сальдо, регламентирует п. 1 ст. 4 закона № 263-ФЗ и представлено в таблице:

В сальдо входят	В сальдо не входят
Суммы задолженностей	Переплата, недоступная для возврата и безнадежная к взысканию недоимка
Суммы переплат (излишне уплаченные или взысканные)	Переплата по региональной части налога на прибыль
	Суммы НПД, сборов за пользование ОЖМ и ВБР, НДФЛ от деятельности инграждан, трудящихся на территории РФ
	Суммы невыясненных платежей на 31.12.2022

В программе 1С: Бухгалтерия 8 для отражения движений по налогам применяется счет 68.90 «Единый налоговый счет». Субконто к счету нет, для ведения аналитики применяется регистр «Расчеты по налогам на едином налоговом счете».

Отметим, что госучреждения и прочие бюджетные и автономные учреждения аналогично перешли на ЕНП. Но они используют иной план счетов. В ПО «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» по ЕНС с 2023 года для отражения расчетов с бюджетом в части единого платежа используется счет 303 14.

И тут встает вопрос: работает ли автоматический переход в 1С на ЕНС или данные относительно каждого налога придется переносить вручную? Движение по ЕНС автоматом отражается в базе при вводе «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и «Операция по ЕНС», никаких допнастроек и привлечений специалистов по 1С для этого не потребуется.

Вот пошаговый алгоритм — образец работы со счетом 68.90 по переносу остатков в 1С:

Шаг 1. Чтобы перенести остатки по счетам, необходимо найти функцию «Помощник перехода на ЕНС». Она поможет осуществить ввод начальных остатков по единому налоговому счету в 1С и пошагово перенести все сальдо.

Шаг 2. Автоматизированный помощник предлагает перенести суммы сальдо, т. е. остатки начислений и расчетов, задолженностей и соответствующих санкций — штрафов и пени, переплат, зачесть остатки переплат в ЕНП. Для этого необходимо поочередно проделать переносы по каждому из предлагаемых программой пунктам: перенести расчеты налоговые и страховые, расчеты по налоговым санкциям, перенести переплаты, зачесть авансы.

Шаг 3. Кликаем на «Остатки расчетов по налогам и взносам» и генерируем отчет по налогам и взносам. Для этого открываем анализы счетов сч. 68 и 69.

Дата начала применения ЕНС автоматом устанавливается на «01.01.2023».

Шаг 4. Теперь трансформируем расчеты по всем налогам в расчетные операции по единому счету. Делается это с помощью функции «Перенос расчетов по налогам и взносам», кликаем по указанной ссылке, а дальше — «Выполнить операцию».

Автоматически отобразится документ «Операция по ЕНС» — вид «Налоги (начисление)». В нем — остатки по налоговым долгам на 31.12.2022. Открываете, проверяете, при необходимости редактируете. После окончания всех операций остатки перейдут в Кт сч. 68.90 на ЕНС.

Они формируются так:

1. Из кредита субсчетов к сч. 68 и 69 выбираются остатки с аналитикой по начислению и уплате на 01.12.2022.
2. Из этой выборки вычитаются дебетовые обороты декабря 2022 года — по таким же субсчетам и аналитике.
3. Если после вычитания оборотов остаток по кредиту субсчета не обнуляется, то полученная сумма фиксируется как недоимка, срок оплаты по которой истек. Срок уплаты автоматически определится как ближайший к 01.01.2023.

Как только выполните все операции по переносу, остатки перейдут на ЕНС и кредитуются на 68.90.

На практике все же возникают ситуации, например, что не перенесено 68.02, 68.07, 68.08 по ЕНС. Тогда проверьте, что при проведении документов выполнены «Операции по ЕНС», «Уведомление об исчисленных суммах…». Если автоматический зачет ЕНП, выполненный в программе, не совпал с зачетом ФНС, требуется показать операции по ЕНС вручную.

Шаг 5. Переносим расчеты по налоговым санкциям. Для этого переходим по ссылке с соответствующим названием операции и кликаем «Выполнить операцию». Формируется отчет «Операция по ЕНС», вид «Пени, штрафы (начисление)».

После завершения всех проделанных операций остатки налоговых санкций на 31.12.2022 появятся на ЕНС (Кт сч. 68.90). Документ открывается по команде «Открыть документ», что дает возможность сверить и проанализировать сформированные остатки.

Шаг 6. Переносим переплаты. Для переноса переплат действуем по аналогии с шагом 5. Кликаем по «Перенос переплат…» — «Выполнить операцию». В результате формируется отчет «Операция по ЕНС» с видом «Корректировка счетов». После завершения операции остатки «лягут» на ЕНС и отразятся по Дт сч. 68.90.

Шаг 7. Зачитываем авансы. Для этого необходимо последовательно кликнуть «Зачет авансов» — «Выполнить операцию».

Программное обеспечение 1С анализирует все ранее выполненные действия и формирует размер по задолженностям и переплатам в казну, делает зачет переплаты в счет долгов. В результате формируется документ «Операция».

При применении УСН с помощью этой операции в налоговом учете отражаются расходы в виде сумм зачтенных (погашенных) платежей.

В дальнейшем рассмотренная операция делается через операцию «Зачет аванса по единому налоговому счету».

Шаг 8. Для корректного перехода необходимо свериться с ФНС России.

Делается это через путь «Сверка с ФНС» — «Запросить сверку с ФНС».

Переход на единый счет и ЕНП касается и тех фискальных платежей, которые уплачиваются с оплаты труда. Такой переход в отношении НДФЛ и страховых взносов имеет особенности, диктуемые требованиями трудового законодательства.

Если организация ведет учет оплаты труда в 1С:ЗУП 8, то информацию об удержанных налогах необходимо из этой версии ПО передать в 1С:БП 8 (ред. 3.0). Вот через какой отчет увидеть единый налог в ЗУП 8.3 для последующего его переноса:

Далее данные сформированного отчета переносим в программу 1С:БП 8. Документ «Сведения об удержанном НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры») автоматом сформируется после синхронизации в 1С:БП 8 (ред. 3.0). Этот документ не создает проводок и не показывает движений по регистрам. При последующих действиях на основании сведений из этого документа формируется «Уведомление об исчисленных суммах налогов».

Нюансы настройки ЕНС в 1С

Для начала применения ЕНП необходимо переключить функционал программы 1С. Для настройки 1С по ЕНС заходим в раздел «Главное» — «Налоги и отчеты» — «Система налогообложения», выбираем применяемую систему налогообложения и ставим галочку «Уплачивается единый налоговый платеж (ЕНП)».

После включения опции о применении единого платежа в разделе «Операции» появляется возможность:

• сформировать уведомления об исчисленных суммах обязательств по налогам. Заполняются уведомления вручную, но есть возможность автоматизации их заполнения — войти в опцию «Список задач» и открыть «Помощник оформления документов»;
• отражать операции по счету, предусматривает возможность перейти к перечню операций по единому счету. Здесь создаются документы, отражающие факт переноса налоговых переплат и недоимок на ЕНС по сч. 68.90 на дату, когда произошел переход на ЕНП.

А вот с настройкой 1С 7.7 дело обстоит сложнее. Причина в том, что обновлений версии 1С:Предприятие 7.7 нет с 2003 года. А в 2022 году было объявлено, что фирма 1С ограничила поддержку ПО версии 7.7 для России. Разработчики пообещали пользователям 7.7 обеспечение возможности сдачи годовой отчетности за 2023 год, но без гарантии автоматического заполнения показателей отчетности.

Насколько нам известно, в 2022 году были выпущены обновления программы и добавлен субсчет 68.9 «Единый налоговый счет», внесены изменения в порядок заполнения платежек по правилам, регламентированным Приказом Минфина № 107н от 12.11.2013 в целях применения ЕНП.

Вот как настроить ЕНС в 1С 7.7 по УСН при условии, что ваша версия ПО обновлена: действуем по аналогии с ПО версии 1С 8 — отражаем начальные остатки по счету 68.9 и выбираем применяемый режим налогообложения, но автоматизированного перехода ждать не стоит.

Налоги начисляются, как и раньше, — на субсчет сч. 68, а потом ручной операцией с Дт 68 соответствующего субсчета в Кт 68.9. Такой способ позволяет отследить, из каких налогов сложилась общая сумма налоговых обязательств за месяц. Ручную операцию создавайте последним календарным днем отчетного месяца с обязательным указанием аналитики, иначе сальдо расползется. Если при сверке с налоговой возникнут разногласия, придется корректировать.

Как учитывать расчеты на ЕНС в "1С:Бухгалтерии 8"

Порядок уплаты ЕНП и администрирования ЕНС регулируется Федеральными законами от 14.07.2022 № 263-ФЗ и от 28.12.2022 № 565-ФЗ. В решениях 1С поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, в том числе заполнение уведомлений об исчисленных суммах налога по данным учетной системы.

О сроках реализации законодательных изменений по ЕНС см. в "Мониторинге законодательства".

Общие правила ведения учета на ЕНС

Для обобщения информации о совокупной обязанности и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 "Единый налоговый счет". Аналитический учет расчетов по ЕНС организован в специальных регистрах накопления:

Расчеты по единому налоговому счету;

Расчеты по налогам на едином налоговом счете;

Расчеты по санкциям на едином налоговом счете.

При этом порядок учета и расчета налогов и взносов, действующий в программах 1С, не изменился. Налоги и взносы продолжают учитываться на соответствующих субсчетах счетов 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".

Как и прежде, расчет налогов и взносов выполняется автоматически регламентными операциями, входящими в обработку Закрытие месяца. Начислять штрафы, пени и другие налоговые санкции следует с помощью документа Операция.

Для переноса задолженности по начисленным налогам, взносам и санкциям на счет учета ЕНС в программе используются документы:

Уведомление об исчисленных суммах налогов — в случаях, когда требуется представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов;

Операция по ЕНС — в случаях, когда уведомления об исчисленных суммах налогов представлять в ИФНС не требуется.

Уведомление об исчисленных суммах налогов утверждено приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление необходимо представлять не позднее 25-го числа соответствующего месяца уплаты налогов и взносов в случаях (п. 9 ст. 58 НК РФ):

если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налогов (авансовых платежей) сборов и взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);

если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) в текущем месяце отсутствует.

Сформировать и заполнить документы Уведомление об исчисленных суммах налогов и Операция по ЕНС в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 можно:

автоматически — по данным учетной системы с помощью встроенных в программу помощников по расчету и уплате налогов. Методологи и разработчики 1С рекомендуют использовать именно этот вариант;

вручную, воспользовавшись соответствующими документами раздела Операции (группа Единый налоговый счет).

Совокупная обязанность, сформированная по кредиту счета 68.90, погашается при поступлении денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.

Для автоматического распределения и зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в обработку Закрытие месяца включена специальная регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету. При ее проведении формируются только движения по регистрам. В некоторых случаях для переноса взаиморасчетов по налогам и санкциям следует использовать специальные операции по ЕНС.

Чтобы перейти на новый порядок расчетов с бюджетом по ЕНС, в программе необходимо сформировать начальное сальдо на ЕНС.

Формирование начального сальдо на ЕНС

Для автоматического формирования входящего сальдо на едином налоговом счете в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 предназначен специальный Помощник перехода на ЕНС (раздел Операции — Единый налоговый счет). Также Помощник перехода на ЕНС доступен из начальной страницы программы и из списка Задачи организации по ссылке, выводимой баннером.

Перед переносом остатков на ЕНС рекомендуется провести сверку состояния расчетов с ФНС. Это можно сделать непосредственно из формы помощника по кнопке Запросить сверку с ФНС (рис. 1). Для этого необходимо подключение к сервису 1С-Отчетность .

Рис. 1. Помощник перехода на ЕНС

Работа Помощника состоит из нескольких этапов:

1. Остатки расчетов по налогам и взносам.
2. Перенос расчетов по налогам и взносам.
3. Перенос расчетов по налоговым санкциям.
4. Перенос переплат по налогам и взносам.
5. Зачет аванса.

Сальдо на едином налоговом счете должно соответствовать данным ФНС. Поэтому может потребоваться ручная корректировка сумм, заполненных автоматически по данным учетной системы.

В результате выполнения действий, предлагаемых Помощником, остатки задолженности и переплаты по налогам и взносам списываются на счет 68.90. Для корректного ведения аналитического учета расчетов на ЕНС в регистры подсистемы учета ЕНС вводятся записи, где задолженность по налогам отражается в разрезе сроков уплаты, а переплата — в разрезе документов уплаты.

После формирования входящего сальдо на ЕНС расчет и уплату налогов, а также заполнение регламентированной отчетности рекомендуется выполнять с использованием специальных помощников по налогам, которые доступны из списка Задачи организации (раздел Главное). Помощники не только рассчитают и начислят налоги, но и подскажут, когда нужно формировать Уведомление об исчисленных суммах налогов, а когда достаточно выполнить Операцию по ЕНС. При этом платежные поручения на уплату ЕНП будут формироваться с учетом сальдо по счету 68.90 на текущую дату, т.е. сумма платежа автоматически уменьшится на сумму уплаченного авансового платежа.

Рассмотрим на примерах ведение учета на ЕНС с помощью помощников.

Расчеты на ЕНС без представления уведомления

Если налоги и взносы уплачиваются после представления декларации (расчета), то направлять в ИФНС уведомление по таким налогам и взносам не требуется. Данное правило относится, например, к НДС, налогу на прибыль организаций (в т. ч. авансовым платежам), а также к страховым взносам, уплаченным в третьем месяце квартала.

Пример 1

Не позднее 30.01.2023 (28.01.2023 приходится на выходной день) необходимо уплатить одну треть от суммы исчисленного по данным декларации НДС (п. 1 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для корректного ведения учета задолженность перед бюджетом по НДС по сроку уплаты 30.01.2023 необходимо перенести на ЕНС. Для этого используется документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление). Такой документ можно сформировать автоматически при выполнении задачи по уплате НДС.

Задача НДС, уплата 1/3 от суммы за 4 квартал 2022 г. отражается в списке Задачи организации по сроку исполнения 30.01.2023.

По указанной ссылке осуществляется переход в форму Отчетность по НДС, уплата 1/3 от суммы за 4 квартал 2022 г. (рис. 2).

Рис. 2. Помощник "Отчетность по НДС"

Если Операция по ЕНС не была выполнена ранее (например, при составлении декларации по НДС), то в форме Помощника доступна кнопка Сформировать операцию по ЕНС. По указанной команде создается, автоматически заполняется и проводится документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление), рис. 3.

Рис. 3. Перенос задолженности по НДС на ЕНС

В поле Отражение в учете по умолчанию установлено значение Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС.

Результатом проведения документа являются проводки по переносу задолженности по НДС на счет ЕНС:

Дебет 68.02 Кредит 68.90

— на сумму одной трети НДС, исчисленного за IV квартал 2022 года (56 802 руб.).

Также на указанную сумму вводится запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход.

В форме Помощника отчетности по НДС появляется ссылка на созданный документ Операция по единому налоговому счету.

По кнопке Оплатить автоматически формируется платежное поручение на уплату ЕНП. Предположим, что на момент оплаты НДС текущее сальдо на ЕНС равно нулю.

В этом случае в платежном поручении указывается сумма 56 802 руб.

При проведении документа списания с расчетного счета, отражающего уплату ЕНП, формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.90 Кредит 51

— на сумму 56 802 руб.

Помимо этого, на указанную сумму вводится запись в регистр накопления Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход.

Статус платежного поручения принимает значение Оплачено. Такой же статус устанавливается и для задачи НДС, уплата 1/3 от суммы за 4 квартал 2022 г. по сроку исполнения 30.01.2023.

При проведении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету, входящей в обработку Закрытие месяца за январь 2023 года, вводятся записи в регистры накопления:

Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Расход — на сумму 56 802 руб.;

Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Расход — на сумму 56 802 руб.

Аналогичным образом отражаются операции на ЕНС в феврале и марте 2023 года при оплате одной трети НДС, исчисленного за IV квартал 2022 года.

Расчеты на ЕНС с представлением уведомления

Уведомлять ИФНС об исчисленных суммах налогов требуется, например, при уплате НДФЛ, УСН, налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Поскольку расчет по страховым взносам представляется ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431, ст. 423 НК РФ), то уведомлять ИФНС об исчисленных суммах страховых взносов нужно при уплате страховых взносов только за первый и второй месяц каждого квартала.

Пример 2

По окончании 2022 года отчетность по земельному налогу не представляется (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом не позднее 28.02.2023 организация обязана самостоятельно исчислить и уплатить земельный налог по итогам налогового периода (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Не позднее 27.02.2023 (25.02.2023 — выходной день) необходимо представить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме земельного налога за 2022 год. Задолженность перед бюджетом по земельному налогу по сроку уплаты 28.02.2023 следует перенести на ЕНС.

Документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов позволяет не только сформировать уведомление для ИФНС, но и отразить соответствующие движения в регистре бухгалтерии и в регистрах подсистемы ЕНС. Такой документ можно автоматически сформировать при выполнении задачи по уплате земельного налога.

Задача Земельный налог, уведомление за 2022 г. отражается в списке Задачи организации по сроку исполнения 27.02.2023. По указанной ссылке осуществляется переход в одноименную форму (рис. 4).

Рис. 4. Помощник по земельному налогу

Расчет земельного налога выполняется при выполнении одноименной регламентной операции, входящей в обработку Закрытие месяца за декабрь 2022 года. В форме помощника выводится ссылка на Справку-расчет земельного налога за 2022 год.

По кнопке Сформировать уведомление создается и автоматически заполняется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов (рис. 5).

Рис. 5. Уведомление об исчисленных суммах земельного налога

При проведении документа формируется проводка по переносу задолженности по исчисленному земельному налогу на счет ЕНС:

Дебет 68.06 Кредит 68.90

— на сумму 37 500 руб.

Кроме того, на указанную сумму вводится запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход.

Сформированное заявление можно отправить в ИФНС через сервис 1С-Отчетность, а также вывести на печать и выгрузить в файл при необходимости.

В форме Земельный налог, уведомление за 2022 г. появляется ссылка на созданный документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.

По кнопке Оплатить можно сразу сформировать платежное поручение на уплату земельного налога. Оплатить земельный налог можно и при выполнении отдельной задачи Земельный налог, уплата налога за 2022 г., которая отражается в списке Задачи организации по сроку исполнения 28.02.2023.

Предположим, что на момент оплаты земельного налога текущее сальдо на ЕНС равно нулю. В этом случае в платежном поручении указывается сумма 37 500 руб.

При проведении документа списания с расчетного счета, отражающего уплату ЕНП, формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.90 Кредит 51

— на сумму 37 500 руб.

Помимо этого, на указанную сумму вводится запись в регистр накопления Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход. При проведении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету, входящей в обработку Закрытие месяца за февраль 2023 года, вводятся записи в регистры накопления:

Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Расход — на сумму 37 500 руб.;

Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Расход — на сумму 37 500 руб.

Интеграция с личным кабинетом налогоплательщика

В процессе работы с ЕНС бухгалтеру важно понимать, как ФНС на своей стороне учла сумму начисленных налогов, их уплаты и зачета. ФНС планирует предоставить доступ по API (Application Programming Interface, т.е. программный интерфейс приложения) к личному кабинету налогоплательщика.

Фирма "1С" разрабатывает интеграцию с личным кабинетом по этому API. В Личном кабинете пользователь сможет увидеть состояние своего ЕНС глазами налоговой инспекции, причем, не выходя из программы.

Работу с данными ЕНС планируется организовать в едином рабочем месте – личном кабинете ЕНС.

В форме личного кабинета ЕНС выведены четыре панели:

• Кошелек;
• Предстоящие платежи;
• Задолженность;
• Все налоги и взносы.

Из каждой панели можно перейти в соответствующий раздел, который содержит подробную информацию, расшифровывающую основной показатель. Также в разделах доступны определенные действия, соответствующие контексту.

Сумма, выводимая на панели Кошелек, отражает текущий остаток ЕНП. В разделе Кошелек отражается информация, сгруппированная по видам операций по ЕНП (поступление денежных средств, списание в счет налогов, информация о возвратах и др.). Отсюда же можно сформировать заявление на возврат ЕНП. Также можно пополнить кошелек. При этом автоматически сформированное платежное поручение будет заполнено суммой с учетом информации о предстоящих платежах и задолженностях.

В разделе Предстоящие платежи выводится вся информация о том, какие налоги и взносы требуется оплатить в будущем. На панели Предстоящие платежи выделяется сумма, которую требуется оплатить в ближайшую дату платежа. Суммы налогов можно расшифровать, перейдя к соответствующим строкам табличной части. При этом откроется форма карточки счета, где можно подробно проанализировать движения по конкретному налогу.

В разделе Задолженность отражаются сведения о платежах с истекшим сроком уплаты. Эти суммы также можно расшифровать. Здесь же выводится информация о мерах взыскания.

Раздел Все налоги представляет собой карту состояния расчетов по налогам. Налоги группируются по видам и срокам, также отображается их состояние (Оплачено, Задолженность, Предстоящие платежи). Любую сумму также можно расшифровать. Из раздела Все налоги можно сформировать различные заявления, предусмотренные в рамках документооборота по ЕНС. При этом все указанные заявления и уведомления доступны в едином рабочем месте 1С-Отчетность.

Таким будет первый этап планируемой интеграции с данными ЕНС.

Доступ к личному кабинету налогоплательщика будет предоставлен только при подключенном сервисе 1С-Отчетность с открытым направлением ФНС.

От редакции. 14.12.2022 состоялся Единый онлайн-семинар 1С с участием экспертов ФНС России, Минфина России и фирмы "1С", который стал самым массовым профессиональным онлайн-мероприятием года . В 1С:ИТС на странице 1С:Лектория доступны видеозаписи выступлений:

Как в 1С перейти на единый налоговый платеж

Помимо учетной системы ФНС, состоялся и переход на единый налоговый платеж в 1С:Бухгалтерия. С 2023 года все плательщики работают с ЕНП и ЕНС в обязательном порядке. В 1С все настройки уже включены, но для начала работы нужно разобраться с остатками.

ЕНП и ЕНС: основные понятия

Для всех плательщиков ЕНС с 2023 года в 1С:Бухгалтерия или иной учетной программе обязателен. Отказаться от новой системы расчетов нельзя. Теперь все налоги, сборы, авансы, страховые взносы и другие налоговые платежи надо перечислять раз в месяц одной платежкой ( ст. 11.3 НК РФ ). Через ЕНП не платят только НДФЛ иностранцев, работающих па патенту, госпошлины без судебных решений и взносы на травматизм.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как организации и ИП платят налоги и взносы в 2023 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

ЕНП — это и есть единый налоговый платеж: деньги, которые плательщик перечисляет в счет уплаты налогов и взносов. Еще к ЕНП относят средства, взысканные с налогоплательщика. ЕНС — это единый налоговый счет, на котором учитывается единый платеж.

У каждого плательщика возникает совокупная обязанность — все налоги, сборы, взносы и недоимки, которые надо перечислить в бюджет на определенную дату. Совокупную обязанность определяют налоговики: по информации от плательщика, которую они получают в виде отчетов, расчетов, уведомлений.

Как только ЕНП поступает на единый счет налогоплательщика, инспекция определяет его совокупную обязанность и самостоятельно списывает деньги с ЕНС. Средства распределяют в установленной очередности: сначала — недоимку, потом — текущие налоги и страховые взносы, затем — пени, проценты и штрафы ( ст. 45 НК РФ ).

Еще одно важное понятие для работы с ЕНП — сальдо ЕНС. По сути, это остаток на едином счете, он образуется после того, как налоговики зачтут деньги для совокупной обязанности. Бывает:

• положительным — если ЕНП больше совокупной обязанности. Это ваша переплата, ее разрешают вернуть;
• отрицательным — если ЕНП меньше совокупной обязанности. Это ваша задолженность, ее надо погасить, иначе начислят пени;
• нулевым — если ЕНП равен совокупной обязанности. Нулевой баланс означает, что все расчеты произведены, и долгов у вас нет.

Сальдо на 01.01.2023 налоговики посчитали сами. Они учли информацию из деклараций и других документов по состоянию на 31.12.2023, учли переплаты, недоимки и вывели входящий остаток ЕНС.

Срок уплаты большинства налогов и взносов через ЕНП — 28-ое число. Срок сдачи отчетности раньше — 25-ое число. То есть сначала следует отчитаться, а потом — перечислить ЕНП. Если платить надо до сдачи отчета или без него, сначала отправляем уведомление об исчисленных суммах.

• что такое ЕНП и ЕНС;
• как произвести уплату единого налогового платежа.

Переход в 1С на единый налоговый платеж: подробная инструкция

Для бухгалтерского учета единого налогового платежа ввели отдельный счет — единый налоговый платеж в 1С:ИТС и в других программах учитывается на счете 68.90 «Единый налоговый счет». Проверьте его наличие в плане счетов вашей бухгалтерской программы.

Субконто к счету не подключены, а аналитический учет ведется в регистре «Расчеты по налогам на едином налоговом счете». Движения по единому счету отражаются автоматически — в момент, когда проводите документы «Операция по ЕНС» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов».

Основные проводки по ЕНП:

• Дт 68.01, 68.02, 68.04, 68.07, 68.08, 68.12, 69.09 Кт 68.90 — начисление ЕНП;
• Дт 68.90 Кт 51 — уплата ЕНП.

Чтобы работать по новому механизму расчетов, дополнительная настройка ЕНС в 1С не требуется. Достаточно обновить релиз до актуальной версии (не ниже 3.0.127). После обновления пользователю откроются все функции по ЕНС и ЕНП.

Для автоматического перехода в 1С подготовили утилиту «Помощник перехода на ЕНС». Пошагово, как в 1С настроить единый налоговый платеж пользователю:

1. Проверить остатки.
2. Перенести расчеты по налогам и взносам.
3. Перенести расчеты по налоговым санкциям.
4. Перенести переплату.
5. Зачесть авансы.

Проверка остатков

Для проверки остатков проанализируйте состояние расчетов с инспекцией по учетным показателям. Найдите операцию «Остатки расчетов по налогам и взносам». Сделайте оба варианта отчета:

• отчет по налогам — анализ счета 68;
• отчет по взносам — анализ счета 69.

Перенос расчетов по налогам и взносам

А вот как в 1С сделать единый налоговый платеж — перенести расчеты по налогам и взносам и определить задолженность плательщика перед бюджетом. Для этого найдите и выполните операцию «Перенос расчетов по налогам и взносам». Автоматически отобразится документ «Операция по ЕНС» — вид «Налоги (начисление)».

В таблице появятся остатки по задолженности по состоянию на 31.12.2022. Они формируются так:

1. Сначала выбираются остатки по кредиту субсчетов к субсчетам 68, 69 с аналитикой по начисленным и уплаченным по налогам, взносам на 01.12.2022.
2. Из этих сумм вычтут дебетовые обороты декабря 2022 года — по таким же субсчетам и аналитике.
3. Если после вычитания оборотов остаток по кредиту субсчета не обнуляется, эта сумма зафиксируется как недоимка с истекшим сроком уплаты. Срок уплаты автоматически определится как ближайший срок на 01.01.2023.

Как только выполните все операции по переносу, остатки переносятся на ЕНС в кредит счета 68.90.

Перенос расчетов по налоговым санкциям

Сформируйте и выполните операцию «Перенос расчетов по налоговым санкциям». Автоматически создается документ «Операция по ЕНС» — вид «Пени, штрафы (начисление)».

В таблице отражаются остатки на 31.12.2022 по кредиту субсчетов к счетам 68 и 69. Учитывается такая аналитика:

• «Штраф: начислено/уплачено»;
• «Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)»;
• «Пени: начислено/уплачено по акту проверки»;
• «Проценты: начислено/уплачено».

После выполнения этих операций остатки переносятся на ЕНС в кредит счета 68.90.

Перенос переплаты

Найдите и выполните операцию «Перенос переплат по налогам и взносам». Автоматически сформируется документ «Операция по ЕНС» — вид «Корректировка счета».

В таблице появятся остатки по дебету субсчетов к счетам 68 и 69 на 31.12.2022. Как только выполните операцию, остатки перенесутся на ЕНС в дебет счета 68.90.

Зачет аванса

Найдите и выполните операцию «Зачет авансов». При ее выполнении система проанализирует операции, которые помощник перехода на ЕНС выполнил раньше. Автоматически сформируется документ «Операция» — в нем и производится зачет перенесенных на ЕНС переплат в счет перенесенных задолженностей.

Эту же операцию проводят налогоплательщики на УСН для признания расходов на суммы погашенных долгов по налогам и взносам. После переноса по состоянию на 01.01.2023 операцию «Зачет аванса по единому налоговому счету» надо выполнять ежемесячно при закрытии месяца.

Уведомление об исчисленных суммах налогов

Уведомление — это новый вид отчетности плательщика. Его отправляют в налоговую, если заплатить налог, взнос или сбор надо раньше, чем сдать отчетность, или если отчет по налоговому обязательству не предусмотрен. Форма м формат уведомления утверждены ИФНС — его подают в электронном виде ( Приказ ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 ):

• через учетную бухгалтерскую программу, если подключена функция отчетности (к примеру, «1С:Отчетность»);
• через личный кабинет налогоплательщика;
• по ТКС.

В уведомлении отражают код налогового органа, КПП налогоплательщика из декларации по налогу, ОКТМО, КБК конкретного налога (не ЕНП), сумму к уплате, отчетный период и год.

Разберем порядок работы с уведомлениями на примере НДФЛ.

С 2023 года порядок и сроки удержания НДФЛ изменился. Подоходный налог удерживают и с зарплаты, и с аванса: последний день месяца больше не признается датой выплаты дохода.

Новые сроки уплаты НДФЛ таковы:

• если налог удержали в период с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего — заплатите до 28-го числа текущего;
• если налог удержали с 23 по 31 декабря — заплатите до последнего рабочего дня в году;
• если налог удержали с 1 по 22 января — заплатите до 28 января.

А чтобы налоговики поняли, какую сумму ЕНП списать в счет уплаты НДФЛ, необходимо отправить уведомление об исчисленном подоходном налоге (п. 9 ст. 58 НК РФ ). Это надо сделать до 25-го числа месяца уплаты.

В таблице — сроки отправки уведомлений по НДФЛ в 2023 году.

За какой период удержали НДФЛ

До какого числа подать уведомление

С 1 по 22 января

С 23 января по 22 февраля

27.02.2023 (25.02.2023 — суббота)

С 23 февраля по 22 марта

27.03.2023 (25.03.2023 — суббота)

С 23 марта по 22 апреля

С 23 апреля по 22 мая

С 23 мая по 22 июня

26.06.2023 (25.06.2023 — воскресенье)

С 23 июня по 22 июля

С 23 июля по 22 августа

С 23 августа по 22 сентября

С 23 сентября по 22 октября

С 23 октября по 22 ноября

27.11.2023 (25.11.2023 — воскресенье)

С 23 ноября по 22 декабря

С 23 декабря по 31 декабря

29.12.2023 (последний рабочий день в 2023 году)

После того как вы удержите налог при выплате дохода (зарплаты, аванса и проч.), сформируйте документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в программе. Проведите отражение удержанного НДФЛ для единого налогового платежа в ЗУП 3.1 (ЗУП 8 в ред. 3), а затем передайте информацию в 1С:Бухгалтерия 8. Документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» создаем через раздел «Зарплата».

В этом документе отразите:

• период сдачи отчета — месяц, за который подаем сведения в инспекцию;
• дату формирования;
• организацию.

Затем нажмите «Заполнить» — документ сформируется автоматически. После этого синхронизируйте две программы и передайте сведения из документа «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» в 1С:Бухгалтерия 8. В Бухгалтерии автоматически сформируется документ «Сведения об удержанном НДФЛ» в разделе «Зарплата и кадры».

По информации из «Сведений об удержанном НДФЛ» заполняется уведомление об исчисленных суммах налогов. Как только проведете сведения, в списке задач в разделе «Главное» появится новая — сформировать уведомление. Перейдите по ссылке, подготовьте уведомление и отправьте его в налоговую инспекцию.

Самоучитель по работе с ЕНС и ЕНП в 1С Бухгалтерия

Основные понятия и теория по ЕНП и ЕНС, с которых следует начать изучение темы, изложены в материалах по ссылкам ниже.

ЕНС — это электронный кошелек налогоплательщика. В нем собираются его платежи в бюджет и совокупная обязанность по срокам уплаты, а в результате образуется сальдо расчетов. Оно может быть:

• положительным;
• отрицательным;
• нулевым.

Совокупная обязанность — это общая сумма всех налоговых платежей, которую обязан уплатить налогоплательщик.

ЕНП — деньги, перечисленные в бюджет для исполнения совокупной обязанности, а также зачисления со стороны бюджета (налоговые вычеты, % за просрочку…).

Распределение ЕНП — погашение совокупной обязанности в порядке:

• указанном налогоплательщиком в уведомлениях об исчисленных налогах;
• статьи 45 НК РФ, если порядок, указанный налогоплательщиком, ей противоречит (законопроект N 357275-8):
  • недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее ранней);
  • НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению;
  • недоимка по иным налогам (сборам, взносам) (начиная с наиболее ранней);
  • иные налоги (авансы, взносы и т. д.) — с момента возникновения обязанности по их уплате;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

  Уведомление о суммах начисленных налогов, авансов, взносах — документ, который надо подать по тем налогам (взносам), по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности. Из уведомлений налоговая понимает, какие налоги заплатил налогоплательщик в составе ЕНП.

  Ключевые факты об уведомлении:

  • Срок подачи — 25 число каждого месяца, на который приходится срок уплаты (сдвигается при попадании на нерабочий день).
  • Если до сдачи декларации нашли ошибку, взамен подается новое Уведомление с правильными данными.
  • После сдачи отчетности уведомление не сдается и не принимается налоговиками.
  • Уведомление по одному налогу и сроку уплаты должно быть только одно на итоговую сумму. При подаче нескольких они не суммируются на ЕНС. Последнее затирает данные предыдущих.
  • В 2023 году вместо уведомления можно подавать платежное поручение со статусом 02. Срок уплаты в этом случае 25 число, а не 28.
  • За неподачу уведомлений начисляются пени (т. к. налог не распределяется в соответствующий бюджет) и штраф по ст. 126 НК РФ (мера временно не применяется).

  В программе 1С для корректного учета необходимо создавать Уведомление об исчисленных суммах налогов . А если в этом периоде (по этому налогу) уведомление не подается, то Операцию по единому налоговому счету .

  Положительное сальдо можно зачесть или вернуть. Для этого есть специальные заявления:

  Самая важная информация от ФНС по ЕНС и ЕНП:

  Подборка разъяснений от налоговиков по некоторым вопросам:

  Сценарий работы с ЕНС и ЕНП в 1С:Бухгалтерия 3.0

  В 1С: Бухгалтерия автоматизация по ЕНП доступна с релиза 3.0.115 — дополнительные настройки для перехода на единый налоговый платеж не требуются.

  Настроить работу с ЕНП в 1С нужно с 1 января 2023 года. Для ввода остатков используйте специальный Помощник по переходу на ЕНС. Как это сделать — рассказываем в материале Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С

  

  Шаг 1. Рассчитываем налоги и взносы в обычном порядке.

  Шаг 2. Переносим начисления на ЕНС (68.90) документами Уведомление об исчисленных суммах налогов , Операция по единому налоговому счету — так формируется совокупная налоговая обязанность.

  Шаг 3. ЕНП уплачиваем в бюджет так же, как и раньше платили налоги, но по новым единым реквизитам. Уплата отражается по Дт 68.90 и формируется сальдо ЕНС.

  Шаг 4. Налоговая распределит поступивший платеж в счет совокупной обязанности. То же самое в программе 1С делает регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету. Распределение уже идет только по регистрам ЕНС, не затрагивая счета БУ.

  Если появились операции, которые выходят за рамки обычного начисления и уплаты налогов, для их отражения используйте Операции по единому налоговому счету из раздела Операции :

  • Налоги (начисление) и Налоги (уплата) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налогам;
  • Пени, штрафы (начисление) и Пени, штрафы (погашение) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налоговым санкциям;
  • Корректировка счета — другие корректировки по ЕНС, в частности, перенос переплаты по налогам.

  Подробно этот механизм разобран в статье — Операции по ЕНС в 1С

  Особенности отражения различных налогов на ЕНС

  Каждый налог имеет свои особенности отражения совокупной обязанности на ЕНС, заполнения уведомлений и т. п., например:

  • По УСН уведомления заполняются поквартально, а не нарастающим итогом. Уменьшать сумму аванса на переплату при заполнении уведомления не следует.
    УСН при ЕНС и ЕНП
  • досрочно — для этого подайте в ИФНС Заявление о зачете переплаты по форме КНД 1150057;
  • по сроку платежа в автоматическом режиме.

  Поиск и исправление ошибок

  Наиболее распространенные ошибки и заблуждения по ЕНП и ЕНС разобраны в материалах ниже.

  Все ошибки можно разделить на две большие категории:

  • ошибки в сумме налога/взноса;
  • ошибки в реквизитах Уведомления.

  Важно не только отправить в ИФНС новое исправленное Уведомление по ЕНП, но и корректно внести правки в 1С.

  Для анализа своих данных и поиска ошибок используйте информацию:

  Примеры ошибок и их исправление в программе 1С рассмотрены здесь:

  Проверьте себя

  Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
  важные изменения 1С и законодательства

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

  Похожие публикации

  У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.С 2023 года вместо платежных поручений на каждый отдельный налог..Перед вами наглядный и понятный самоучитель по 1С 8.3 Бухгалтерия.

  (3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

  Похожие публикации:

  1. 1с где взять шаблон конфигурации
  2. 1с интерфейс такси как включить
  3. 1с как объединить две базы в одну
  4. 1с как понять каких прав не хватает