Настройка учетной политики в 1С:ERP
Учетная политика — это свод правил бухгалтерского и налогового учета предприятия. Задается учетная политика в карточке организации: раздел НСИ и администрирование – НСИ – Сведения о предприятии. Если в одной базе ведется учет по нескольким организациям, тогда вместо сведений о предприятии будет указано – Организации:
Рисунок 1 – Доступ к справочнику Организации
Учетную политику можно создать для каждой организации отдельно. Если же учетная политика одинаковая, то можно использовать одну для всех организаций.
В карточке организации на закладке Учетная политика и налоги переходим по гиперссылке Создать новую:
Рисунок 2 – Создание новой учетной политики
В прикладном решении поддерживаются следующие системы налогообложения:
- Общая система налогообложения – ОСНО (не поддерживается учет предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по индивидуальной схеме (ИП)).
- Упрощенная система налогообложения – УСН.
- Единый налог на вмененный доход – ЕНВД.
Рисунок 3 – Выбор системы налогообложения
- Для начала рассмотрим настройку учетной политики при ОСНО
- Вкладка Налоговый учет:
Здесь устанавливаете флажок, если в организации применяется ЕНВД. Также указывается база распределения расходов по видам деятельности, которые невозможно отнести к конкретным видам.
Далее необходимо выбрать один из вариантов ведения учета расчетов по налогу на прибыль организаций:
- не ведется — для организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
- Ведется балансовым методом — рекомендуемый вариант (построен на основе Рекомендации № Р-102/2019-КпР «Порядок учета налога на прибыль» Фонда НРБУ БМЦ);
- Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц – требуется отражать в учете информацию о постоянных и временных разницах в стоимости активов и обязательств;
- Ведется затратным методом (методом отсрочки) — основанный на сравнении доходов (расходов) отчетного периода, определенных для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли.
Также необходимо выбрать метод начисления амортизации в налоговом учете:
- линейный;
- нелинейный.
Рисунок 4 – Настройка налогового учета при ОСНО
На данной вкладке выбираем один из вариантов расчета себестоимости товаров при списании:
- средняя за месяц
- ФИФО
Для использования партионного учета в учетной политике нужно выбрать вариант «ФИФО».
В случае установки флага Сборка товаров через счет 20 операции отражаются с использованием транзитного счета 20. При снятом флаге проводки формируются в прямой корреспонденции между счетам учета номенклатуры:
Рисунок 5 – Выбор метода списания товаров
Если организация освобождена от НДС, то необходимо установить флаг Организация освобождена от уплаты НДС. В этом случае входной НДС при закупке включается в стоимость товаров (услуг), реализация осуществляется Без НДС.
Если предприятие осуществляет деятельность с разным порядком налогообложения (реализацию товаров «Без НДС», применяет ЕНВД, и т.д.), то необходимо установить флаг Раздельный учет по налогообложению НДС.
Если применяется раздельный учет НДС и необходимо вести раздельный учет входящего НДС по постатейным производственным расходам, то необходимо установить флаг Раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС .
Если применяется раздельный учет постатейных производственных затрат по налогообложению НДС и применяется особый порядок учета НДС для продукции с длительным циклом производства, то необходимо установить флаг Учет НДС длительного цикла производства.
Если применяется раздельный учет НДС, доступна установка флага Применяется учет НДС по фактическому использованию. В этом случае входной НДС при поступлении не принимается к вычету, а дожидается точного определения вида деятельности при реализации (потреблении) товаров.
Флаг 5% порог при распределении НДС по видам деятельности определяет возможность отнесения всей суммы НДС на принятие к вычету, в том случае, если выручка от реализации по необлагаемым НДС видам деятельности в текущем налоговом периоде не превысила 5% от общей суммы выручки по организации.
Правило отбора авансов для регистрации счетов-фактур определяет, в течение какого времени незачтенный аванс учитывается без формирования Счета-фактуры на аванс. Выбранное значение влияет на необходимость формирования документов в Помощнике по учету НДС.
При списании НДС на расходы в первичных документах статья расходов и аналитика расходов в документах не указываются. Эти параметры отражаются в настройке учетной политики в разделе Направление списания НДС, не принимаемого к НУ закладки НДС.
Вариант учета НДС, выделенного из стоимости товаров, при изменении вида деятельности на не облагаемую НДС определяет порядок учета при соответствующих сменах вида деятельности партий товаров. Выбранный порядок учета определяет политику отнесения НДС, как уже принятого к вычету (подлежащего восстановлению), так и еще не принятого, но выделенного из стоимости товаров. В зависимости от выбранного варианта доступны к настройке статьи и аналитики отнесения НДС.
Рисунок 6 – Настройка учета по НДС
На данной вкладке выполняется настройка детализации расчетов с работниками на счете 70 «Оплата труда». Если флаг установлен, то документ Отражение зарплаты в финансовом учете должен содержать данные по работникам.
Если необходимо формировать проводки при взаимозачетах через 76 счет, тогда нужно установить данный флажок.
Рисунок 7 – Настройка расчетов
Флаг Формировать резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете определяет необходимость отчисления в резервы по сомнительным долгам по дебиторской задолженности с настраиваемой периодичностью по бухгалтерскому учету. Порядок оценки задолженности по бухгалтерскому учету задается в отдельной форме при нажатии на гиперссылку Настроить порядок оценки задолженности.
Флаг Формировать резервы по сомнительным долгам в налоговом учете определяет необходимость отчисления в резервы по сомнительным долгам по дебиторской задолженности с настраиваемой периодичностью по налоговому учету. Если срок задолженности от 45 до 90 дней (включительно), то отчисляется 50% от суммы долга, свыше 90 дней — 100% от суммы долга. При расчете учитывается норма в 10% от выручки. В случае применения организацией ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль, поле Вид разниц ПБУ 18/02 задает на постоянных или временных разницах будут отражаться различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
Ведение оценочных обязательств (резервов) отпусков возможно как в бухгалтерском, так и в налоговом учетах. Доступно два метода расчета обязательств:
- Нормативный метод: при использовании этого метода в учетной политике определяется некая величина — Норматив от ФОТ. Сумма резерва ежемесячно вычисляется исходя из фактического фонда оплаты труда расчетного месяца и норматива. Полученная величина увеличивается на сумму страховых взносов.
- Метод обязательств: сумма резерва рассчитывается ежемесячно исходя из средней заработной плата работника и количества дней отпуска, которые положены за отработанный период. Полученная величина увеличивается на на сумму страховых взносов.
Для налогового учета используется только нормативный метод, для которого требуется указать Ежемесячный процент отчислений (норматив) и Предельную сумму отчислений в год. Настройки расчета оценочных обязательств доступны только при использовании встроенной подсистемы расчета зарплаты. Если кадровый учет и расчет зарплаты выполняется во внешней программе, то рассчитанные суммы резервов и выплат за счет резервов вносятся в документы Начисление оценочных обязательств и Отражение зарплаты в финансовом учете.
Рисунок 8 – Настройка учета резервов
При выборе УСН настройки по учету Запасов, Расчетов и Резервов заполняются по аналогии с ОСНО.
При УСН отсутствует вкладка по настройке НДС, Налоговый учет и добавляется вкладка УСН:
Рисунок 9 – Заполнение вкладки УСН
На данной вкладке необходимо указать дату перехода на УСН и данные уведомления.
Далее нужно выбрать вариант УСН: Доходы или Доходы и расходы.
Также программа предлагает максимальный процент налога по умолчанию, но его можно изменить при необходимости.
При установленной настройке используется труд наемных работников – индивидуальные предприниматели, без работников, которые применяет УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.
После записи учетной политики, необходимо указать период, с которого она действует:
Финансовый и регламентированный учет в 1С:ERP Управление предприятием 2.0
Данные финансового и регламентированного учета формируются на основании данных оперативного учета (имеющихся первичных документов). Наиболее используемые документы оперативного учета рассмотрены в статье «Оперативный учет в программе 1С:ERP Управление предприятием 2.0». В рамках данной статьи будут рассмотрены следующие вопросы:
1. Создание организации и настройка учетной политики
2. План счетов регламентированного учета, особенности
3. Установка ставок налога на прибыль
4. Настройка правил для отражения документов в регламентированном учете
5. Настройка статей расходов и статей калькуляции
6. Формирование документов по распределению затрат и выполнение регламентных операций по закрытию месяца
7. Формирование отчетов по регламентированному учету
1. Создание организации и настройка учетной политики в 1С:ERP Управление предприятием 2.0
Новую организацию можно создать в разделе «Нормативно-справочная организация» в справочнике «Организации». В этом же разделе можно заполнить и другие справочные сведения:
В открывшемся журнале создаем новую организацию по кнопке «Создать»
Из карточки организации можно создать банковские счета, кассы, другие сведения и справочники, касаемые именно этой организации. Учетную политику по регламентированному учету создаем на закладке «Учетная политика и налоги».
На данной закладке заполняются сведения, касаемые имущественных налогов. Остальные данные учетной политики создаем по кнопке «Создать новую»
2. План счетов регламентированного учета в 1С:ERP Управление предприятием 2.0
Увидеть план счетов можно в разделе «Регламентированный учет». Особенностью и отличием от программы 1С:Предприятие 8. Управление производственным предприятием 1.3 является то, что План счетов в 1С:ERP единый для бухгалтерского и налогового учета. Это позволяет видеть результаты проведения документов по налоговому и бухгалтерскому учету одновременно, а также формировать стандартные регламентированные отчеты с раскрытием информации по бухгалтерскому и налоговому учету, по временным и постоянным разницам в едином отчете. Примеры этого мы рассмотрим дальше.
3. Установка ставок налога на прибыль в 1С:ERP Управление предприятием 2.0
Чтобы формировались регламентные операции по формированию налога на прибыль и данных по счетам 68.04 и 99, необходимо установить ставки налога на прибыль. Ставки устанавливаем в разделе «Регламентированный учет»
В открывшемся окне создаем ставки по кнопке «Создать»
При установлении ставок таким образом, данные ставки будут действовать на все организации, которые будут занесены в информационную базу. То есть настройка ставок для каждой организации (как было в программе 1С:Предприятие 8. Управление производственным предприятием 1.3) не требуется. Если же для какой-либо организации действуют иные ставки, то необходимо включить признак «Применяются разные ставки налога на прибыль». Откроется возможность ввода ставок в разрезе организаций.
4. Настройка правил для отражения документов в регламентированном учете в 1С:ERP Управление предприятием 2.0
В 1С:ERP Управление предприятием 2.0 бухгалтерские проводки не формируются в момент проведения первичного документа. А в самих документах не предусмотрено проставление счетов бухгалтерского учета. На первый взгляд это может показаться неудобным, но это не так. Во-первых, проводки не формируются, только если для данного вида операции еще не сделаны настройки формирования проводок. А сделать их можно один раз и навсегда. А во-вторых, такое решение защищает регламентированный учет от возможных ошибок пользователей в части проставления счетов бухгалтерского учета. Если в организации возникнет новая хозяйственная операция, пользователь не сможет отразить ее на счетах бухгалтерского учета, пока не будет создана настройка проведения. И это тоже защита от ошибок и возможной некомпетентности. Таким образом, настройку должен выполнять компетентный пользователь, т.е. главный бухгалтер, либо иные компетентные лица. А в-третьих, настройка отражения в регламентированном учете требуется не для всех хозяйственных ситуаций. Есть документы, корреспондирующие счета в которых определяются документом. Например «Приходный кассовый ордер» по умолчанию формирует счет дебета 50.01. А вот, например, для операций, связанных с учетом номенклатуры, требуется настройка, потому что номенклатура – это и покупные материалы (сч.10), и полуфабрикаты (сч.21), и готовая продукция (сч.43) и товары (сч.41) и другое. Если сравнивать с программой 1С:Предприятие 8. Управление производственным предприятием 1.3, то там тоже настраиваются счета для номенклатуры, но не все пользователи выполняли эту настройку, т.к. счета там могут проставляться напрямую в документах, а это нередко приводит к ошибкам из-за человеческого фактора. Настройки требуются и для некоторых других объектов учета, что мы и рассмотрим далее.
Рассмотрим порядок создания настроек для отражения данных в регламентированном учете в 1С:ERP Управление предприятием 2.0.
Во-первых, в разделе «Администрирование» нужно сделать активным признак «Группы финансового учета». Именно наличие этих групп даст возможность, например, учитывать номенклатуру на разных счетах учета, затраты на разных счетах учета, в зависимости от вида затрат (общехозяйственные, общепроизводственные, производственные) и другое.
Если в этом окне признак «Группы финансового учета» недоступен для редактирования, то включить его можно следующим способом: в константах через меню «Все функции»
Если данная кнопка «Все функции» отсутствует, то включаем ее через меню «Сервис – параметры, включить команду «Все функции», в этом же окне.
В открывшемся окне разворачиваем меню «Константы» и находим строку «Использовать группы финансового учета», раскрываем ее двойным щелчком мыши.
Устанавливаем признак активным, записываем и закрываем.
Далее необходимо создать эти самые группы финансового учета и настроить отражение на счетах регламентированного учета. Рассмотрим на примере учета номенклатуры.
Справочник групп финансового учета хранится в разделе «Регламентированный учет»
Раскрываем справочник «Группы финансового учета номенклатуры». По кнопке «Создать» создаем новый элемент, который выглядит очень просто. Наименование произвольное, любое удобное для пользователя.
По этой группе мы будем учитывать ту номенклатуру, которая должна учитываться на счете 10.01. Соответственно, данную группу нужно указывать в карточке соответствующей номенклатуры, а также настроить счет учета для этой группы.
Справочник «Номенклатура» находится в разделе «Нормативно-справочная информация». В карточке номенклатуры указываем группу следующим образом:
Мы указали группу финансового учета для номенклатуры «Ткань». Теперь настроим счет учета для группы. Перейти в журнал настроек можно через раздел «Регламентированный учет»
В данном окне настройки указано, на каких счетах учитывается номенклатура, находящаяся на Основном складе организации «Наша организация», и принадлежащая группе финансового учета «Покупное сырье (сч.10.01)». Рассмотрим и порядок заполнения закладки «Расчеты с контрагентами».
Создание групп финансового учета для учета расчетов с контрагентами в общем случае не требуется. Достаточно в окне настройки создать одну строку без указания группы финансового учета. При приобретении ТМЦ при этом счет учета НДС определяется автоматически по типу номенклатуры (услуга, товар, оборудование…). Необходимость в разделении расчетов на группы может возникнуть при наличии расчетов в валюте, либо в условных единицах, т.к. данные расчеты должны отражаться по другим субсчетам.
А теперь, когда все что нужно, настроено, рассмотрим отражение в регламентированном учете операции по закупке. Предположим, что мы приобрели ткань. Как создать документ закупки описано в статье «Оперативный учет в программе 1С:ERP Управление предприятием 2.0»
Проводок нет, но достаточно нажать на кнопку «Отразить в регл.учете» и
Данные отражены в бухгалтерском и в налоговом учете и вся эта информация отражается в одном окне, т.к. план счетов в 1С:ERP Управление предприятием 2.0 единый, что, несомненно, очень удобно. При этом нет необходимости проводить таким образом каждый документ. Проведение можно делать периодически, через специальное меню «Отражение документов в регламентированном учете», либо задать расписание автоматического проведения, либо проводить все документы при проведении процедуры «Закрытие месяца». Провести все документы единовременно, либо настроить расписание для автоматического проведения можно в разделе «Регламентированный учет»
При этом если для каких-либо операций не были созданы настройки отражения в учете, то программа 1С:ERP Управление предприятием 2.0 сообщит об этом и предложит заполнить настройки. Если же имеются операции, которые не должны быть отражены в регламентированном учете, то необходимо использование Управленческой организации. Ее использование настраивается в разделе «Администрирование», подраздел «Организации и денежные средства»
И хозяйственную операцию проводим так:
Такие документы не будут отражены в регламентированном учете, в то время как документы по обычным организациям будут отражены и в управленческом учете.
Для учета нематериальных затрат также создаются группы финансового учета – группы финансового учета доходов/расходов. Предположим, что у нас имеются затраты на аренду офиса, которые необходимо относить на 26 счет. Создаем группу финансового учета и настройку отражения. При этом для нематериальных затрат необходимо создание статьи расходов. Далее в картинках.
Теперь нужно создать соответствующую статью расходов. Справочник «Статьи расходов» находится в разделе «Финансы», меню «Настройки и справочники». И для статьи расходов указать группу финансового учета.
На данном этапе нас интересует только настройка возможности отражения операций на счетах регламентированного учета, поэтому остальные настройки статьи расходов будут рассмотрены далее, в следующем пункте.
И последнее, что надо сделать – это настроить правила отражения в регламентированном учете для статьи расходов «Аренда офиса ОХР» в разрезе подразделений организации.
Теперь все готово для проведения документов по отражению затрат и отражения этих затрат на счетах регламентированного учета. В документе поступления услуг необходимо указать подразделение и статью расходов.
5. Настройка статей расходов и статей калькуляции в 1С:ERP Управление предприятием 2.0
Рассмотрим отличия статьи калькуляции и статьи расходов. Статьи калькуляции в 1С:ERP Управление предприятием 2.0 используются для составления плановых калькуляций себестоимости производимых изделий и фактического расчета себестоимости. Таким образом, статьи калькуляции – это составляющие себестоимости: материалы, зарплата, амортизация, общехозяйственные и общепроизводственные расходы (по желанию пользователя можно сделать по видам расходов) и т.д. На каждую затрату (прямую и косвенную), создается статья калькуляции. Статьи расходов создаются для косвенных затрат, которые необходимо распределять на себестоимость и для прочих затрат, не связанных с производством и не распределяемых на производство. Статья калькуляции может быть связана со статьей расходов, если данная статья расходов должна распределяться на производственные затраты по какому-либо показателю (по оплате труда, по материальным расходам). То есть, в том случае, если статья расходов не является прямой, например общехозяйственные расходы. На прямые затраты статьи расходов не создаются.
Рассмотрим справочник статей калькуляции и создадим статью калькуляции для косвенных затрат (общехозяйственных).
Справочник статей калькуляций находится в разделе «Производство и ремонты», меню «Настройки и справочники»
Внешний вид справочника
Создадим новую статью калькуляции по кнопке «Создать»
Мы создали статью калькуляции для общехозяйственной затраты «Аренды офиса». Можно поступать проще – создать единую статью калькуляции «Общехозяйственные расходы». Это на выбор пользователя, и зависит от того, насколько детальная информация нужна о составе себестоимости. Идентификатор для формул генерируется автоматически, используется при составлении плановых калькуляций (для расчета суммы косвенных затрат в составе себестоимости единицы продукции по формуле, вводимой пользователем).
Теперь создадим статью расходов для общехозяйственных затрат. Данную статью мы уже рассматривали в предыдущем пункте. Теперь мы рассмотрим ее в связи со статьей калькуляции.
Возможность привязки статьи калькуляции появляется при выборе варианта распределения «На производственные затраты». В правилах распределения (выделено серым) задается база для распределения (оплата труда, материальные расходы).
6. Формирование документов по распределению затрат и выполнение регламентных операций по закрытию месяца в программе 1С:ERP Управление предприятием 2.0.
В 1С:ERP Управление предприятием 2.0 пользователю не придется вводить какие-либо документы по распределению затрат или распределять затраты на произведенную продукцию в документах выпуска, как это можно делать в 1С:Предприятие. Управление производственным предприятием 1.3. Все затраты можно распределять автоматически и проводить расчет себестоимости в рамках процедуры «Закрытие месяца». Данная процедура в 1С:ERP Управление предприятием 2.0, в отличие от 1С:УПП, сама формирует документы по распределению затрат и проводит их, конечно если в программе заданы все необходимые настройки, некоторые из которых мы рассмотрели выше. Более того, такой подход избавляет от часто встречающейся проблемы в 1С:УПП: несовпадение аналитики в документах распределения затрат и отражения затрат, как результат – ошибки в расчете себестоимости.
Конечно все необходимые документы, в том числе и регламентные можно создать и непосредственно, но это может привести к ошибкам: пропуск нужных документов, не правильная последовательность ввода и т.д.
Процедура «Закрытие месяца» автоматически определяет какие документы необходимо создать и оповещает о проблемах, которые препятствуют созданию, либо корректному проведению документов. Данная процедура находится в разделе «Финансы».
В шапке процедуры выведено сообщение, что имеются невыполненные операции. Далее идет список всех возможных операций и имеется информация о необходимости выполнения данной операции. Напротив операций, которые в данном месяце не нужны, написано «Не требуется». Зелеными галочками отмечены операции, которые выполнены. Остальные значки означают, что требуется выполнение. Можно выполнять каждую операции по отдельности, нажимая на кнопку «Сформировать» напротив операции. Можно выполнить все операции сразу, нажав на кнопку «Выполнить операции» в шапке процедуры. Выполним операции и посмотрим, как будет выглядеть данная процедура.
Напротив каждой операции – зеленая галочка, а в шапке сообщение «Операции выполнены успешно».
7. Формирование отчетов по регламентированному учету в 1С:ERP Управление предприятием 2.0.
Отчеты регламентированного учета находятся в разделе «Регламентированный учет.
Рассмотрим формирование отчета «Оборотно-сальдовая ведомость»
В одной ведомости представлена информация о бухгалтерском и налоговом учете и разницах. И это еще одно хорошее отличие от 1С:УПП. Используя возможности настройки данного отчета, можно выводить в отчет только интересующую информацию, например только данные бухгалтерского учета. Настройки открываются по кнопке «Показать настройки».
Настройка ведения учета в 1С ERP 2.4
Существует два класса настроек системы 1С. К первому из них относятся настройки, действующие на всю систему. Обычно такие настройки выполняются в блоке «НСИ и администрирование». Другой класс – это настройка учетной политики в 1С, осуществляемая в разрезе организаций. Оба класса настроек будут рассмотрены в этой статье.
Все действия будут выполняться в демонстрационной базе 1С ERP 2.4.
Рассмотрим настройку НСИ и разделов подробнее.
Платформа системы 1С ПредприятиеВ этом разделе функциональная опция 1С «Несколько организаций», в соответствии со своим названием, включает возможность ведения нескольких организаций параллельно.
«Несколько организаций»Общий список организаций демонстрационной базы находится в классификаторе «Организации» блока «НСИ и администрирование».
Список организаций демонстрационной базыЕсли эту опцию отключить, то из блока «НСИ и администрирование» пропадет возможность указания организаций и появится одна гиперссылка «Сведения о предприятии». Такие действия логично предпринимать в том случае, если организация только одна. В этом случае можно ввести данные об организации только один раз. При дальнейшей работе с документами они будут подставляться автоматически.
В том случае, если функциональная опция 1С «Несколько организаций» включена, появляется возможность вести учет по обособленным подразделениям на отдельном балансе.
Учет по обособленным подразделениям на отдельном балансеЕсли эта функция включена, тогда в классификаторе «Организации» появится возможность создать организацию с типом обособленное подразделение.
Классификатор «Организации»То есть подразделение, выделенное на отдельный баланс, должно заводиться как отдельный элемент справочника «Организации».
ПодразделенияЕсли организация не ведет производственную деятельность, то и учет в разрезе подразделений можно выключить. Таким образом значительно упроститься интерфейс программы 1С пользователя при оформлении документов.
Раздельные операции закупок и продаж для управленческого и регламентированного учета в 1С ERP.
Раздельные операции закупок и продаж для упр. и регл. учетаЭта опция позволяет разнести во времени, либо вовсе не отражать в каком – либо из учетов некоторые операции. Если флаг установлен, то, например, в документе закупки 1С появляется возможность совершить хозяйственную операцию 1С «Закупка по регламентированному учету», не отражая ее в управленческом учете в 1С.
Закупка по регламентированному учетуС другой стороны, выбрав в качестве организации «Управленческую организацию», мы получим возможность отразить операции только по управленческому учету в 1С, не отражая их в регламентированном учете в 1С ERP.
В этом блоке есть возможность отключить ведение нескольких валют, а также отдельно настроить собственные валюты для управленческого и регламентированного учета в 1С ERP. Если валюты не одинаковы, то конвертация будет выполняться по курсу, указанному в справочнике Валюты.
ВалютыНастройки параметров учета и отражение документов в 1С 8 ERP
Ведение в информационной базе регламентированного учета определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет – Регламентированный бухгалтерский учет, определяющей доступность следующих механизмов и сервисов:
· формирование проводок при отражении документов в регламентированном учете;
· закрытие месяца по регламентированному учету (расчет налога на прибыль, расчет имущественных налогов, формирование резервов по сомнительным долгам и т. д.);
· формирование стандартных бухгалтерских отчетов;
· использование сервиса «1С-Отчетность»;
· формирование отчетности по контролируемым сделкам и т. д.
При установке функциональной опции в ERP Регламентированный бухгалтерский учет задается месяц (по выбранной дате), начиная с которого отражение документов в 1С 8 ERP будет регистрироваться в регламентированном учете. Установка даты означает, что с указанного периода будет производиться автоматическое отражение необходимых учетных действий в книге доходов и расходов, а также будут осуществляться процедуры по закрытию месяца на основании данных бухгалтерского и налогового учета.
При попытке изменения установленной даты автоматически контролируется наличие в системе ранее зарегистрированных на отражение документов в регламентированном учете. В случае обнаружения таких документов система отображает соответствующее предупреждение.
2. Учетная политика организации для бухгалтерского учета
Учетная политика организации для бухгалтерского учета — принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета: первичного наблюдения, стоимостного измерения и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.
Учетная политика организации для бухгалтерского учета включает методическую и организационно-техническую составляющие. К методической составляющей учетной политики относятся:
· порядок признания активов и обязательств организации;
· способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности;
· порядок погашения стоимости активов;
· методика учета движения имущества и обязательств и т. д.
Организация имеет право в рамках учетной политики дополнить способы ведения бухгалтерского учета для отражения отдельных хозяйственных операций.
Организационно-технический аспект учетной политики отражает условия, позволяющие реализовать требования и правила учета, в том числе и с применением автоматизированной информационной системы.
В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики должны вводиться с начала финансового года.
Учетная политика организации для бухгалтерского учета утверждается в рамках:
· рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, используемые для выполнения требования полноты учета и для формирования отчетности;
· формы первичных документов;
· формы регистров бухгалтерского учета;
· регламент проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
· способы оценки активов и обязательств;
· технология обработки учетной информации;
· порядок контроля ведения хозяйственных операций.
3. Учетная политика для целей налогового учета
Учетная политика для целей налогового учета означает: выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и/или расходов, их признания, оценки и распределения, которые требует налогообложение в 1С 8.3 финансово-хозяйственной деятельности.
Налоговая политика организации или учетная политика для целей налогового учета задается:
· по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость (НДС), налогу на имущество – организациями на общей системе налогообложения, в том числе и при совместном использовании единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
· по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), в том числе и при совместном использовании ЕНВД;
· по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН).
По ряду позиций Налогового кодекса РФ предусмотрена вариативность: налогоплательщику предоставлено право самостоятельного определения методов учета. Для практического применения требуется зафиксировать выбранный вариант в рамках информационной системы.
4. Ведение учета в 1С 8.3: каким образом осуществляется в ERP настройка учета
Основанием для переноса параметров учетных политик в настройки параметров учета информационной базы служит утвержденный Приказ об учетной политике организации.
В ERP настройка учета определяется границами применимости:
· параметры, определяющие порядок настройки параметров учета для конкретной организации, задаются настройками элементов списка НСИ и администрирование – НСИ – Организации;
· параметры, использующиеся только для конкретных объектов учета – в разделе ERP Регламентированный учет – Настройки и справочники;
· общие классификаторы регламентированного учета – в разделе ERP Регламентированный учет – Настройки и справочники.
ERP регламентированный учет
Организация может представлять собой обособленное подразделение, быть юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Учет обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Предприятие – Организации – Обособленные подразделения на отдельном балансе.
Не выделенные на отдельный баланс обособленные подразделения регистрируются в списках Кадры – Штатное расписание – Подразделения организаций и НСИ и администрирование – НСИ – Структура предприятия.
Для каждой организации заполняется необходимая информация в соответствии с ее учредительными документами. Информация о регистрации в налоговых органах, в т. ч. по обособленным подразделениям, отражается в списке НСИ и администрирование – НСИ – Организации на закладке Общая информация.
5. Учетная политика в 1С
В списке Организации на закладке Учетная политика и налоги регистрируется действующая учетная политика в 1С 8 ERP, определяющая параметры налогообложения и оценки стоимости, применяемые в организации, в т.ч.:
· система налогообложения (Общая или Упрощенная);
· является ли организация плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
· база распределения расходов по видам деятельности, если организация, применяющая общую систему налогообложения, является плательщиком ЕНВД. Базой распределения расходов между ОСНО и ЕНВД могут быть Только доходы от реализации или Доходы от реализации и внереализационные;
· вариант применения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»;
· методы амортизации в налоговом учете;
· включение лизинговых платежей в состав налоговых расходов;
· является ли организация плательщиком налога на добычу полезных ископаемых;
· применяемый в организации метод оценки стоимости товаров (переключатель Метод оценки стоимости товаров с возможными вариантами ФИФО или Средняя за месяц).
· ведение дополнительного учета ТМЦ в эксплуатации на забалансовых счетах;
· вариант отражения в регламентированном учете операций сборки и разборки товаров (с использованием / без использования счета 20 «Основное производство»);
· применение организацией освобождения от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 или 145.1 НК РФ;
· осуществляются ли в организации операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации;
· периодичность оформления сводных справок по НДС — документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям реализации товаров (работ, услуг) покупателям, не являющимся плательщиками НДС;
· ведение раздельного учета товаров по налогообложению НДС;
· ведение раздельного учета постатейных производственных затрат по налогообложению НДС;
· ведение учета в 1С 8.3 НДС длительного цикла производства;
· применение учета НДС по фактическому использованию;
· применение 5-процентного порога при распределении НДС по видам деятельности в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ;
· правило отбора авансов для регистрации счетов-фактур;
· статья и аналитика расходов для списания НДС, не принимаемого к учету;
· вариант учета НДС, выделенного из стоимости товаров, при изменении вида деятельности на необлагаемую НДС (облагаемую ЕНВД);
· детализация отражения расходов на оплату труда на счете 70 «Оплата труда» до работников;
· вариант отражения в регламентированном учете операций проведения взаимозачетов задолженности (с использованием / без использования 76 счета);
· параметры формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете;
· параметры формирования резервов отпусков;
· объект и ставка налогообложения при применении организацией упрощенной системы налогообложения (УСН);
· применение организацией патентной системы налогообложения (ПСН), параметры имеющихся у организации патентов.
На старте ведения учета в информационной базе рекомендуется даты начала применения настроек учетной политики устанавливать минимум на месяц раньше даты ввода остатков.
На закладке Учетная политика в 1С 8 ERP и налоги задается, кроме того, общая ставка налога на имущество, а также перечень объектов с особым порядком налогообложения.
Ставки налога на прибыль предприятий регистрируются на рабочем месте ERP Регламентированный учет – Настройки и справочники – Ставки налога на прибыль. Для каждой организации, входящей в состав предприятия, могут быть применены разные ставки налога на прибыль в субъекты РФ, причем непосредственное уточнение данной ставки должно быть осуществлено до момента начала отражения в системе каких-либо учетных действий.
В списке Организации также присутствует предопределенная организация – Управленческая организация или же организация обеспечения управленческой деятельности, которая используется для раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету. От имени этой организации оформляются те операции, которые должны быть отражены только в управленческом учете.
Использование управленческой организации определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Предприятие – Организации – Раздельные операции закупок и продажи для управленческого и регламентированного учета.
6. План счетов в 1С 8.3: как добавить в 1С новые счета
В прикладном решении используется единый рабочий план счетов в 1С 8.3 Регламентированный учет – Настройки и справочники – Регламентированный учет – План счетов бухгалтерского учета предприятий, на счетах которого одновременно ведется бухгалтерский и налоговый (по налогу на прибыль) учет.
Можно добавлять в план счетов в 1С 8.3 новые счета и субсчета, и тем самым формировать рабочий план счетов бухгалтерского учета. При добавлении нового счета нужно задать его свойства и установить следующие реквизиты:
· настройки аналитического учета;
· возможность использования налогового учета (по налогу на прибыль), валютного и количественного учета;
· учет по подразделениям;
· учет по направлениям деятельности;
· вид счета: активный, пассивный и активно-пассивный счет;
· признак забалансового счета;
· признак проведения переоценки для валютных счетов.
Во время изменения плана счетов необходимо учесть их влияние на расчетные алгоритмы и алгоритмы, используемые для заполнения регламентированной отчетности.
Рабочий план счетов бухгалтерского учета является общим для всех организаций, учет по которым ведется в одной информационной базе.