«1С:ЗУП 8» (ред. 3): как оформить налоговый вычет, если сотрудник принес подтверждающие документы в середине года (+ видео)
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1 версии 3.1.20.97.
В новых релизах конфигурации «Зарплата и управление персоналом» ред. 3 добавлена возможность учета расходов сотрудника на физкультуру и спорт в составе социальных вычетов при расчете НДФЛ, согласно Федеральному закону от 05.04.2021 № 88-ФЗ.
Зарегистрировать право на социальный вычет в программе можно документом Уведомление налогового органа о праве на вычеты, который находится внутри карточки сотрудника в разделе Налог на доходы или в документах Заявления на вычеты.
Максимальная сумма расходов физического лица, с которой можно получить вычет, составляет 120 000 руб. в год. То есть вернуть из бюджета можно до 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).
Внимание! С 1 января 2022 года меняются правила предоставления вычетов по НДФЛ. Согласно письму Минфина от 24.11.2021 № 03-04-05/95017, сотрудник организации должен получить налоговый вычет с начала налогового периода, в котором он обратился за его предоставлением.
Если сотрудник обратился за вычетом в середине года, то вычет предоставляется по всем доходам, которые были получены с 1 января 2022 года. В этой ситуации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 необходимо оформить документ Перерасчет налога на доходы физических лиц и вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ с начала года до месяца обращения за предоставлением вычета выплатой по документу Возврат физическим лицам налога на доходы.
Имущественный вычет в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Чаще всего бухгалтеру приходится иметь дело со стандартными вычетами на детей работников. Однако нередко сотрудники приносят Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты. И сразу у расчетчика зарплаты куча вопросов: куда в программу внести вычет, как рассчитать зарплату, что делать, если вычет превышает (или не превышает) сумму годового дохода. В этой публикации об этом и поговорим!
Рассмотрим для начала, кто имеет право на имущественный вычет и каким образом можно получить его у работодателя.
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов для физических лиц регламентирован статьями 220 и 221.1 НК РФ.
Вычет на приобретение имущества предоставляется по следующим видам расходов:
— строительство или покупка жилья. Максимальная сумма такого вычета составляет 2 000 000 рублей;
— погашение процентов по целевым кредитам, использованным на строительство или покупку жилья, максимальная сумма составляет 3 000 000 рублей.
— погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования ранее полученных займов (кредитов), максимальная сумма составляет также 3 000 000 рублей.
Налогоплательщик – физическое лицо имеет право получить имущественный вычет двумя способами: по окончании налогового периода (года), обратившись за вычетом в налоговую инспекцию по месту регистрации, или, не дожидаясь окончания налогового периода, путем обращения к своему работодателю (налоговому агенту).
Нас интересует в данном случае второй вариант: обращение за получением имущественного вычета к работодателю. Для такого обращения работнику необходимо предварительно подтвердить это право в налоговой инспекции. Если работник приобрел жилье (или уплатил проценты по ипотеке или целевому кредиту) и решил обратиться к вам за имущественным вычетом, то необходимо убедиться в том, что он имеет на это право.
Документом, свидетельствующим об этом, будет «Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации», полученное вами по ТКС через 30 календарных дней после обращения работника с заявлением в налоговую инспекцию (Форма и порядок ее направления утверждены Приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@).
В уведомлении будет указана сумма вычета, на которую имеет право работник. Важно отметить, что в уведомлении обязательно указывается наименование работодателя, его ИНН и КПП. То есть, в случае реорганизации вашей компании работника придется направить за новым уведомлением в налоговую инспекцию. Кроме уведомления вы должны получить от работника заявление о предоставлении вычета в произвольной форме.
Итак, необходимый комплект документов вы получили. С какой же даты предоставить работнику вычет?
Согласно разъяснениям Министерства Финансов (Письмо от 05 сентября 2017 г. №03-04-05/56959), при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.
То есть, при предоставлении имущественного вычета в момент обращения работника, у Вас может образоваться излишне удержанный НДФЛ с его доходов. Излишне удержанная сумма налога подлежит возврату на основании письменного заявления работника (согласно пункту 1 ст.231 НК РФ).
Далее с момента получения заявления и до окончания года Вы применяете имущественный вычет ежемесячно в пределах его суммы. Важно не забыть, что если работник подавал заявление еще и на социальные или стандартные вычеты, то сначала доход работника уменьшается на них, а затем уже применяется имущественный вычет. Если в какой-то момент до окончания года сумма дохода превысила сумму вычета, указанного в уведомлении налогового органа, то вы просто перестаете его применять и удерживаете НДФЛ в обычном порядке.
Но возможна ситуация, когда сумма вычета больше, чем сумма дохода, начисленного работнику в течение года. Как поступить бухгалтеру в этом случае?
Имущественный вычет – это вычет, остаток которого можно перенести на следующие налоговые периоды, пока он не будет использован полностью. Уведомление о праве на имущественный вычет работника выдается только на один календарный год, поэтому если вычет по его окончании не использован до конца, то для его применения в следующем налоговом периоде работнику необходимо снова подать заявление в налоговую инспекцию, указав в нем вашу организацию. Получив в следующем календарном году новое уведомление от налоговой, вы можете снова применять имущественный вычет при расчете НДФЛ сотрудника.
Посмотрим, как все эти операции отразить в учетной программе на примере 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
Итак, у нас в организации работает сотрудник Иванов Иван Иванович. Работает с начала года, заработная плата составляет 30 000 рублей, имеет одного несовершеннолетнего ребенка, заявление на вычет по которому предоставлено в бухгалтерию в январе и действует до окончания года. 20 июня 2022 года мы получаем Уведомление о праве на вычет из налогового органа и заявление от работника, сумма вычета 2 000 000 рублей.
До получения документов на вычет ежемесячное начисление сотрудника выглядело так: стандартный вычет на первого ребенка в размере 1 400 рублей.
В июне при получении уведомления мы проводим его в учетной программе.
Для этого выбираем раздел «Зарплаты и кадры», далее на вкладке «НДФЛ» нажимаем «Заявления на вычеты» и создаем новый документ «Уведомление налогового органа о праве на вычеты».
Вносим все реквизиты уведомления во вкладку «Имущественные вычеты»: номер, дату, код ИФНС, выдавшей Уведомление, сумму и вид вычета:
Начисление заработной платы в июне будет выглядеть так:
Как мы видим, при применении вычета в июне, образовался излишне удержанный НДФЛ, который полежит возврату работнику. Давайте посмотрим, каким образом получена эта сумма.
Мы рассчитывали налог Иванова с января по май так: (30 000 – 1 400 (стандартный вычет)) * 13% = 3 718 рублей в месяц, или 18 590 рублей за 5 месяцев.
Поскольку мы должны применить имущественный вычет с начала налогового периода, то вся сумма, которую мы фактически удержали с дохода работника, не располагая этими сведениями, подлежит возврату в полном объеме, ведь если бы эта информация была у нас на 1 января, то мы бы просто не удерживали НДФЛ с Иванова.
Для возврата НДФЛ необходимо в течение 10 дней с момента обнаружения излишнего удержания уведомить работника и получить от него заявление с указанием банковских реквизитов, на которые следует вернуть переплату (согласно ст.231 НК РФ возврат НДФЛ допускается только в безналичной форме).
Допустим, 30.06.2022 г. мы получили такое заявление и вернули деньги. Нам также необходимо оформить этот факт в 1С. Для чего мы открываем раздел «Зарплата и кадры», переходим на вкладку «Все документы по НДФЛ» и создаем документ «Возврат НДФЛ»:
Заполняем в открывшемся документе все необходимые поля: дата, месяц, в котором производим возврат, сотрудника. По кнопке «Обновить суммы к возврату» автоматически подгружается сумма и дата получения дохода.
У бухгалтера может возникнуть вопрос, а должны ли мы сдать уточненный расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года? Нет, ничего пересдавать нам не нужно, так как вся эта информация отразится у нас в расчете за 6 месяцев.
Давайте посмотрим, как он будет выглядеть:
Итак, в первом разделе расчета 6-НДФЛ за 6 месяцев мы видим те суммы, которые мы должны были уплатить на дату выплаты доходов за апрель и май, когда у нас еще не было информации об имущественном вычете. А документы, оформленные нами в июне, отражаются в виде возвращенной суммы налога. Заполнение строки 030 раздела 1 Расчета 6-НДФЛ означает, что на указанную сумму организация может уменьшить свои последующие платежи по НДФЛ (по любым работникам, это не обязательно должен быть НДФЛ с доходов Иванова).
Открываем раздел 2 расчета и видим, что после проведения заявления на имущественный вычет, сумма исчисленного налога с начала года нарастающим итогом равна нулю, а сумма вычетов за этот период полностью равна сумме начисленного сотруднику дохода. Таким образом, мы убедились, что в налоговом органе вся информация с начала года отражена верно и необходимости сдавать уточненный расчет за 1 квартал 2022 года нет. Удержанная и возвращенная сумма налога здесь отражены нарастающим итогом с начала года (строки 160 и 190).
Далее, с июля и до окончания налогового периода, НДФЛ к уплате у работника не возникает:
Теперь давайте сформируем справку о доходах работника 2-НДФЛ и посмотрим всю информацию о доходе и вычетах сотрудника за 2022 год.
Итак, сумма дохода сотрудника за 2022 год составила 360 000 рублей, и сумма примененных вычетов, стандартного и имущественного, также равна 360 000 рублей.
Сумма имущественного вычета в соответствии с уведомлением составила 2 000 000 рублей, сумма использованного вычета – 344 600 рублей, следовательно, остаток вычета, который работник имеет право использовать в следующих налоговых периодах – 1 655 400 рублей. Он может снова обратиться к вам за ним в следующем году.
Изменим условия нашего примера так, что сумма имущественного вычета, согласно уведомлению, составила 280000 рублей.
При таком условии применение вычета заканчивается в месяце, когда он полностью использован (в нашем случае в октябре). В июне же, как и в первом примере, мы должны вернуть Иванову И. И. удержанную ранее сумму налога в размере 18590 рублей (порядок возврата точно такой же, как описан ранее).
Проведя начисление заработной платы за октябрь, мы видим, что в этом месяце возникает сумма НДФЛ к уплате в размере 780 рублей.
Давайте посмотрим, как эта сумма образовалась: доход работника с января по октябрь составил 300 000 рублей, сумма вычетов 14 000 (стандартный на ребенка) и 280 000 (имущественный), налогооблагаемая сумма равна 300 000 – 14 000 – 280 000 = 6000 рублей. Умножив ее на 13%, получаем 780 рублей налога к уплате.
С ноября при расчете НДФЛ с доходов сотрудника учитывается только стандартный вычет на ребенка (заметьте, что в декабре стандартный вычет к доходам Иванова уже не применяется, так как сумма дохода в этом месяце превысила лимит в 350 000 рублей, установленный статьей 218 НК РФ). Справка 2-НДФЛ теперь будет выглядеть так:
По итогам года сумма налога, исчисленного с дохода Иванова И.И., составила 8 398 рублей. Эта сумма получилась исходя из следующих данных: доход сотрудника с января по декабрь составил 360 000 рублей, сумма стандартных вычетов – 15 400 рублей, сумма имущественного вычета – 280 000 рублей, налогооблагаемый доход равен 360 000 – 15 400 – 280 000 = 64 600 рублей. Умножив эту сумму на 13%, получаем 8 398 рублей налога к уплате.
Имущественный вычет в размере 280 000 рублей использован работником в текущем налоговом периоде полностью.
Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета
Сотруднику Возвращаемому И.П. в январе, феврале начислена заработная плата по 10 000 руб. и исчислен НДФЛ – по 1 300 руб. Заработная плата за январь, февраль полностью выплачена, НДФЛ удержан и перечислен в бюджет. В марте сотрудник принес из налоговой уведомление об имущественном вычете и попросил вернуть НДФЛ за два предыдущих месяца.
Необходимо зарегистрировать возврат НДФЛ в программе 1С:ЗУП 8.
Нормативное регулирование и этапы возврата НДФЛ
Для решения задачи сначала требуется рассмотреть нормативное регулирование возврата НДФЛ. Порядок возврата НДФЛ налогоплательщику описан в ст. 231 НК РФ.
Этапы возврата НДФЛ:
- обнаружен излишне удержанный НДФЛ;
- сообщить в течение 10 рабочих дней об этом сотруднику;
- сотрудник должен написать заявление;
- в течение 3-х месяцев организация должна вернуть НДФЛ;
- возврат НДФЛ производится строго на счет сотрудника в банке, т.е. нельзя вернуть НДФЛ через кассу.
Регистрация имущественного вычета и перерасчет НДФЛ
Имущественный вычет сотруднику регистрируется в программе документом Уведомление НО о праве на вычет ( Налоги и взносы – Заявление на вычеты – Уведомление НО о праве на вычеты ).
В нем указывается:
- номер и дата уведомления из налогового органа;
- применение имущественного вычета с Января 2017 г.;
- сумма имущественного вычета.
При расчете заработной платы за март 2017 г. в документе Начисление зарплаты и взносов происходит перерасчет НДФЛ с начала года.
На вкладке НДФЛ отражаются суммы фактически предоставленного имущественного вычета по 10 000 руб. за 3 месяца и перерасчитывается НДФЛ за январь и февраль 2017 г. по -1 300 руб.:
На вкладке Корректировка выплаты отражаются суммы НДФЛ к возврату:
По суммам на этой закладке можно отследить возникновение излишне удержанного НДФЛ, о котором нужно сообщить работнику.
Возврат НДФЛ
Проверить сумму к возврату можно с помощью сервиса Анализ НДФЛ к возврату ( Зарплата – Сервис – Анализ НДФЛ к возврату ):
Для регистрации возвращаемой суммы НДФЛ сотруднику необходимо создать документ Возврат НДФЛ ( Налоги и взносы – Возврат НДФЛ ).
В поле Месяц выбрать месяц, в котором будет отражен возврат НДФЛ. По кнопке Обновить суммы к возврату автоматически загружается сумма – 2 600 руб. с датой получения дохода – 28.02.2017:
Выплата возврата может быть произведена вместе с выплатой заработной платы.
Сумма к выплате составит: 10 000 (зарплата) + 2 600 (возврат НДФЛ) = 12 600 руб.:
Обратите внимание, что выплата возврата НДФЛ должна производиться только через банк (согласно ст. 231 НК РФ). Если выплата зарплаты сотруднику производится через кассу, то для возврата НДФЛ в программе следует ввести отдельную ведомость – документ Ведомость на счета ( Выплаты – Ведомости на счета ). В поле Выплачивать в этом случае необходимо указать значение Возврат НДФЛ и выбрать введеный ранее документ Возврат НДФЛ .
Перечисление НДФЛ в бюджет в месяце возврата налога
В месяце, когда произошел возврат налога, сумма перечисляемого организацией в бюжет НДФЛ уменьшается на сумму возвращенного НДФЛ.
Для этого в документе Ведомость в банк необходимо снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой :
В результате при проведении Ведомости будет зафиксирована информация по выплаченным суммам сотруднику и удержанному НДФЛ.
Для того чтобы в программе отразить факт перечисления налога, необходимо создать документ Перечисление НДФЛ в бюджет ( Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет ).
Сумма к перечислению: 7 800 (всего удержанный НДФЛ) – 2 600 (возврат НДФЛ) = 5 200 руб.:
При проведении документа Перечисление НДФЛ в бюджет в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ спишется отрицательное перечисление по сотруднику, по которому был возврат, а для остальных сотрудников – зарегистрируются как перечисленные ровно удержанные с них суммы:
Обратите внимание, что начиная с ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11 изменились движения при перечислении НДФЛ в случае его возврата — ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ ПЕРЕЧИСЛЕННОГО НДФЛ В СЛУЧАЕ ВОЗВРАТА НАЛОГА (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11)
Уточнение даты получения дохода в документе «Возврат НДФЛ»
Начиная с релизов ЗУП 3.1.8 описанные в данном разделе действия производить НЕ СЛЕДУЕТ, иначе это будет приводить к ошибкам при следующих удержаниях НДФЛ.
Для проверки корректности отражения информации по возврату НДФЛ и его перечислению можно сформировать отчет Анализ НДФЛ по месяцам ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ НДФЛ по месяцам ) с группировкой по Сотруднику и Месяцу налогового периода.
В целом сумма уплаченного НДФЛ по сотруднику Возвращаемый И.П. – нулевая, но есть положительная и отрицательная сумма за январь и февраль соответственно:
Получается, что в программе:
- за январь 2017 г.: зафиксирован удержанный, но не возвращенный НДФЛ. Осталась сумма уплаченного налога;
- за февраль 2017 г.: зафиксирован удержанный и излишне возвращенный НДФЛ. Появилась отрицательная сумма уплаченного налога.
Если необходимо, чтобы:
- сумма возвращенного НДФЛ соответствовала сумме удержанного налога не только в целом за период, но и за каждый месяц;
- сумма уплаченного НДФЛ стала нулевой не только в целом за период, но и за каждый месяц,
то необходимо исправить вручную информацию в документе Возврат НДФЛ , разбив общую сумму 2 600 руб. (автоматически попавшую на февраль) на два периода: январь и февраль по 1 300 руб.:
После этого необходимо обновить информацию по налогу в документе Ведомость в банк , нажав соответствующую кнопку Обновить налог .
Далее перепровести документ Перечисление НДФЛ в бюджет .
В результате в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ отрицательное перечисление по сотруднику будет разбито на 2 строки — за январь и февраль:
В отчете Анализ НДФЛ по месяцам перечисленный НДФЛ в целом за период и за каждый месяц станет нулевым. Суммы возвращенного и перечисленного НДФЛ будут совпадать не только в целом за период, но и за каждый месяц:
Отражение возврата НДФЛ в отчетах: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, Регистрах налогового учета по НДФЛ
В справке 2-НДФЛ для передачи в ИФНС ( Налоги и взносы – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС ) возврат НДФЛ отдельно не отражается, сумма возврата уменьшает сумму удержанного налога. Из-за уменьшения перечисленной суммы налога в бюджет на сумму возвращенного НДФЛ сотруднику, перечисленный до этой операции налог также уменьшается.
В результате в рассматриваемом примере после регистрации возврата налога в справке 2-НДФЛ налог исчисленный, удержанный и перечисленный будут равны нулю:
В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. сумма возвращенного НДФЛ отразится в строке 090 Раздела 1. В Разделе 2 суммы возврата НДФЛ не отражаются.
В Регистре налогового учета по НДФЛ ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Регистр налогового учета по НДФЛ ) операция возврата НДФЛ отражается следующим образом:
- в Разделе 4 – в таблице «Возвращено излишне удержанного налога» показаны суммы возвращенного НДФЛ:
- в Разделе 4 – в таблице «Перечислено налога» отражаются изначально перечисленные суммы НДФЛ в бюджет и такие же отрицательные цифры из-за уменьшения суммы перечисляемого в бюджет налога за счет средств налогоплательщика, которому был произведен возврат НДФЛ :
В релизе 3.1.2.213 в Регистре налогового учета по НДФЛ ошибочно заполняется колонка Сумма налога, не удержанная налоговым агентом , в которой отражается сумма возвращенного НДФЛ.
Это зарегистрированная ошибка программы 1С:ЗУП 3 была исправлена в версиях ЗУП 3.1.2.316 и 3.1.3.136.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
1С ЗУП Возврат НДФЛ
У нас такая ситуация, сотрудник принес уведомление на получение имущественного вычета, после отражения в программе ЗУП 2.5 , мы оказались должны вернуть сотруднику излишне удержанный налог с начала года.
Правильно ли мы понимаем, если у нас хватает средств вернуть налог за счет НДФЛ других сотрудниках, в месяца возврата налога по строке 140 мы указываем всю удержанную сумму НДФЛ, в т.ч .числе ту, что вернули сотрудники, а не перечислили в бюджет. Соответственно по строке 090 эта сумма также будет отражена. Как в 1С отразить возврат НДФЛ.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Вам будет интересно
1. Из кассы НДФЛ не возвращается, только в безналичном виде, и поскольку уведомление на имущественный вычет предоставлено на 2016 г. , то до конца года у сотрудника НДФЛ исчислен не будет.
2. Для нас актуален как раз второй вариант. ст. 231 НК РФ предусматривает, что возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Соответственно в бюджет мы уплачиваем только разницу между начисленной суммой налога за месяц и суммой, которую вернем сотруднику.
Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru Авг 23 2016 — 13:24
А сотрудник хочет, чтобы ему вернули эту сумму в явном виде, через кассу?
Просто в этой ситуации есть два варианта. Первый – программа будет компенсировать этот излишне удержанный НДФЛ за счет НДФЛ, который исчислится в следующих месяцах. Таким образом некоторое количество месяцев у него налог будет исчисляться, но удерживаться е будет и в 140 строку по нему ничего попадать не будет.
Второй вариант вернуть излишне удержанный НДФЛ сотруднику сразу деньгами. Но нельзя просто взять и “довыплатить” сотруднику излишне удержанный налог, следует соблюдать процедуру возврата налога, определенную в Налоговом кодексе. Соответственно и в программе отразить с помощью специального документа “Возврат НДФЛ”.
И такой возврат делается не за счет НДФЛ других сотрудников – это неправильно. Удержанный налог других сотрудников Вы должны перечислить в бюджет.