Корректировочные счета фактуры в 1С 7.7
Как правильно в программе 1С: Бух. 7.70.539 отразить корректировочную счет фактуру полученную? Опишите, пожалуйста, алгоритм действий. Мои действия:<br>1) На основании «Услуги сторонних организаций» выписываю «корр. сф полученный» с суммами, предьявленными поставщиками<br>2) на основании «корр. сф полученный» выписываю запись книги покупок/продаж в зависимости от «переключателя» в «корр. сф полученный» и провожу<br>Правильно ли я делаю? У меня не проходит уменьшение задолженности перед поставщиком!? Да и в книгу попадает как-то не так. Подскажите «правильный» алгоритм!
Иллюстрированный самоучитель по "1С:Бухгалтерия 7.7"
В тех случаях, когда после отгрузки товаров, облагаемых налогом с продаж, меняется форма оплаты с безналичной на наличную, проводки расходной накладной следует скорректировать. Для этого в типовой конфигурации предназначен документ "Корректировка отгрузки". Документ вводится на основании документов:
- "Отгрузка товаров, продукции";
- "Реализация отгруженной продукции";
- "Оказание услуг";
- "Выполнение этапа работ";
- "Передача НМА";
- "Передача ОС";
- "Отгрузка материалов на сторону".
В документе необходимо заполнить следующие реквизиты:
- "Документ отгрузки" – при выборе данного реквизита все остальные реквизиты могут быть заполнены автоматически.
- "Покупатель" – выбирается из справочника "Контрагенты";
- "Договор" – выбирается из справочника "Договоры";
- "Вид реализации" – выбирается из выпадающего списка, имеет два значения:
- Продажа (счет 90);
- Прочие расходы (счет 91).
В табличной части необходимо указать:
- Вид номенклатуры;
- Ставку НДС;
- Сумму;
- Ставку налога с продаж;
- Сумму налога с продаж;
- Сумму всего;
- Комитента;
- Договор комиссии.
Последние два реквизита заполняются, если отгружался товар, принятый на комиссию.
Корректировка реализации по исправлению допущенной ошибки
Предположим, что продавец ошибся в количестве проданных товаров.
Для оформления исправленного первичного документа в программе используется документ Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах. Данный документ, как правило, вводится на основании документа "Реализация товаров и услуг" по которому была выполнена реализация.
Для этого выполните следующее (рис. 3):
1. Вызовите из меню: Продажи — Продажи — Реализация (акты, накладные) (см. рис. 1).
2. Откройте документ-основание (Реализация (акт, накладная)).
3. Щелкните по кнопке Создать на основании и выберите Корректировка реализации. При этом на основании документа "Реализация (акт, накладная)" создается и автоматически заполняется новый документ "Корректировка реализации" (рис. 3).
Заполнение шапки документа "Корректировка реализации" (рис. 4):
1. В поле "Исправление №" автоматически устанавливается номер исправления.
2. В поле "от" установите дату исправления.
3. В поле "Основание" выберите документ, являющийся основанием для ввода исправленного первичного документа. При вводе документа "Корректировка реализации" на основании первичного документа данное поле заполняется автоматически.
Заполнение закладки "Товары" документа "Корректировка реализации" (рис. 4):
1. Закладка Товары заполняется автоматически на основании выбранного документа "Реализация (акт, накладная)".
2. Строки до изменения и после изменения в полях "Количество", "Цена" и "% НДС" автоматически заполняются данными из документа-основания "Реализация (акт, накладная)", по которому производится корректировка.
3. В строке после изменения в полях "Количество", "Цена" и "% НДС" можно изменить количество и (или) цену товаров (работ, услуг), а также ставку НДС. В нашем примере изменяется только поле "Количество".
4. Проведите документ, нажав кнопку Провести.
О выставлении исправленного счета-фактуры см. пример "Исправление ошибок в документах реализации (позиция продавца)".
Для вызова печатного бланка первичного документа в формах документов программы "1С:Бухгалтерия 8" предусмотрена кнопка Печать (рис. 5). В некоторых формах документов, для которых предусмотрено несколько печатных форм, кнопка "Печать" содержит выпадающий список, в котором можно выбрать соответствующую печатную форму документа.
Для документа Корректировка реализации предусмотрены следующие печатные формы первичных документов (рис. 5):
· Товарная накладная (ТОРГ-12), Товарная накладная (ТОРГ-12) с услугами — используется при исправлении первичного документа;
· Акт об оказании услуг — используется при исправлении первичного документа;
· Соглашение об изменении стоимости — используется при корректировке первичного документа;
· Универсальный передаточный документ (УПД) — используется при исправлении первичного документа. Подробнее об УПД читайте в Справочнике " Универсальный передаточный документ (УПД)".
В полях "Номер документа" и "Дата составления" отражаются следующие значения (рис. 5):
· для товарной накладной указывается дата и номер первоначального документа;
· для исправления указывается дата и номер исправления первичного документа.
Повторная корректировка реализации (исправление на исправление)
На практике случается, что после реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) несколько раз вносятся исправления выявленных ошибок. В таком случае, первичные документы могут неоднократно исправляться: продавец выставляет покупателю последовательно несколько исправленных товарных накладных (актов и т.п.).
Предположим, что продавец повторно ошибся в количестве товаров.
Для этого повторно исправленный первичный документ вводится на основании документа "Корректировка реализации", по которому было выполнено последнее исправление (рис. 6):
1. Вызовите из меню: Продажи — Продажи — Корректировка реализации.
2. Выделите документ-основание (Корректировка реализации).
3. Щелкните по кнопке Создать на основании.
4. Выберите Корректировка реализации. При этом на основании документа "Корректировка реализации" создается и автоматически заполняется новый документ "Корректировка реализации".
Заполнение шапки документа "Корректировка реализации" (рис. 6):
1. Выберите вид операции Исправление в первичных документах.
2. В поле "Исправление №" автоматически устанавливается номер исправления. Так как в нашем примере происходит повторное исправление первоначально выданного первичного документа, поэтому номер исправления заполняется цифрой два.
3. В поле "от" установите дату исправления.
4. В поле "Основание" выберите документ, являющийся основанием для ввода исправленного первичного документа. При вводе документа "Корректировка реализации" на основании выбранного документа данное поле заполняется автоматически.
Заполнение закладки "Товары" документа "Корректировка реализации" (рис. 6):
1. Закладка Товары заполняется автоматически на основании выбранного документа "Корректировка реализации".
2. Строки до изменения и после изменения в полях "Количество", "Цена" и "% НДС" автоматически заполняются данными из документа-основания "Корректировка реализации" по которому было выполнено предыдущее исправление.
3. В строке после изменения в полях "Количество", "Цена" и "% НДС" можно изменить количество и (или) цену товаров (работ, услуг), и (или) ставку НДС. В нашем примере изменяется только поле "Количество".
4. Кнопка Провести и закрыть.
О выставлении исправленного счета-фактуры см. пример "Исправление ошибок в документах реализации (позиция продавца)".
Печатная форма из этого документа будет аналогична рис. 5, только в поле "Исправление" будет номер 2.
Исправление в первичных документах (позиция покупателя)
Составление первичного документа (на поступление)
Для оформления операции по поступлению товаров используется документ "Поступление (акт, накладная)".
1. Вызовите из меню: Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные).
2. Нажмите кнопку Поступление
и выберите вид операции документа "Товары (накладная)" (рис. 7).Корректировка реализации в 1с прошлым периодом
Необходимость скорректировать сумму по документу реализации за предыдущий период может возникнуть в силу разных причин, например:
- в случае обнаружения ошибок в документах по отгрузке товаров/услуг
- в случае изменения договорных условий, касающихся предыдущих поставок (например сделали доп. соглашение о снижении цены в том числе за предыдущий период) и т.п.
Варианты решения
Требуемые изменения необходимо отразить в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии со статьей 54 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ:
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы 1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. (абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
Рассмотрим как это все отразить в программе «1С:Бухгалтерия предприятия». Нам потребуется документ «Корректировка реализации».
Результирующие проводки документа зависят от того, закрыт или открыт корректируемый налоговый период и увеличивается или же уменьшается сумма документа.
Если налоговый период открыт, отчетность по нему еще не сдана, сумма документа уменьшается — документ отразит сумму корректировки взаиморасчетов и сумму изменения в базе по налогу на прибыль в первом не закрытом периоде используя счет 76.К.
На субсчете 76.К » Корректировка расчетов прошлого периода» учитывается результат корректировки расчетов с контрагентами, которая была произведена после завершения отчетного периода. Задолженность по расчетам с контрагентами учитывается на счете с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции. Аналитический учет ведется по каждому дебитору и кредитору (субконто «Контрагенты»), основанию расчетов (субконто «Договоры») и документам расчетов (субконто «Документы расчетов с контрагентом»). Каждый дебитор и кредитор — элемент справочника «Контрагенты». Каждое основание расчетов — элемент справочника «Договоры контрагентов».
Если же отчетность уже сдана и период закрыт, а сумма документа уменьшается, то в документе на вкладке «Расчеты» необходимо поставить галочку «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт . » и указать статью прочих доходов/расходов.
В этом случае все проводки будут сделаны текущей датой:
Если сумма реализации увеличилась (т.е. мы не доплатили налоги в бюджет), то «1С:Бухгалтерия предприятия» все проводки по увеличению налоговой базы будет делать датой исходного документа. В нашем случае реализация была 14.01.2013г. А сумму закрытия 76.к на счет 62.1будет сделана датой обнаружения ошибки – в нашем случае 22.02.2015г.
Пометка о закрытии периода на вкладке «Расчеты» существенных изменений в проводки в этом случае уже не внесет.
Если в результате выявления ошибки сумма налога «пошла к уплате», то придется сдавать уточненный расчёт и выполнять процедуру повторного закрытия периода. Поэтому если период еще не сдан, то очень желательно (если это еще возможно) просто исправить в исходном документе сумму реализации.