Перейти к содержимому

Как оформить дополнительный день отдыха донору в 1с

  • автор:

Оплата донорства в программных продуктах 1С

В России на тысячу человек приходится примерно 14 доноров, и хоть этот показатель в пару раз отстаёт от показателей Европы и США, вы, как работодатель или бухгалтер можете столкнуться с таким работником. Кто такие доноры? Это люди, безвозмездно сдающие кровь, которую в последствие используют для нуждающихся в ней пациентов или в образовательных, научно-исследовательских целях. Что получают взамен доноры? Во-первых, оплачиваемый работодателем день сдачи крови, рассчитываемый исходя из среднего заработка. Во-вторых, дополнительный, оплачиваемый по среднему заработку, выходной день. Важно отметить, что оба перечисленных пункта оплачивает за свой счёт работодатель, данные средства государство предприятию не возмещает. В этой статье спешим поделиться информацией как отразить данные манипуляции в программных продуктах 1С.

Также донорам положен определённый ряд льгот, например, право на первоочередное приобретение путёвок в санатории.

И, наконец, для тех, кто получил звание «почётный донор» предназначена ежегодная индексируемая выплата от государства. В 2020 году её размер составляет 14570,36 рублей. Сдающие кровь получают её самостоятельно, не через работодателя, а через органы соцзащиты.

Для того, чтобы получить возможность посетить медицинское учреждение для сдачи крови, работнику необходимо заблаговременно уведомить руководство предприятия, написав заявление. На основании данного заявления работодателю необходимо выпустить приказ и передать его в бухгалтерию для верного учёта времени в табеле.

После прохождения процедуры сдачи крови, работник обязан предоставить справку по форме № 402/у, которая будет служить основанием для начисления за этот день среднего заработка, а также для предоставления дополнительного выходного дня.

Обычно перед тем как осуществить забор крови в медицинских учреждениях проводят небольшое обследование. Так вот, если оно проводилось не в день сдачи крови, то данный день оплачиваемым по закону не является. Исключением будет случай, если сам работодатель, желая его оплатить, пропишет данное условие в коллективном договоре.

Дополнительным выходным днём, положенным донору, можно воспользоваться в любое время, например, присоединив его к отпуску. Если работник сдавал кровь во время своего отпуска или иного нерабочего дня, это не означает, что он лишается оплаты и дополнительного выходного. Работодатель обязан предоставить ему другой день взамен.

Касаемо налогообложения следует отметить, что выплаты, производимые работодателем донору, полностью облагаются подоходным налогом и страховыми взносами, в бухгалтерском учёте признаются расходами по обычным видам деятельности, а в налоговом учёте принимаются в состав расходов по налогу на прибыль.

Рассмотрим отражение начисления среднего заработка за дни сдачи крови в программных продуктах 1С.

Оплата за дни сдачи крови в 1С: ЗУП редакция 3.1

В программе 1С: ЗУП первоначальным этапом является ввод нового вида начисления в разделе «Настройка» — «Начисления».

В открывшемся окне нужно нажать на кнопку «Создать» и ввести название начисления. В графе «Назначение и порядок расчёта» следует выбрать «Оплата времени сохраняемого заработка». После выбора данного вида расчёта программа самостоятельно укажет формулу расчёта среднего заработка, а также предусмотрит данное начисление путём ввода отдельного документа «Отсутствие с сохранением оплаты».

Перейдём на следующую вкладку «Учёт времени». В левом столбце вы увидите переключатель с целодневного времени на часовое. Установите его исходя из того, будет ли отсутствовать работник полный день или только несколько часов (при почасовом отсутствии работнику полагается иной полноценный день отдыха). В правом столбце в графе «Вид времени» следует указать «Выполнение государственных обязанностей», а в графе «Вид стажа ПФР» — «Дни сдачи крови и ее компонентов и предоставленные в связи с этим дни отдыха».

На вкладке «Зависимости» вы можете указать зависимые от данного начисления другие начисления или удержания. Например, с выплаты за дни сдачи крови можно произвести удержание по исполнительному листу.

Вкладка «Приоритет» показывает список начислений, приоритет которых выше или ниже данного начисления. Например, если в один и тот же день ввести отсутствие в связи с донорством и отсутствие по болезни, то больничный лист являясь более приоритетным начислением вытеснит начисление за сдачу крови. Данная вкладка заполнена автоматически, просто проверим её.

Вкладка «Средний заработок» заполнена по умолчанию, флагов нет.

И последняя вкладка «Налоги, взносы, бухучёт». В ней мы проверяем, что с данного начисления будет производится удержание НДФЛ, страховые взносы также будут целиком исчислены, и исправляем вид расхода по налогу на прибыль на подпункт 20, он называется «Расходы на оплату труда работников-доноров за дни сдачи крови». После чего сохраняем начисление по кнопке «Записать и закрыть».

Для начисления используется документ «Отсутствие с сохранением оплаты» в разделе «Зарплата» — «Все начисления». На первой вкладке «Главное» следует указать вид времени «Выполнение государственных обязанностей» и период отсутствия в связи со сдачей крови.

На вкладке «Оплата» должно быть указано то начисление, которое мы только что создали с рассчитанной суммой. Проверить расчёт среднего заработка можно нажав на значок рядом с графой «Средний заработок». Внизу окна можно указать день выплаты: совпадает ли он с зарплатой или авансом, или производится в межрасчётный период.

На вкладке «Начислено (подробно)» можно увидеть результат начисления, а на вкладке «Дополнительно» можно указать как будет отражаться данное начисление в бухгалтерском учёте. После проверки документа его необходимо «Провести и закрыть».

Далее нам нужно предоставить сотруднику дополнительный оплачиваемый выходной день.

Для этого нам снова нужно ввести новое начисление.

Возвращаемся в раздел «Настройка» — «Начисления» и нажимаем на кнопку «Создать». Пишем название «Оплата за дополнительные дни отдыха» и также, как и для предыдущего начисления, устанавливаем назначение начисления «Оплата времени сохраняемого среднего заработка».

На вкладке «Учёт времени» необходимо скорректировать «Вид времени» на «Дополнительные выходные дни (оплачиваемые)», а «Вид стажа» на «Исполнение государственных или общественных обязанностей».

Остальные вкладки заполняются аналогично предыдущему начислению. Для предоставление сотруднику дополнительного выходного дня нам нужно создать ещё один документ «Отсутствие с сохранением оплаты». На первой вкладке укажем вид времени «Дополнительные выходные дни (оплачиваемые)» и даты начала и окончания дополнительных выходных.

На вкладке «Оплата» в графе «Начисление» будет указано то начисление, которое мы только что создали, если нет, то нужно поменять и выбрать необходимое. Также по значку можно проанализировать начисления, которые повлияли на расчёт среднего заработка и внизу окна указать дату выплаты начисления.

На вкладке «Начислено (подробно)» можно увидеть результат начисления, а на вкладке «Дополнительно» можно указать как будет отражаться данное начисление в бухгалтерском учёте. После проверки документа его необходимо «Провести и закрыть».

По кнопке «Печать» есть возможность распечатать «Расчёт среднего заработка» и «Подробный расчёт начислений».

Посмотрим, как эти дни отразились в табеле. Для этого перейдём в раздел «Зарплата», выберем пункт «Отчёты по зарплате» и в открывшемся окне выберем отчёт «Табель учёта рабочего времени (Т-13). В шапке отчёта укажем необходимый нам период, организацию и сотрудника и нажмём на кнопку «Сформировать».

День сдачи крови отмечается буквой «Г», а дополнительный оплачиваемый выходной буквами «ОВ».

Оплата за дни сдачи крови в 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0

В программе 1С: Бухгалтерия тоже нужно начать с ввода нового начисления.

Для этого перейдём в раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Настройки зарплаты». В открывшемся окне следует нажать на зелёный раздел «Расчёт зарплаты» и выбрать пункт «Начисления».

Затем в справочнике начислений нажимаем на кнопку «Создать» и вводим наименование. Указываем, что данное начисление облагается подоходным налогом, страховыми взносами и учитывается в расходах на оплату труда по подпункту 20 статьи 255 НК РФ.

Второе начисление «Оплата за дополнительные дни отдыха» создаётся аналогичным образом и имеет такие же настройки.

К сожалению, в данной программе не поддерживается автоматический расчёт среднего заработка, поэтому нам придётся посчитать его вручную и произвести начисление работнику. Для этого нам нужно знать фактически начисленную заработную плату и фактически отработанное время сотрудника за последние 12 календарных месяцев, не считая месяца начисления.

То есть, если мы производим начисление в сентябре 2020 года, то период необходимо брать с сентября 2019 года по август 2020 года.

Предположим, что наш сотрудник работает у нас всего один месяц и за август 2020 года ему было начислено 51000 рублей. При этом отработано им было за август 17 дней. Путём деления вычисляем размер среднего заработка: 51000 / 17 = 3000 рублей.

Перейдём к начислению, для этого нажмём на раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Все начисления». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать» и выберем «Начисление зарплаты». Произведём расчёт зарплаты за месяц. А затем при помощи кнопки «Начислить» выберем последовательно два новых начисления.

Укажем сумму среднего заработка, рассчитанную нами.

Для анализа начислений нажмём на сумму-ссылку в столбце «Начислено». После проверки проведём документ.

В какой момент оплачивать «донорские» дни, присоединенные к отпуску?

Очередной вопрос, разобранный представителями Роструда на сервисе Онлайнинспекция.рф. Работник «приобщил» 2 дня, полагающиеся ему за сдачу крови, к своему ежегодному отпуску. В какой момент необходимо оплатить «донорские» дни отдыха: вместе с отпускными или вместе с зарплатой?

Роструд, опираясь на ст. 186 ТК РФ, рассуждал так:

  • В день, когда сдается кровь (ее компоненты), а также в день проведения медобследования, связанного с этой процедурой, предусмотрено освобождение от работы.
  • После каждого дня сдачи крови работнику положен дополнительный день отдыха, который он вправе присоединить к своему отпуску. При этом за работником сохраняется средний заработок за:
    • дни, когда сдавалась кровь,
    • дни отдыха, которые дополнительно предоставлены в связи со сдачей крови.

    По мнению специалистов Роструда, дополнительные дни отдыха сотруднику-донору нужно оплатить вместе с отпускными, если они присоединены к нему.

    В ЗУП 3 для того, чтобы сумму за донорские дни выплатить вместе с отпускными, следует в документе Отсутствие с сохранение оплаты ( Зарплата – Все начисления — Отсутствие с сохранение оплаты ) указать, что выплата производится в межрасчетный период.

    Так как само начисление за донорские дни относится к оплате труда (код дохода НДФЛ – 2000), то удерживать НДФЛ следует вместе с выплатой зарплаты. Начиная с версии 3.1.11 имеется возможность указать, что перечислять налог необходимо При выплате зарплаты после окончательного расчета .

    Подробнее о настройке см. — Исчисление и удержание НДФЛ с аванса и межрасчетных зарплатных доходов (ЗУП 3.1.11)

    В Ведомости на выплату следует выбрать способ выплаты Отпуска (под расчет) .

    Подробнее — см. Зачем в ведомостях для отпускных и больничных предусмотрены виды выплат с наименованием «… (под расчет)»?

    Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
    важные изменения 1С и законодательства

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Донорские дни. Отражение в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом»

    Александр Щукарев

    Ст. 6 Закона РФ от 09.06.1993 №5142-1 «О донорстве крови и ее компонентов» прямо обязывает руководителей организаций беспрепятственно отпускать работника, являющегося донором, в учреждение здравоохранения в день сдачи крови и ее компонентов и в день связанного с этим медицинского обследования. В соответствии со ст. 185 и 186 ТК РФ за время проведения обследования, сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха за работниками сохраняется средний заработок по месту работы. Далее вы узнаете, как вводить эти выплаты в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 2.5.

    1. Создадим новое начисление «Донорские дни». Оно будет служить для отражения непосредственно дня сдачи крови. Для этого необходимо пройти в меню «Расчет зарплаты по организациям» – «Настройка расчета зарплаты» – «Основные начисления организаций» (либо на закладке «Расчет зарплаты» в группе «См. также» рабочего стола расчетчика). Это первичное начисление и его способ расчета «По среднему заработку».

    На закладке «Время»: вид времени – «Неотработанные полные смены, а также командировки», вид времени по классификатору использования рабочего времени – «Выполнение государственных обязанностей». Это позволит отразить день сдачи крови в «Табеле учета рабочего времени» буквой «Г».

    2. Создадим второе начисление «Дополнительные выходные дни в связи со сдачей крови». Настройки этого вида расчета идентичны настройкам «Донорских дней», за исключением вида времени по классификатору использования рабочего времени. Здесь должны быть «Дополнительные выходные дни (оплачиваемые)», отражающиеся буквенным обозначением «ОВ» в табеле.

    Налогообложение донорских дней. По этому поводу существует масса споров. Однако данный вид расчета облагается НДФЛ и страховыми взносами. Такой вывод можно сделать исходя из ст. 217 НК РФ, в котором перечислены доходы, которые не подлежат налогообложению НДФЛ. В статье есть упоминание о «вознаграждениях донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь (п. 4 ст. 217 НК РФ)», но это не распространяется на средний заработок, выплачиваемый работникам-донорам. Такого же мнения придерживаются специалисты Минфина России (Письма Минфина России от 06.07.2009 №03-04-05-01/530, от 05.05.2009 №03-04-06-01/110). Если организация решит не облагать НДФЛ средний заработок, выплачиваемый донору, то свое решение, вероятно, придется отстаивать в суде. Также существует перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст. 9 Закона №212-ФЗ и в ст. 20.2 Закона №125-ФЗ). Выплата – средний заработок работника, сохраняемый работодателем в соответствии со ст. 186 ТК РФ, – донорам отсутствует. На основании изложенного специалисты ФСС и Министерства здравоохранения и социального развития РФ считают, что суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха, облагаются страховыми взносами (Письма Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 15.03.2011 №784-19, Фонда социального страхования РФ от 17.11.2011 №14-03-11/08-13985). Судебная практика формируется также в пользу начисления страховых взносов на выплату среднего заработка за дни сдачи крови.

    Также необходимо отметить, что оба эти начисления не являются отпуском, но могут быть присоединены к основному отпуску по взаимному согласию сторон.

    Созданные нами начисления должны быть вытесняющими по отношению к основным видам расчета «Оклад по дням», «Оклад по часам», «Отпуск по уходу за ребенком без оплаты» и т.д. То есть необходимо в этих видах расчета указать донорские дни в списке вытесняющих начислений (на закладке «Прочее»).

    1. Издание приказа на предоставление отдыха при сдаче крови кадровой службой. Закон не обязывает оформлять такой приказ по форме Т-6, поэтому его можно издать в произвольной форме, но с обязательным указанием номера справки из медицинского учреждения по форме 402/у. Отклонение регистрируется в программе с помощью документа «Неявки и болезни организаций» (меню «Кадровый учет»), в котором в день сдачи крови указывается состояние «Время исполнения государственных или общественных обязанностей», а предоставляемый в связи с этим день отдыха как «Дополнительные выходные дни (оплачиваемые)».

    2. Отражение начисления расчетчиком зарплаты. Расчетчику необходимо создать документ «Оплата по среднему заработку» с соответствующими видами выплат по донорским дням. Для упрощения процедуры ввода документов в системе существует помощник «Анализ неявок» (при условии отраженных невыходов кадровыми документами; меню «Расчет зарплаты по организациям» – «Анализ неявок»). Прежде чем приступить к созданию расчетных документов, необходимо выбрать период анализа, нажать на кнопку «Заполнить» и проверить виды начислений, которые будут подставлены в создаваемые расчетные документы. Для этого можно щелкнуть по полю в колонке «Неявка» и выбрать корректный вид расчета. Затем последовательно создать, рассчитать и провести документы нажатием на соответствующие кнопки внизу формы.

    При этом в табеле по форме Т-13 дни будут отражены буквенными обозначениями «Г» и «ОВ»:

    А при начислении зарплаты оклад будет отражен за вычетом донорских дней, поскольку был настроен механизм вытеснения:

    Как оформить дополнительный день отдыха донору в 1с

    Как рассчитать оплату за дни, предоставляемые работнику-донору в программах 1С?

    Работодатель на основании медицинской справки освобождает сотрудника от работы в день сдачи крови. Также донору предоставляется день отдыха после каждой сдачи крови. По его желанию день отдыха может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован в другое время в течение года. За дни сдачи крови и дополнительные дни отдыха выплачивается средний заработок. Сумма среднего заработка облагается НДФЛ и страховыми взносами, а также учитывается при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда.

    О том, как оплатить донорские дни в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3) и «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), читайте в актуализированной статье справочника «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С»:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *