Функционал ЕНП в 1С:Бухгалтерии 8 для участия в эксперименте ФНС по особому порядку уплаты налогов
Налоги и взносы уплачиваются по общим реквизитам единого налогового платежа (ЕНП) на специальный счет Федерального казначейства, а не по разным реквизитам конкретных налогов. ЕНП зачитывается в счет уплаты конкретных налогов и взносов по сданным декларациям, расчетам и уведомлениям. Посмотреть распределение ЕНП можно будет в личном кабинете налогоплательщика (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).
Путем внесения ЕНП уплачиваются:
- все налоги, в том числе НДС налогового агента, НДФЛ за сотрудников, за исключением налога при АУСН и налога на профессиональный доход;
- авансовые платежи по налогам;
- торговый сбор;
- страховые взносы, за исключением добровольных взносов ИП в ФСС, взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве;
- пени, штрафы и проценты, начисляемые в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика;
- другие обязательные сборы, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.
Отчетность по налогам и взносам при переходе на уплату ЕНП сдается в обычном порядке. Дополнительно направляются в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов.
ЕНП в программе «1С:Бухгалтерия 8»
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, участвующих в эксперименте, в программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.115 добавлена возможность учета расчетов с бюджетом по ЕНП, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.
Простой интерфейс: меню "Бухгалтерия — Единый налоговый счет".
Полный интерфейс: меню "Операции — Единый налоговый счет".
Как перейти на уплату ЕНП
Для участия в эксперименте по уплате ЕНП необходимо было провести сверку расчетов с ФНС без разногласий и в апреле 2022 года направить в ФНС соответствующее заявление.
В программе достаточно выполнить следующие действия:
1. Указать переход на уплату ЕНП в настройках налогов и отчетов.
Простой интерфейс: меню "Налоги — Настройка налогов и отчетов".
Полный интерфейс: меню "Главное — Настройки — Налоги и отчеты".
2. Провести сверку расчетов с ФНС на 01.07.2022 и перенести переплату и недоимку по конкретным налогам, пени и штрафам на счет 68.90 "Единый налоговый счет". При этом не признается недоимкой текущая задолженность по налогам и взносам: страховые взносы и НДФЛ сотрудников за июнь 2022 г., налог при УСН, налог на прибыль, НДС и другие налоги, начисленные 30.06.2022 за 2 квартал 2022 г.
2.1. Перенести переплату по налогам, пеням и штрафам.
Простой интерфейс: меню "Бухгалтерский учет — Операции по ЕНС — Корректировка счета".
Полный интерфейс: меню "Операции — Операции по ЕНС — Корректировка счета".
2.2. Перенести недоимку по налогам, пеням и штрафам.
Простой интерфейс: меню "Бухгалтерский учет — Операции по ЕНС — Налоги (начисление) или Пени, штрафы (начисление)".
Полный интерфейс: меню "Операции — Операции по ЕНС — Налоги (начисление) или Пени, штрафы (начисление)".
Уведомление об исчисленных суммах налогов и уплата ЕНП
При переходе на уплату ЕНП необходимо отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее чем за 5 рабочих дней до срока уплаты налогов или страховых взносов, а по НДФЛ, удержанном с зарплаты сотрудников — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Добавлена возможность подготовки уведомлений об исчисленных суммах налогов во все помощники по налогам. Платежные поручения формируются с учетом сальдо по счету 68.90 "Единый налоговый счет" на текущую дату. Сумма платежа уменьшается на сумму аванса.
Простой интерфейс: меню "Начальная страница — Задачи организации".
Полный интерфейс: меню "Главное — Задачи — Задачи организации".
Уведомление по НДФЛ
Простой интерфейс: меню "Бухгалтерия — Единый налоговый счет — Уведомления".
Полный интерфейс: меню "Операции — Единый налоговый счет — Уведомления".
Если учет расчетов по заработной плате ведется во внешней программе, то перед подготовкой уведомления необходимо из неё загрузить документ Сведения об удержанном НДФЛ.
Уведомление по страховым взносам
С использованием помощника формируется платежное поручение на ЕНП.
Уведомление по налогу при УСН
Аналогично с использованием помощников создаются уведомления по другим налогам, платежные поручения на ЕНП.
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов
Добавлен автоматический зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов. Зачет выполняется регламентной операцией при закрытии месяца с соблюдением следующей последовательности погашения задолженности с наступившими сроками уплаты:
- недоимка (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
- налоги, авансовые платежи по налогам, страховые взносы и сборы (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Простой интерфейс: меню "Бухгалтерия — Закрытие периода — Закрытие месяца".
Полный интерфейс: меню "Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца".
Операции по ЕНС
Добавлена возможность корректировать автоматический зачет ЕНП на уплату налогов и взносов, отражать в учете другие операции на едином налоговом счете без подачи уведомлений по исчисленным суммам налогов.
Налоги (начисление)
Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Налоги (начисление) для переноса на счет 68.90 задолженности по налогу, которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам налогов, например, при сдаче уточненной налоговой декларации.
Налоги (уплата) и пени, штрафы (погашение)
Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Налоги (уплата) или Пени, штрафы (погашение) для корректировки распределения ЕНП между налогами, пенями и штрафами, если автоматически выполненный зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС.
Пени, штрафы (начисление)
Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Пени, штрафы (начисление) для отражения в учете пеней и штрафов, уплаченных за счет ЕНП.
Корректировка счета
Используйте документ Операция по ЕНС с видом операции Корректировка счета для корректировки сумм, учитываемых на едином налоговом счете, например, как было описано выше при переносе остатков.
Самоучитель по работе с ЕНС и ЕНП в 1С Бухгалтерия
Основные понятия и теория по ЕНП и ЕНС, с которых следует начать изучение темы, изложены в материалах по ссылкам ниже.
ЕНС — это электронный кошелек налогоплательщика. В нем собираются его платежи в бюджет и совокупная обязанность по срокам уплаты, а в результате образуется сальдо расчетов. Оно может быть:
- положительным;
- отрицательным;
- нулевым.
Совокупная обязанность — это общая сумма всех налоговых платежей, которую обязан уплатить налогоплательщик.
ЕНП — деньги, перечисленные в бюджет для исполнения совокупной обязанности, а также зачисления со стороны бюджета (налоговые вычеты, % за просрочку…).
Распределение ЕНП — погашение совокупной обязанности в порядке:
- указанном налогоплательщиком в уведомлениях об исчисленных налогах;
- статьи 45 НК РФ, если порядок, указанный налогоплательщиком, ей противоречит (законопроект N 357275-8):
- недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее ранней);
- НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению;
- недоимка по иным налогам (сборам, взносам) (начиная с наиболее ранней);
- иные налоги (авансы, взносы и т. д.) — с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Уведомление о суммах начисленных налогов, авансов, взносах — документ, который надо подать по тем налогам (взносам), по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности. Из уведомлений налоговая понимает, какие налоги заплатил налогоплательщик в составе ЕНП.
Ключевые факты об уведомлении:
- Срок подачи — 25 число каждого месяца, на который приходится срок уплаты (сдвигается при попадании на нерабочий день).
- Если до сдачи декларации нашли ошибку, взамен подается новое Уведомление с правильными данными.
- После сдачи отчетности уведомление не сдается и не принимается налоговиками.
- Уведомление по одному налогу и сроку уплаты должно быть только одно на итоговую сумму. При подаче нескольких они не суммируются на ЕНС. Последнее затирает данные предыдущих.
- В 2023 году вместо уведомления можно подавать платежное поручение со статусом 02. Срок уплаты в этом случае 25 число, а не 28.
- За неподачу уведомлений начисляются пени (т. к. налог не распределяется в соответствующий бюджет) и штраф по ст. 126 НК РФ (мера временно не применяется).
В программе 1С для корректного учета необходимо создавать Уведомление об исчисленных суммах налогов . А если в этом периоде (по этому налогу) уведомление не подается, то Операцию по единому налоговому счету .
Положительное сальдо можно зачесть или вернуть. Для этого есть специальные заявления:
Самая важная информация от ФНС по ЕНС и ЕНП:
Подборка разъяснений от налоговиков по некоторым вопросам:
Сценарий работы с ЕНС и ЕНП в 1С:Бухгалтерия 3.0
В 1С: Бухгалтерия автоматизация по ЕНП доступна с релиза 3.0.115 — дополнительные настройки для перехода на единый налоговый платеж не требуются.
Настроить работу с ЕНП в 1С нужно с 1 января 2023 года. Для ввода остатков используйте специальный Помощник по переходу на ЕНС. Как это сделать — рассказываем в материале Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С
Шаг 1. Рассчитываем налоги и взносы в обычном порядке.
Шаг 2. Переносим начисления на ЕНС (68.90) документами Уведомление об исчисленных суммах налогов , Операция по единому налоговому счету — так формируется совокупная налоговая обязанность.
Шаг 3. ЕНП уплачиваем в бюджет так же, как и раньше платили налоги, но по новым единым реквизитам. Уплата отражается по Дт 68.90 и формируется сальдо ЕНС.
Шаг 4. Налоговая распределит поступивший платеж в счет совокупной обязанности. То же самое в программе 1С делает регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету. Распределение уже идет только по регистрам ЕНС, не затрагивая счета БУ.
Если появились операции, которые выходят за рамки обычного начисления и уплаты налогов, для их отражения используйте Операции по единому налоговому счету из раздела Операции :
- Налоги (начисление) и Налоги (уплата) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налогам;
- Пени, штрафы (начисление) и Пени, штрафы (погашение) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налоговым санкциям;
- Корректировка счета — другие корректировки по ЕНС, в частности, перенос переплаты по налогам.
Подробно этот механизм разобран в статье — Операции по ЕНС в 1С
Особенности отражения различных налогов на ЕНС
Каждый налог имеет свои особенности отражения совокупной обязанности на ЕНС, заполнения уведомлений и т. п., например:
- По УСН уведомления заполняются поквартально, а не нарастающим итогом. Уменьшать сумму аванса на переплату при заполнении уведомления не следует.
УСН при ЕНС и ЕНП
- досрочно — для этого подайте в ИФНС Заявление о зачете переплаты по форме КНД 1150057;
- по сроку платежа в автоматическом режиме.
Поиск и исправление ошибок
Наиболее распространенные ошибки и заблуждения по ЕНП и ЕНС разобраны в материалах ниже.
Все ошибки можно разделить на две большие категории:
- ошибки в сумме налога/взноса;
- ошибки в реквизитах Уведомления.
Важно не только отправить в ИФНС новое исправленное Уведомление по ЕНП, но и корректно внести правки в 1С.
Для анализа своих данных и поиска ошибок используйте информацию:
Примеры ошибок и их исправление в программе 1С рассмотрены здесь:
Проверьте себя
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.С 2023 года вместо платежных поручений на каждый отдельный налог..Перед вами наглядный и понятный самоучитель по 1С 8.3 Бухгалтерия.
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Как отражать начисление и уплату налогов по правилам 2023 года в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?
Начиная с 2023 года, в силу вступили сразу несколько очень важных изменений законодательства. ЕНС, ЕНП, уведомления – именно эти слова чаще всего встречаются в бухгалтерских чатах в настоящее время. Мы подготовили для вас очень важную статью о том, что изменилось в порядке начисления и уплаты налогов в 1С: Бухгалтерии. Советуем обязательно изучить этот материал, чтобы сразу проводить все операции в 1С правильно.
Итак, что изменилось в 1С: Бухгалтерии в части начисления и уплаты налогов?
Изменение №1 : в план счетов в разделе «Главное» добавлен новый счет — 68.90 «Единый налоговый счет», именно на нем будет обобщаться вся информация о состоянии расчетов по налогам и взносам.
Обратите внимание: у этого счета нет никаких субконто!
Это хорошо и удобно в работе, не нужно заполнять лишние поля.
Но также это значит, что вся аналитика по ЕНС ведется в 1С: Бухгалтерии в специальных служебных регистрах, поэтому ручные проводки по счету 68.90 делать крайне нежелательно !
Изменение №2 : добавлены два новых документа:
♦ Уведомления об исчисленных суммах налогов
♦ Операции по единому налоговому счету
Уведомление нужно создавать в том случае, если срок оплаты налога или взносов наступает раньше, чем срок подачи отчетности по нему.
Например, мы подаем уведомления на НДФЛ, удержанный в январе, так как срок уплаты этого налога раньше, чем срок подачи 6-НДФЛ за 1 квартал.
Операцию по счету нужно создавать, если отправка уведомления для данного налога не предусмотрена. Например,
НДС за 4 квартал 2022 года мы будем платить уже после того, как сдана декларация.
Для чего нужны эти документы в 1С?
Они переносят суммы налогов с различных счетов на счет 68.90.
В 2023 году мы, по-прежнему, используем для начисления налогов и взносов различные счета: 68.01, 68.02, 68.04 и т.д
Затем итоговые суммы к уплате с этих счетов должны быть перенесены на счет 68.90 — эту задачу и выполняют новые документы.
Изменение №3 : документе «Списание с расчетного счета» при указании вида операции «Уплата налога» вы теперь увидите совсем короткий перечень налогов и взносов, которые можно выбрать.
Больше нельзя создать списание с расчетного счета именно на НДФЛ или страховые взносы. Теперь нужно выбирать «Единый налоговый платеж», и будет сформирована проводка Дт 68.90 Кт 51
КОРОТКИЕ ИТОГИ:
1. Добавлен новый счет — 68.90
2. Налоги и страховые взносы начисляем, как и раньше, на отдельные счета
3. Перед тем, как проводить уплату, суммы нужно перенести на счет 68.90
4. Платежи проводятся в корреспонденции со счетом 68.90
Также нужно будет перенести на счет 68.90 остатки на 1 января 2023 года. О том, как это сделать, мы рассказывали в статье Помощник перехода на ЕНС в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
Но пока мы рекомендуем не торопиться выполнять перенос, т.к. итоговые суммы налогов и взносов за 2022 год еще не рассчитаны, а также есть ряд вопросов по правилам определения сальдо для переноса. Спокойно закрываем 2022 год, разбираемся с отражением текущих платежей, а затем вернемся к вопросу переноса начального сальдо.
Единый налоговый платеж в программе 1С
С 1 июля по 31 декабря 2022 года проводят эксперимент по особому порядку уплаты налогов и страхвзносов компаниями и ИП. Участники перечисляют все бюджетные платежи по общим реквизитам единого налогового платежа (ЕНП) и учитывают взаиморасчеты с ИФНС на едином налоговом счете (ЕНС).
Единый налоговый платеж с 2023 года и единый налоговый счет
На основании Закона от 29.11.2021 г. № 379-ФЗ в Налоговый кодекс введена ст. 45.2 о правилах работы с единым налоговым платежом. Эта норма закона начала действовать с января 2022 года.
Эксперимент по переводу бизнеса на уплату единого платежа по налогам начался с июля 2022 года. Чтобы стать участником, нужно было провести сверку расчетов с ИФНС, и при отсутствии разногласий направить налоговикам заявление до 04.05.2022 г. Форма и формат заявления о переходе на ЕНП регламентированы Приказом ФНС от 02.03.2022 г. № ЕД-7-8/179@.
В соответствии с особым порядком, налоги и страхвзносы платятся по общим реквизитам единого налогового платежа на спецсчет Казначейства, а не по разным реквизитам конкретных бюджетных платежей. Субъектам, которые перешли на уплату ЕНП, нужно отправлять в ИФНС уведомления (п. 4 ст. 45.2 НК):
- о рассчитанных суммах налогов и авансов по ним, а также страхвзносов — в течение 5-ти дней до установленного срока уплаты бюджетных платежей;
- о перечисленных суммах НДФЛ при выполнении обязанности налогового агента — не позже 5-го числа месяца, идущего за месяцем выплаты доходов.
Форма и формат подачи электронного уведомления о рассчитанных бюджетных платежах регламентированы Приказом ФНС от 02.03.2022 г. № ЕД-7-8/178@.
Единый налоговый платеж в 1С:Бухгалтерия
В 1С:Бухгалтерии 8 начиная с версии 3.0.115 для компаний и ИП, которые участвуют в эксперименте по ЕНП, имеется возможность учитывать расчеты с бюджетом по единому платежу, а также формировать, автоматически заполнять и отправлять в ИФНС уведомления о рассчитанных суммах налогов.
Чтобы обобщить сведения о расчетах с бюджетом при уплате ЕНП в «План счетов» добавили сч. 68.90 «Единый налоговый счет» (ЕНС). Однако налоги, страхвзносы и сборы, как и ранее, нужно начислять на соответствующих учетных счетах. Далее взаиморасчеты по налогам и санкциям переносят на сч. 68.90 при выполнении разнообразных операций по ЕНС, в т.ч. при проведении документов учетной системы «Уведомление об исчисленных суммах налогов».
В программе 1С планируют ввести интеграцию с системой ФНС, что даст возможность сверять состояние ЕНС своей учетной базы с информацией в личном кабинете налогоплательщика через стандартные отчеты, а также отражать информацию кабинета в учетной системе пользователя.
Чтобы отразить переход на уплату единого платежа в 1С:Бухгалтерии 8, требуется:
- включить функционал ЕНП через настройку;
- обнаруженную при сверке с ИФНС на 01.07.2022 г. переплату или задолженность по конкретным налогам и санкциям перенести на сч. 68.90.
Пройдите быстрое обучение работе с ЕНП на демонстрационной базе или путем моделирования процесса на своей базе с помощью наших специалистов.
Доступные варианты обучение и стоимость отражены тут.
На обучении вы узнаете:
• Как перейти на уплату ЕНП в настройках налогов и отчетов.
• Как провести сверку расчетов с ФНС на 01.07.2022 и перенести переплату и недоимку по конкретным налогам, пени и штрафам на счет 68.90 «Единый налоговый счет».
• Где отражаются уведомления и операции по счету.
• Как формировать уведомления об исчисленных суммах налогов и уплате ЕНП вместо платежных поручений.
• Как формировать уведомления по НДФЛ, страховым взносам и по налогу при УСН.
• Как использовать автоматический зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов.
• Порядок действий при закрытии месяца.
• Какие операции проводить по ЕНС и где в системе увидеть общее состояние ЕНС.Как настроить уплату ЕНП
Для задействования функционала программы 1С в части ЕНП нужно в настройках налогов и отчетов поставить флажок «Уплачивается единый налоговый платеж (ЕНП)». Для этого пользователь заходит в меню «Главное», выбирает «Налоги и отчеты» и заходит в «Система налогообложения».
Когда действия произведены, в разделе «Операции» появится группа «Единый налоговый счет», в котором есть гиперссылки на:
- «Уведомления»;
- «Операции по счету».
Пройдя по гиперссылке «Уведомления», пользователь переходит в форму списка документов «Уведомления об исчисленных суммах налогов». Когда он нажимает кнопку «Создать», он может формировать и заполнять уведомления вручную. Для автоматического заполнения уведомлений по сведениям учетной базы нужно их формировать из «Списка задач».
Пройдя по гиперссылке «Операции по счету», пользователь переходит в форму списка операций по ЕНС. Когда он нажимает команду «Операция», он может формировать документы, через которые отражается перенос переплаты или задолженности по конкретным налогам и санкциям на сч. 68.90, а также иные операции по единому счету.
С июля 2022 года в обработку «Закрытие месяца» добавили новую регламентную операцию — «Зачет аванса по единому налоговому счету», чтобы автоматически зачесть ЕНП в счет уплаты налогов и санкций.
Настроим единый налоговый платеж в вашей 1С. Звоните!
Как перенести переплату и недоимку на ЕНС
Чтобы скорректировать сальдо расчетов с ИФНС по единому счету, переплату и задолженности по налогам и санкциям по состоянию на 1 июля 2022 года надо перенести на сч. 68.90.
В качестве недоимки не считается текущая задолженность по:
- страхвзносам, которые начислены за июнь 2022 года;
- авансам по УСН, налогу на прибыль, НДС и иным налогам, которые начислены 30 июня 2022 года за II кв. 2022 года.
Допустим, ООО «Фитокерамика» использует УСН с объектом «доходы за вычетом расходов». С июля 2022 года компания перешла на ЕНП и по состоянию на 1 июля у нее есть подтвержденная налоговиками переплата пени по УСН — 2 тыс. руб.
Тогда в учете компании на 1 июля 2022 года имеется сальдо по Дт 68.12 «Налог при УСН» в разрезе аналитического учета — «Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)».
Чтобы перенести переплату по налогам, санкциям, и в т.ч. пени на сч. 68.90, нужно в форме списка операций по ЕНС по команде «Операция» выбрать вид «Корректировка счета». Для этого пользователь заходит в меню «Операции», выбирает «Единый налоговый счет» и переходит в «Операции по счету».
В открывшемся документе указывается дата переноса — 01.07.2022, а также заполняется таблица:
- графа «Вид движения» — ставится «Пополнение» (второй вариант «Списание» здесь не указывается). В этой ситуации за счет переплаты пени производится пополнение, то есть увеличение суммы, которая уплачена как ЕНП;
- графа «Платежный документ» — указывается документ, по которому получилась переплата. Предварительно выбирается тип данных — «Выдача наличных», «Операция», «Списание с расчетного счета»;
- указывается размер переплаты;
- указывается счет и аналитический счет, по которому появилась переплата.
Когда документ «Операция по ЕНС» с видом «Корректировка счета» будет проведен, программа создаст корреспонденцию:
Дт 68.90 Кт 68.12/ Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно) — на размер переплаты 2 тыс. руб.
Кроме того, на эту сумму нужно ввести запись в регистр накопления «Расчеты по единому налоговому счету» и указать вид движения «Приход».
Или, допустим, ООО «Фитокерамика» по состоянию на 1 июля имеет подтвержденную налоговиками недоимку по страхвзносам в ФСС — 853 руб.
Чтобы перенести недоимку на сч. 68.90, в форме списка операций по ЕНС по команде «Операция» пользователь выбирает вид операции:
- «Налоги (начисление)» — чтобы учесть на ЕНС недоимку по налогам, страхвзносам, сборам;
- «Пени, штрафы (начисление)» — чтобы учесть на ЕНС недоимку по пеням, штрафам, процентам.
В примере в форме документа «Операция по ЕНС» с видом «Налоги (начисление)» нужно поставить дату переноса — 01.07.2022, а также заполнить таблицу:
- название налога (сбора, страхвзноса) — «Страховые взносы в ФСС». КБК и счет учета программа поставит в автоматическом режиме;
- регистрацию в ИФНС и код по ОКТМО;
- срок уплаты;
- размер недоимки;
- правила отражения в учете — «Бухгалтерский, налоговый учет и ЕСН» или же «Только ЕНС».
Когда указаны правила отражения в учете «Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС», тогда после проведения документа программа создаст корреспонденцию:
Дт 69.01/Налоги (взносы): начислено/уплачено Кт 68.90 — на размер недоимки 853 руб.
Кроме того, на эту сумму нужно ввести запись в регистр накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» и указать вид движения «Приход».
Когда указаны правила отражения в учете «Только ЕНС», тогда после проведения документа нужна лишь запись в регистр накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с указанием вида движения «Приход». И при этом корреспонденция по счетам не оформляется.
В форме документа «Операция по ЕСН» с указанием вида «Пени, штрафы (начисление)» проставляется дата переноса недоимки по санкциям — 01.07.2022. В таблице фиксируется вид платежа — «Штрафы», «Пени» или «Проценты», проставляется счет учета и аналитика — «Проценты: начислено/уплачено», а также размер недоимки.
Когда документ будет проведен, на величину недоимки программа создаст проводку по Кт 68.90 в корреспонденции со счетом учета налогов, страхвзносов, сборов и указанием аналитики, которая отражает обособленный учет санкций (пени, штрафов, процентов).
Кроме того, будет введена запись в регистр накопления «Расчеты по санкциям на едином налоговом счете» с указанием вида движения «Приход».
Как уведомить о рассчитанных суммах налогов и уплатить единый налоговый платеж (ЕНП)
Ранее в 1С в форме помощника по налогам пользователь мог сформировать отчет по расчету налогов и создать платежки на их перечисление. С версии 3.0.115 в 1С:Бухгалтерия 8 участники эксперимента по ЕНП во всех помощниках могут использовать возможность подготовить уведомления о рассчитанных размерах налогов. Платежки на уплату ЕНП создаются с учетом сальдо по сч. 68.90 на текущую дату. Размер платежа автоматически снижается на размер уплаченного аванса.
Пользователь переходит к помощнику по налогам через список «Задачи организации» в меню «Главное».
Допустим, ООО «Фитокерамика» 5 июля перечислила работникам зарплату за июнь. Размер НДФЛ — 18 700 руб. В этот же день компания перечислила ЕНП в налоговую в той же сумме.
Когда пользователь проведет документ «Списание с расчетного счета» от 5 июля, по которому отражается перечисление ЕНП в счет уплаты НДФЛ, программа создаст корреспонденцию:
Дт 68.90 Кт 51 — на размер налога 18 700 руб.
Кроме этого, будет введена запись в регистр накопления «Расчеты по единому налоговому счет» с указанием вида движения «Приход».
По сроку исполнения 5 августа 2022 г. в списке «Задачи организации» будет указана задача «НДФЛ, уведомление за июль 2022 г.». Там будет гиперссылка, по которой можно перейти в форму помощника «НДФЛ, уведомление за июль 2022 г.».
Форма включает в себя такие блоки:
- «Подготовка отчета»;
- «Уведомление»;
- «Уплата».
В блоке «Подготовка отчета» указывается КБК для налога, срок его уплаты в июле (5 июля) и перечисленная сумма (18 700 руб.).
По п. 6 ст. 226 НК срок уплаты — следующий день после выдачи зарплаты (когда проведены документы «Выдача наличных» или «Списание с расчетного счета»).
В блоке «Уведомление» через кнопку «Сформировать уведомление» пользователь может провести автоматическое создание и заполнение уведомления о рассчитанной сумме налога по информации учетной системы.
Важно! Срок перечисления в уведомлении указывается согласно НК, т.е. без его переноса из-за выходных, нерабочих дней, праздников).
Пользователь может вывести уведомление на печать, передать напрямую в ИФНС через 1С-Отчетность или выгрузить на ПК в отдельный файл.
Когда документ «Уведомление об исчисленных суммах налога» от 5 августа, который подтверждает уплату налога, будет проведен, программа создаст корреспонденцию:
Дт 68.01.1/Налог (взносы): начислено/уплачено Кт 68.90 — на размер уплаченного в июле НДФЛ 18 700 руб.
Кроме того, будут введены записи в регистры накопления:
- «Расчеты по единому налоговому счету» с указанием вида движения «Расход»;
- «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с указанием вида движения «Приход».
Если учет расчетов по зарплате проводится во внешней программе, к примеру, в 1С:ЗУП 8 ред. 3, тогда перед формированием уведомления в 1С:Бухгалтерию 8 ред. 3.0 требуется направить документ «Сведения об удержанном НДФЛ».
В блоке «Уплата» помощника по налогу пользователю показывается сообщение, что платить не нужно.
Допустим, ООО «Фитокерамика» 31 июля начислило оплату труда работникам за июль и страхвзносы — 15 100 руб., в т.ч. «на травматизм» — 100 руб.
Страхвзносы за июль нужно заплатить не позже 15 августа.
По сроку выполнения 8 августа (не позже чем за 5 рабочих дней до регламентированного срока оплаты) в списке «Задачи организации» появляется задача «Страховые взносы, уведомление за июль 2022 г.». В нем есть гиперссылка, по которой можно перейти в форму помощника «Зарплата, НДФЛ и взносы за июль 2022 г.».
Данная форма включает несколько блоков:
- «Расчет зарплаты»;
- «Выплата зарплаты»;
- «Уведомление»;
- «Оплата страховых взносов и НДФЛ».
Как и раньше, помощник подробно показывает исчисление зарплаты, НДФЛ и страхвзносов, в автоматическом режиме формирует реестры перечислений и документацию на выплату зарплаты (платежки и РКО).
Из блока «Уведомление» пользователь через кнопку «Сформировать уведомление» автоматически формирует и заполняет уведомление о рассчитанной сумме страхвзносов по информации учетной системы.
Когда документ «Уведомление об исчисленных суммах налога», по которому сообщается о предстоящей уплате страхвзносов, будет проведен, программа создаст корреспонденцию:
Дт 69.01 (69.03.1, 69.02.7)/ Налог (взносы): начислено/уплачено Кт 68.90 — на размер взносов 15 тыс. руб.
Важно! Страхвзносы «на травматизм» в сумме 100 руб. также нужно перечислять в ФСС, как и раньше.
Кроме того, вносится запись в регистр накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с указанием вида движения «Приход».
Если учет расчетов по зарплате проводится во внешней программе, к примеру, в 1С:ЗУП 8 ред. 3, тогда перед формированием уведомления в 1С:Бухгалтерию 8 ред. 3.0 требуется направить документ «Отражение зарплаты в бухучете».
В блоке «Оплата страховых взносов и НДФЛ» в автоматическом режиме считается сумма ЕНП. Кроме того, при использовании помощника можно сформировать платежку на перечисление ЕНП.
Важно! В платежке надо указать ИНН и КПП головной компании. Если она относится к крупнейшим налогоплательщикам, то в любом случае требуется проставлять свой КПП, а не КПП крупнейшего налогоплательщика.
Когда документ по уплате ЕНП будет проведен, программа создаст корреспонденцию:
Дт 68.90 Кт 51 — на размер страхвзносов 15 тыс. руб. (кроме страхвзносов «на травматизм»)
Кроме того, вносится запись в регистр накопления «Расчеты по единому налоговому счету» с указанием вида движения «приход». Аналогично через помощника формируются уведомления по иным налогам, а также платежки на ЕНП.
Как зачесть ЕНП в счет уплаты налогов и страхвзносов
Участники эксперимента по ЕНП в 1С могут автоматически распределять и засчитывать ЕНП в счет уплаты налогов и санкций.
Пользователь производит распределение и зачет через регламентную операцию «Зачет аванса по единому налоговому счету» при закрытии месяца. При этом соблюдается такая последовательность погашения долгов с наступившими сроками уплаты (п. 6 ст. 45.2 НК):
- задолженность, которую погашают, начиная с более ранней даты обнаружения;
- налоги и авансы по ним, сборы, страхвзносы (с даты появления обязанности их уплачивать на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений);
- пени;
- проценты;
- штрафы.
При осуществлении регламентной операции корреспонденция не создается, но вносятся записи в регистры, в т.ч. в регистры подсистем УСН, ОСНО (для ИП), НДФЛ, страхвзносов. Таким методом программа указывает факт оплаты налога или страхвзноса для фиксации в налоговом учете, а также реквизиты документов на оплату для указанных подсистем.
Кроме того, вносятся записи в регистры накопления:
- «Расчеты по единому налоговому счету» с указанием вида движения «Расход»;
- «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с указанием вида движения «Расход»;
- «Расчеты по санкциям на едином налоговом счете» с указанием вида движения «Расход».
Операции по ЕНС
Через новый функционал программы 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 по уплате ЕНП имеется возможность корректировки автоматического зачета ЕНП на уплату налогов и страхвзносов, а также указывать в учете иные операции на ЕНС без подачи в ИФНС уведомлений по рассчитанным суммам налогов.
К примеру, пользователь может использовать документ «Операция по ЕНС» с указанием вида операции «Налоги (начисление)», чтобы переносить на сч. 68.90 долги по налогу, которые не включались в уведомление по рассчитанным налогам, к примеру, при сдаче скорректированной декларации. Для отражения операции в учете и регистрах по ЕНС нужно в графе «Отражение в учете» поставить значение «Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС».
Когда автоматически исполненный зачет ЕНП не совпадает с зачетом, который произведен налоговиками, для корректировки распределения ЕНП между налогами, пенями и штрафами применяется документ «Операция по ЕНС» с указанием видов операций «Налоги (уплата)» или «Пени, штраф (погашение)».
По одной строчке таблицы документа указываются:
- название налога (страхвзноса, сбора), на который зачли ЕНП;
- регистрация в ИФНС;
- счет учета (не указывается, когда требуется зафиксировать операцию лишь в регистрах по ЕНС);
- платежный документ, по которому производится корректировка зачета ЕНП;
- срок перечисления;
- размер налога со знаком «-».
По другой строчке таблицы документа указывается налог, по которому нужно зачесть ЕНП, а также сумма.
Чтобы отразить в учете санкции — пени, штрафы, проценты, которые уплачены за счет средств ЕНП, применяется документ «Операция по ЕНС» с указанием вида операции «Пени, штрафы (начисление)».
В таблице документа указывается вид платежа — «Штрафы», «Пени» или «Проценты», счет учета затрат на уплату санкций, а также правила отражения в налоговом учете и сумма.
Чтобы скорректировать суммы, которые учитываются на ЕНС, применяется документ «Операция по ЕНС» с указанием вида операции «Корректировка счета».
Особые случаи
При первичном применении ЕНП при отправке уведомлений в ИФНС о рассчитанных налогах обнаружились ситуации, которые требуют особенного отражения в учете.
Отсрочка по уплате УСН и страхвзносов
Согласно Постановлению Правительства от 30.03.2022 г. № 512 компании и ИП производственной сферы имеют право отсрочить уплату налога по УСН за 2021 год и аванса за 1 кв. 2022 года (сроки для компаний — 31.03.2022 г., для ИП — 30.04.2022 г.).
Срок уплаты налога по УСН продлили на полгода — для компаний на конец октября 2022 года, для ИП на конец ноября 2022 года. УСН по результатам 2021 года можно перечислить частями — по 1/6 каждый месяц (не позже последнего числа месяца), начиная с месяца, идущего за месяцем наступления нового срока уплаты (Письмо ФНС от 31.03.2022 г. № СД-4-3/3868@). Срок перечисления аванса по УСН за 1 кв. 2022 года перенесли с 25 апреля на 30 ноября.
Согласно Постановлению Правительства от 29.04.2022 г. № 776, компаниям и ИП, которые пострадали от санкций, продлены сроки перечисления страхвзносов, рассчитанных с выплат и иных вознаграждений сотрудникам за апрель-сентябрь 2022 года. Сроки перенесли на один год по сравнению со сроками, регламентированными в НК.
Если пользователям полагается отсрочка по уплате УСН или страхвзносов, они могут сформировать уведомление, но не передавать его в ИФНС.
Такое действие нужно, чтобы корректно фиксировать расчеты в регистрах ЕНС.
Налог на прибыль
По мнению ФНС, передача уведомлений по налогу на прибыль компаний не нужна, кроме информации о суммах зарубежной компании (когда отечественная организация — налоговый агент).
В такой ситуации, чтобы корректно фиксировать расчеты в регистрах ЕНС, желательно сформировать уведомление, но не передавать его в ИФНС.
По мнению ФНС, подавать уведомление по НДС не нужно. Соответственно, можно сформировать уведомление, но не передавать его в ИФНС.
Получается, во всех случаях, когда ИФНС отказывается принимать уведомления, его все равно заполняют и проводят для корректного отражения в учете ЕНС. Но уведомление не обязательно передавать.
Другой вариант отражения расчетов по ЕНС в таких случаях — заполнение вручную «Операции по ЕНС» с указанием вида операции «Налоги (начисление)».
Важно! С 2023 года уплачивать налоги, сборы, страхвзносы нужно будет в обязательном порядке через ЕНП на ЕНС (Закон от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ).
Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку