Проблемы закрытия счета 20 при Закрытии месяца в 1С
Прежде чем ответить на вопрос «Где искать ошибки при закрытии счета 20», давайте разберемся с настройками учетной политики и узнаем, как они влияют на порядок закрытия счета 20. Тогда будет проще их обнаружить и обезвредить!
Аналитический учет прямых затрат
- по конкретной продукции, работе, услуге — субконто Продукция ; PDF
- в общем по виду продукции, работ, услуг — субконто Номенклатурные группы . PDF
Такая настройка учетной политики имеет большое значение и влияет не только на ведение аналитического учета затрат, учет незавершенки (НЗП) на счете 20, но и на порядок определения выручки (выпуска продукции) для автоматического закрытия счета 20.
Для ведения аналитического учета затрат в общем по виду продукции, работ, услуг (по субконто Номенклатурные группы ) не ставьте флажок Продукция в настройках ( Главное – Учетная политика – раздел Учет затрат ).
При такой настройке:
- аналитический учет прямых затрат будет вестись в общем по Номенклатурной группе ;
- НЗП остается в общем по Номенклатурной группе — автоматически (при настройке Ведется без инвентаризации PDF) или вводится вручную документом Инвентаризация НЗП (при настройке Ведется по результатам инвентаризации PDF);
- выручка от реализации работ (выпуск продукции) для закрытия счета 20 анализируется так же — в общем по Номенклатурной группе .
Для ведения аналитического учета затрат по конкретной продукции, работе, услуге (по субконто Продукция) поставьте флажок Продукция в настройках ( Главное – Учетная политика – раздел Учет затрат ).
При такой настройке:
- аналитический учет прямых затрат может вестись как в общем по Номенклатурной группе , так и отдельно по Продукции ;
- НЗП остается автоматически по Продукции (при настройке Ведется без инвентаризации PDF) или вводится вручную в общем по Номенклатурной группе документом Инвентаризация НЗП ;
- выручка от реализации работ (выпуск продукции) для закрытия счета 20 анализируется по Продукции внутри Номенклатурной группы .
В документах на выпуск продукции (выполнение производственных услуг, работ), в документах отражения затрат выбирайте одно и то же Подразделение , если в настройках ведется учет по Подразделениям ( Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов ) PDF. Иначе счет 20 закроется некорректно.
Выбирать способ ведения аналитического учета затрат — конкретно по Продукции или в общем по Номенклатурным группам — необходимо с учетом особенностей формирования НЗП в вашей компании и в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.
НЗП — Ведется по результатам инвентаризации
Рассмотрим особенности учета прямых затрат, если выбран вариант учета НЗП Ведется по результатам инвентаризации ( Главное – Учетная политика – раздел Учет затрат ).
Детализация затрат до Номенклатурной группы
При настройке НЗП Ведется по результатам инвентаризации рекомендуется использовать детализацию затрат до Номенклатурных групп .
При такой комбинации настроек в УП учет прямых затрат будет организован следующим образом:
- затраты отражаются в общем по Номенклатурной группе . Даже если они отражены по субконто Продукция , то учитываются как общие затраты по Номенклатурной группе ;
- НЗП вводится документом Инвентаризация НЗП в общем по Номенклатурной группе . Если документ не введен в конце месяца, то при Закрытии месяца счет 20 закроется полностью в Дт 90.02, даже если не было выручки от реализации услуг (работ) или не было выпуска продукции.
- Дт 43 Кт 20.01.
Поэтому чтобы прямые затраты, относящиеся к невыпущенной продукции, не списывались в Дт 43 (90.02), а оставались в виде НЗП на счете 20, необходимо в конце месяца вводить документ Инвентаризация НЗП .
Ниже показан алгоритм закрытия счета 20 при производстве и выполнении работ (услуг) по разным Номенклатурным группам (НГ) при таких настройках учетной политики. PDF
Как в 1С обнаружить суммы незаконченного производства, работ ( Номенклатурные группы ), по которым на конце месяца необходимо отразить НЗП в документе Инвентаризация НЗП ?
Определите Номенклатурные группы (НГ), по которым отражены:
- прямые затраты — сальдо счета 20 на конец месяца;
- выручка от реализации услуг — кредитовый оборот по счету 90.01 за месяц;
- выпуск продукции — дебетовый оборот по счету 43 в количестве за месяц.
Если в результате анализа окажется, что были прямые затраты, а выручка или выпуск продукции не отражены, скорее всего, по такой Номенклатурной группе нужно отразить незавершенку с помощью документа Инвентаризация НЗП .
Такой анализ сделайте до проведения процедуры Закрытия месяца .
Проверим выручку и прямые затраты на примере строительных работ за февраль.
Сверим данные по Номенклатурным группам , отраженным в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 90.01.1 и 20.01 в разделе Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету .
Из отчетов видно, что затраты проведены по Номенклатурным группам Дизайн и Ремонт, а выручка — только по Номенклатурной группе Ремонт. Скорее всего, по Номенклатурной группе Дизайн нужно отразить НЗП — ввести документ Инвентаризация НЗП на сумму затрат 135 100 руб.
Иначе эта сумма спишется в Дт 90.02 при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца . По работам в БУ и НУ формируется незавершенка. Прямые затраты на счете 20 могут быть учтены в расходах в момент реализации работ.
Проверим выпуск продукции и прямые затраты на примере швейного производства за март.
Если по Номенклатурной группе нет выпуска продукции, а были прямые затраты, то скорее всего, по этой НГ нужно отразить незавершенку с помощью документа Инвентаризация НЗП .
Сверим данные по Номенклатурным группам , отраженным в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 20.01 ( Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету ), и выпуск продукции в Анализ счета 43 PDF в разделе Отчеты – Анализ счета .
Из отчетов видно, что затраты проведены по Номенклатурным группам Покрывала и Шторы, а выпуск — только по Номенклатурной группе Шторы. Скорее всего, по Номенклатурной группе Покрывала нужно отразить НЗП — ввести документ Инвентаризация НЗП на сумму затрат 127 080 руб.
Иначе эта сумма спишется в Дт 90.02 при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца .
Детализация затрат до Продукции
В программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 не рекомендуется использовать детализацию затрат до Продукции , если для НЗП установлен переключатель Ведется по результатам инвентаризации .
При такой комбинации настроек в учетной политике учет НЗП будет работать некорректно:
- НЗП будет оставаться только из общих прямых затрат, что были отражены по пустому субконто Продукция . Затраты, учтенные по заполненному субконто Продукция , не смогут попасть в НЗП;
- затраты по невыпущенной продукции, отраженные по субконто Продукция , будут списываться в Дт 90.02 при Закрытии месяца .
Если все же флажок Продукция установлен при настройке НЗП Ведется по результатам инвентаризации , то для корректного закрытия месяца потребуется очищать суммы затрат, отраженные по субконто Продукция , если в конце месяца нужно оставить НЗП.
При данной настройке PDF счет 20 закрывается независимо от того:
- отражена выручка от реализации услуг (работ) или нет:
- Дт 90.02 Кт 20;
- Дт 43 Кт 20 — выпуск продукции оформлен в 1С. Закроются только затраты, отраженные по субконто Продукция ;
- Дт 90.02 Кт 20.01 — нет выпуска продукции.
Для отражения НЗП по Номенклатурной группе введите документ Инвентаризация НЗП в разделе Производство – Инвентаризация НЗП . НЗП по субконто Продукция при таких настройках отразить нельзя!
После Закрытия месяца сальдо по счету 20 отражено в меньшей сумме, чем НЗП в документе Инвентаризация НЗП . Где искать ошибку?
НЗП формируется только по Номенклатурной группе и в размере, не превышающем суммы общих прямых затрат, отраженных по пустому субконто Продукция .
Для исключения этой ошибки советуем вам поменять настройку детализации затрат с Продукции на Номенклатурные группы в настройках учетной политики. Изменения сделайте с месяца, в котором отказываетесь от субконто Продукция . На старые введенные данные это не повлияет.
Если невозможно поменять настройки учетной политики, для корректного отражения НЗП в конце месяца придется очищать в документах отражения затрат субконто Продукция . Для этого перейдите в документы и удалите в аналитике субконто Продукция .
Почему при производстве продукции счет 20 закрывается на 90.02, независимо от того, был ли введен документ Инвентаризация НЗП или оформлен выпуск продукции документами Отчет производства за смену или Выпуск продукции ?
При настройке детализация затрат по Продукции PDF затраты, отраженные на счете 20 по субконто Продукция , спишутся в Дт 90.02, даже если был оформлен документ Инвентаризация НЗП . В этом и есть проблема данной настройки.
Сформируйте справку-расчет Себестоимость выпущенной продукции в разделе Операции – Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты и отчет Анализ счета 20 в разделе Отчеты – Анализ счета .
В настройках отчета Анализ счета на вкладке Отбор установите:
- Поле — Кор. Счет;
- Вид сравнения — В списке;
- Значение — 43 и 90.02.1.
Если выпуск оформляется по другому счету, например, по счету 21 «Полуфабрикаты собственного производства», то в настройках Отбора отчета Анализ счета 20 добавьте и этот счет.
В справке-расчете Себестоимости выпущенной продукции отражаются:
- в графе 2 — продукция, по которой отражены затраты на счете 20;
- в графе 3 — сумма прямых затрат, отнесенных на продукцию.
После распределения общих затрат на счете 20, отраженных в общем по Номенклатурной группе и формирования себестоимости каждой Продукции , программа определит, созданы ли документы выпуска Отчет производства за смену , Выпуск продукции или Поступление из переработки . Если документы не найдены, то формируется проводка Дт 90.02 Кт 20..
В отчете Анализ счета 20.01 видно, что в корреспонденции со счетом 43 отражены данные только по продукции Покрывало «Gala», Покрывало «Lucky», Шторы «Ночь», по ним создан документ Отчет производства за смену . По продукции Шторы «Лето» корреспонденции со счетом Дт 43 нет, поэтому затраты по субконто Продукция Шторы «Лето» спишутся в Дт 90.02 в размере прямых производственных затрат 172 733,98 руб. (графа 8 справки-расчет Себестоимость выпущенной продукции ).
Для исключения этой ошибки советуем поменять настройку детализации затрат с Продукции на Номенклатурные группы в настройках учетной политики. Изменения сделайте с месяца, в котором отказываетесь от субконто Продукция . На старые введенные данные это не повлияет.
Если невозможно поменять настройки учетной политики, для корректного отражения НЗП в конце месяца придется очищать в документах отражения затрат субконто Продукция . Для этого перейдите в документы и удалите в аналитике субконто Продукция .
Как проверить, правильно ли в документах указали аналитику при выпуске продукции или отражении затрат? На какие данные обратить внимание при закрытии месяца?
Если в справке-расчет Себестоимость выпущенной продукции, оказанных услуг, незавершенного производства ( Операции – Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты ) видите несколько одинаковых позиций, это значит, что задублировались наименования продукции в справочнике Номенклатура , и выпуск отражен не по той продукции, по которой проведены затраты. Проверьте задублированные данные в справочнике Номенклатура .
Обратите внимание на список Продукции по гр. 2.
Убедитесь, точно ли должен быть оформлен выпуск Продукции , если по ней нет прямых затрат (сумма по гр. 3 Прямые расходы, отнесенные на продукцию отсутствует). Либо просто допущена ошибка в документах отражения затрат — субконто Продукция задублировалось и выбрано неверно.
НЗП — Ведется без инвентаризации
Рассмотрим особенности учета прямых затрат, если выбран вариант учета НЗП Ведется без инвентаризации ( Главное – Учетная политика – раздел Учет затрат ).
Детализация затрат до Продукции
При настройке НЗП Ведется без инвентаризации рекомендуется использовать детализацию затрат до Продукции , если выпускается уникальная (индивидуальная) продукция, где одно наименование продукции (работ, услуг) в рамках одного производственного цикла не повторяется.
Также допустимо использовать этот вариант для мелкосерийного производства. Если отражен выпуск продукции или реализация работ, услуг, то НЗП можно оставить только по Номенклатурной группе документом Инвентаризация НЗП из состава общих затрат, отраженных по пустому субконто Продукция . В следующем месяце такая сумма НЗП распределится между всей продукцией (работами, услугами) внутри Номенклатурной группы .
В таком варианте учета НЗП счет 20 закрывается, только если:
- по работе, услуге отражена выручка от реализации:
- Дт 90.02 Кт 20;
- Дт 43 Кт 20.
При этом закроются только затраты, отраженные по субконто Продукция , и распределенные общие прямые затраты на это субконто.
Если в текущем месяце не было выпуска продукции или выручки от реализации работ (услуг) по номенклатуре, относящейся к субконто Продукция , то по данному субконто Продукция автоматически останется НЗП — сальдо по счету 20.
Организация занимается выполнением работ. Счет 20 закрылся не в полной сумме. Как проверить, что в конце месяца правильно сформировалось НЗП?
Сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1 в разделе Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету с группировкой по Номенклатурным группам и Номенклатуре и сверьте его с отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 с группировкой по Номенклатурным группам и Продукция .
Из ОСВ по счету 90.01.1 видно, что выручка отражена по Номенклатурной группе Ремонт только по объекту (субконто Номенклатура ):
- ул. Спортивная д. 8 кв. 100.
Из ОСВ по счету 20.01 видно, что затраты по Номенклатурной группе Ремонт отражены по двум объектам (субконто Продукция ):
- ул. Спортивная д. 8 кв. 100;
- Ул. Ломоносова д. 44.
Следовательно, счет 20 закроется только по объекту ул. Спортивная д. 8 кв. 100, по которому отражена выручка. По объекту Ул. Ломоносова д. 44 останется незавершенка.
Если в настройках установлена детализация затрат до Продукции PDF, то в документе реализации услуг всегда должна заполняться графа Номенклатура . Именно эта графа и будет отвечать, закроются ли затраты по выполняемой работе, услуге.
А еще проверьте, правильно ли выбран Вид номенклатуры по работе, услуге. Он должен быть — Услуги.
Организация занимается производством продукции. Счет 20 закрылся не в полной сумме. Как проверить, что в конце месяца правильно сформировалось НЗП?
В разделе Отчеты – Анализ счета сформируйте отчет Анализ счета 43 PDF и сверьте его с отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 с группировкой по Подразделениям , Номенклатурным группам и Продукция .
Из Анализа счета 4 3 видно, что выпущена продукция:
- по Номенклатурной группеКровати:
- Кровать инд. заказ 1;
- Кухня инд. заказ 1.
Из ОСВ по счету 20.01 видно, что затраты:
- по Номенклатурной группеКровати отражены по продукции:
- Кровать инд. заказ 1;
- Кровать инд. заказ 2;
- Кухня инд. заказ 1;
- Кухня инд. заказ 2 .
Следовательно, счет 20 закроется по Продукции :
- Кровать инд. заказ 1;
- Кухня инд. заказ 1.
Затраты, отраженные по Продукции :
- Кровать инд. заказ 2,
- Кухня инд. заказ 2
сформируют автоматически НЗП.
Как проверить выбранную аналитику при оформлении выпуска продукции или отражении затрат? На какие данные обратить внимание при закрытии месяца?
Если счет 20 не закрылся, а выпуск продукции (выручка работ, услуг) отражен, проверьте правильность заполнения аналитики.
Если в справке-расчет Себестоимость выпущенной продукции, оказанных услуг, незавершенного производства ( Операции – Закрытие месяца — Справки-расчеты – Себестоимость выпущенной продукции ) видите несколько одинаковых позиций в графе 2 Продукция, это значит, что задублировались данные в справочнике Номенклатура и выпуск отражен не по той Продукции , по которой отражены затраты в гр. 3.
Обратите внимание на список Продукции по гр. 2.
Убедитесь, точно ли должен быть оформлен выпуск Продукции , если по ней нет прямых затрат (сумма по гр. 3 Прямые расходы, отнесенные на продукцию отсутствует). Либо просто допущена ошибка в документах отражения затрат — субконто Продукция задублировалось и выбрано неверно.
В текущем месяце отражена выручка по услуге документом Реализация (акт, накладная, УПД) , но после выполнения процедуры Закрытие месяца счет 20 все равно не закрылся. Где искать ошибку?
Если выручка отражена документом Реализация (акт, накладная, УПД) по нужной услуге (работе), но счет 20 все равно не закрылся, проверьте, нет ли в настройках по счету 20 ( Главное – Учетная политика – раздел Учет затрат ) надписи: «Затраты, связанные с оказанием услуг, формируют незавершенное производство до тех пор, пока не введены специализированные документы производственного учета».
Если такая надпись есть, то для закрытия счета 20 необходимо отразить выручку документом Оказание производственных услуг . Подробнее Закрытие счета 20 с учетом выручки от оказания производственных услуг.
Для учета НЗП в учетной политике установлено Ведется без инвентаризации , детализация затрат до Продукции , но сальдо по счету 20 формируется на конец месяца по Номенклатурной группе в целом, а не по сальдо Продукция . В чем ошибка?
Проверьте настройки счета 20 в Плане счетов ( Главное – План счетов ).
При установленном варианте Учет НЗП – Ведется без инвентаризации и детализации до Продукции в карточке счета 20 флажок Только обороты по субконто Продукция должен быть снят. Это позволит оставить сальдо на счете 20 в разрезе Продукции , а не по Номенклатурной группе .
Если флажок не стоит, проверьте, не введен ли документ Инвентаризация НЗП . Он также формирует сальдо на конец месяца по счету 20 по Номенклатурной группе .
Детализация затрат до Номенклатурной группы
При такой комбинации настроек в УП учет прямых затрат будет организован следующим образом:
- НЗП формируется автоматически в общем по Номенклатурной группе , если нет выпуска продукции (реализации работ, услуг). Или вводится документом Инвентаризация НЗП , если выпуск или реализация были, но нужно оставить НЗП на начало следующего месяца;
- затраты, отраженные по субконто Продукция , считаются затратами общими по Номенклатурной группе , а не по конкретной продукции.
При Закрытии месяца счет 20 закрывается:
- Дт 90.02 Кт 20 — если по работам, услугам отражена выручка по Номенклатурной группе ;
- Дт 43 Кт 20 — если отражен выпуск продукции. При этом затраты, отраженные по Номенклатурной группе , в которую входит эта продукция, спишутся в полной сумме, даже если выпуска по какой-то продукции не было.
Например, закрытие счета 20 по разным Номенклатурным группам и видам производства:
Организация занимается выполнением работ. В конце месяца оформлена реализация, счет 20 закрылся не в полной сумме, почему?
Первым делом проверьте, не создан ли документ Инвентаризация НЗП ( Производство – Инвентаризация НЗП ). Если он создан, то останется НЗП, даже если отражена выручка.
Выручка по работам и услугам отражается в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1 в разделе Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету .
Если по Номенклатурной группе (НГ) не было выручки, а были прямые затраты, то по этой НГ автоматически отразится незавершенка.
Сверьте данные по Номенклатурным группам , отраженным в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 90.01.1 и 20.01.
Из отчетов видно, что затраты отражены по Номенклатурным группам Дизайн и Ремонт, а выручка — только по Номенклатурной группе Ремонт. По Номенклатурной группе Дизайн автоматически отразится НЗП в размере 181 509,17 руб.
Организация занимается производством продукции. На конец месяца оформлен выпуск продукции, счет 20 закрылся не в полной сумме, почему?
Первым делом проверьте, не создан ли документ Инвентаризация НЗП ( Производство – Инвентаризация НЗП ). Если он создан, то останется НЗП, даже если был выпуск.
Выпуск продукции по Номенклатурным группам отражается в отчете Анализ счета 43 PDF в разделе Отчеты – Анализ счета .
Если по Номенклатурной группе не было выпуска продукции, а были прямые затраты, то по данной НГ автоматически отразится незавершенка.
Сверьте данные по Номенклатурным группам , отраженным в Анализе счета 43 с Оборотно-сальдовой ведомостью по счету 20.
Из отчетов видно, что затраты прошли по Номенклатурным группам Покрывала и Шторы, а выпуск — только по Номенклатурной группе Шторы. Следовательно, по Номенклатурной группе Покрывала автоматически отразится НЗП в размере 138 425,91 руб.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Не закрывается счет 20 в 1С?
Для корректного формирования бухгалтерского учета в организации необходимо в конце каждого месяца проводить регламентные операции по его закрытию. Очень часто у бухгалтера возникает ситуация, когда сформировавшиеся расходы в дебете счета 20.01 не закрываются (частично закрываются) на 90 счет, оставляя конечное дебетовое сальдо по одной или нескольким номенклатурным группам. В некоторых случаях это связано с ошибкой в настройке учетной политики организации, в некоторых – ошибочное разнесение затрат на некорректные номенклатурные группы, не используемые в данном учетном периоде. В частных случаях конечное сальдо на счете 20.01 ошибкой не является. Разберем на примере 1С:Бухгалтерия 3 что есть что, и почему не закрывается счет 20 в 1С.
Первым делом обратимся к учетной политике организации (раздел Главное – Настройки – Учетная политика). Конфигурация предусматривает несколько способов закрытия затрат:
Сама расшифровка подсказывает нам, каким образом будут закрываться обороты. В первом случае 20 счет будет закрываться на 90.02 по всем номенклатурным группам и подразделениям, независимо от того, была ли по ним реализация. Во втором – закрыты будут только те группы и те подразделения, по которым были обороты по 90.01. А в третьем случае – будут закрыты только те номенклатурные группы, выручка по которым была отражена документом «Оказание производственных услуг», несмотря на документы реализации. Как наиболее часто встречающиеся, рассмотрим 2 первых варианта.
1. Установим настройку «Без учета выручки». Прежде чем переходить к закрытию месяца, обязательно проверим, заполнен ли у нас перечень прямых расходов. Для этого обратимся к настройкам налогов и отчетов:
В открывшемся перечне налогов выберем налог на прибыль и откроем перечень прямых расходов:
Если прямые расходы на текущий период не заполнены, то конфигурация предложит нам заполнить их по предыдущему периоду.
Если до этого учет в информационной базе не велся, то откроется диалоговое окно с предложением заполнить перечень по рекомендациям налогового кодекса.
Готово, теперь имеем список прямых расходов, которые будут закрываться на себестоимость услуг/продукции.
Оприходуем услугу по номенклатурной группе «Услуги хранения»
Проверим обороты по данной номенклатурной группе с помощью отчета Анализ субконто. В настройках отчета выберем группировку по видам субконто «Номенклатурные группы». Для наглядности настроим отображение по субсчетам. Как мы видим, по нашей номенклатурной группе были обороты только по 20 счету (оприходованная нами услуга). Но при закрытии месяца при выбранной настройке, несмотря на это, все обороты должны закрыться.
Переходим в раздел Операции и запускаем обработку закрытия месяца. После того, как все регламентные операции выполнены, формируем ОСВ по 20 счету с группировкой по номенклатурным группам.
В итоге видим, что все обороты 20 счета списались в себестоимость услуг.
2. Изменим вариант закрытия 20 счета в учетной политике и выберем способ закрытия «С учетом всей выручки».
Сформируем анализ субконто по номенклатурным группам и добавим группировку по подразделениям. В обработке закрытия месяца «перезакроем месяц» (согласно рисунку).
После закрытия сформируем повторно ОСВ по 20 счету. Для наглядности добавим группировку по подразделениям.
На рисунке мы видим, что помимо номенклатурной группы, которую мы использовали в качестве примера, не закрыты и другие группы. Это связано с тем, что по данным номенклатурным группам в подразделении Основное производство не было документов реализации (Оборотов по 90.01). Вот на этом этапе бухгалтеру и будут помощником суммы в дебете 20 счета. Именно по ним можно отследить действительно ли имеет место незавершенное производство или же допущена ошибка в аналитике при оформлении документов.
Остались вопросы? Не закрывается счет 20 в 1С? Получите бесплатную консультацию!
Почему не закрывается 20 счёт в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?
На каждом бухгалтерском форуме неоднократно поднималась тема не закрытия 20 счёта. Дело в том, что причин тому не одна, и не две, и нужно учитывать множество факторов – это и настройки учётной политики, и ввод производственных документов, и учёт по номенклатурным группам и т.д. Более того, не всегда 20 счет должен закрываться! Приведем в нашей публикации самые распространенные причины этой проблемы.
В целом, чтобы было понятно для чего нам нужен 20 счёт, скажем так: для определения себестоимости готовой продукции.
В течение всего производственного цикла прямые затраты относят в дебет 20 счёта. Это стоимость сырья и материалов, необходимых для выпуска, заработная плата и страховые взносы работников производственного цеха, аренда производственных площадей, амортизация станков и прочего оборудования, то есть всё, что было затрачено для производства. А по кредиту этого же счёта фиксируется выпуск готовой продукции.
Таким образом, если мы разделим сумму расходов по дебету 20 счёта на количество единиц готовой продукции, то получим себестоимость выпуска.
При запуске обработки «Закрытие месяца» в разделе «Операции» программа автоматически должна закрыть 20 счёт так, чтобы конечное сальдо по этому счёту на последний день месяца было равно нулю.
Но это не всегда так. Разберём ситуации, когда действительно закрытие 20 счёта не должно было произойти, и как это отличить от ошибки.
Незавершённое производство
Незавершёнка – это ситуация, когда затраты на производство были осуществлены, а выпуска продукции не произошло. В таком случае программа не списывает затраты с 20 счёта, и он остаётся незакрытым.
За данный момент отвечает настройка учётной политики предприятия. Перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Учётная политика».
В открывшемся окне вы увидите два вида деятельности, которые могут учитываться на 20 счёте: «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам».
Если вы занимаетесь только выпуском продукции и услуг не оказываете, то у вас должен стоять только флаг «Выпуск продукции». Именно при его установке программа ориентируется на выпуск продукции при списании производственных затрат.
Если же у вас стоит флаг «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», то программа не ведёт учёт по незавершённому производству и закрывает 20 счёт вне зависимости от того выпускали вы продукцию или нет.
Тут может возникнуть следующий вопрос: «А как же учитывать незавершённое производство, если организация занимается и выпуском продукции, и оказанием услуг заказчикам? Ведь в таком случае нужно установить оба флага и 20 счёт будет полностью закрываться».
В таких случаях бухгалтеру необходимо вводить документ «Инвентаризация НЗП» в разделе «Производство», в котором указывать материалы, переданные на 20 счёт, которые ещё не прошли обработки или иные прямые затраты, которые не следует закрывать в текущем периоде.
При создании нового документа «Инвентаризация НЗП» в шапке нужно указать организацию и подразделение, в котором осталась незавершёнка, а затем в табличной части добавить номенклатурные группы, в которые ранее были переданы неизрасходованные материалы. К сожалению, суммы по бухгалтерскому и налоговому учёту бухгалтеру нужно будет посчитать вручную.
Та сумма, которая будет указана в данном документе, останется не закрытой на 20 счёте после закрытия месяца.
Отсутствие выручки
В настройках учётной политики есть пункт «Затраты списываются», который может принимать три значения: без учёта выручки, с учётом всей выручки и с учётом выручки только по производственным услугам.
Что это означает?
Первый вариант «Без учёта выручки» означает, что программа будет закрывать 20 счёт вне зависимости от того были продажи в текущем месяце или нет.
Чем этот вариант плох? Если у вас длинный цикл производства, и, например, выпуск продукции осуществляется полгода и только потом продаётся, то может случиться так, что по налоговой отчётности предприятие будет убыточным весь процесс производства, и только в момент реализации будет возникать прибыль.
Такая же ситуация может быть при выпуске сезонных товаров, которые продаются только в определённый сезон, например, крем от загара.
Чем хорош данный вариант списания затрат? Тем, что 20 счёт закрывается, не учитывая продаж.
Проверьте данный пункт настройки, и если у вас выбран вариант «Без учёта выручки», а 20 счёт не закрыт, то переходите к следующему заголовку нашей статьи.
Второй вариант списания затрат «С учётом всей выручки». При этом способе счёт 20 будет закрываться только по тем номенклатурным группам, по которым были продажи.
Например, вы производите два вида товаров: одежду и обувь, и в номенклатурных группах у вас есть соответствующие наименования. При этом продажи одежды в текущем периоде были, а обуви нет. Тогда счёт 20 будет закрыт не полностью: затраты на производство одежды будут списаны и учтены при расчёте финансового результата, а на выпуск обуви – нет. Они зависнут до тех пор, пока не начнётся реализация.
Если у вас выбран вариант «С учётом всей выручки» и 20 счёт не закрылся, проверьте свои продажи в разбивке по номенклатурным группам. Для этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 90.01.1 за проверяемый период и в настройках отчёта установите группировку по номенклатурным группам. Отчёт находится в разделе «Отчёты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту».
И, наконец, третий вариант учёта затрат «С учётом выручки только по производственным услугам». При выборе данного метода 20 счёт закрывается только если были введены документы «Оказание производственных услуг» в разделе «Производство».
Соответственно, если вы обнаружили, что в учётной политике выбран этот метод списания затрат, то нужно проверить и наличие соответствующих документов.
Учёт зарплаты работников производства
Нередко на 20 счёте зависают суммы заработных плат сотрудников производства, а происходит это из-за неверной настройки начислений.
Первый справочник, который за это отвечает, находится в разделе «Зарплата и кадры» и называется «Способы учёта зарплаты». Открыть его можно из пункта «Настройки зарплаты».
В открывшемся окне нужно нажать на зелёную галочку «Отражение в учёте» и выбрать пункт «Способы учёта зарплаты».
В данном справочнике должны быть созданы все варианты отнесения затрат на зарплату с учётом счетов бухгалтерского учёта, статей затрат и номенклатурных групп. Например, у вас есть сотрудники, занимающиеся выпуском обуви, есть те, кто отвечает за одежду и административный персонал. В таком случае, у вас должно быть создано три варианта отражения расходов:
Дт 20.01, статья затрат «Оплата труда», Номенклатурная группа «Обувь»;
Дт 20.01, статья затрат «Оплата труда», Номенклатурная группа «Одежда»;
Дт 26, статья затрат «Оплата труда».
Если у вас есть разделение сотрудников по конкретному типу продукции, например, есть закройщик, отвечающий за определённые туфли, то данный вид продукции также можно указать в способе учёта зарплаты, как на рисунке ниже.
После подготовки способов учёта зарплаты перейдём к настройке начислений. Для этого в разделе «Зарплата и кадры» выберем пункт «Настройки зарплаты».
В открывшемся окне нажмём на зелёную галочку «Расчёт зарплаты» и выберем пункт «Начисления».
Для каждого способа учёта зарплаты нужно создать свой вид начисления, который потом использовать в кадровом приёме или переводе. Удобнее всего создавать новые начисления путём копирования, например, начисления «Оплата по окладу». В таком случае, вам нужно будет изменить лишь наименование, код и указать способ отражения.
Если данные настройки не выполнить, то зарплата производственного цеха не будет относится на себестоимость выпущенной продукции, или будет зависать на 20 счёте из-за не указания или неверного указания номенклатурных групп.
Номенклатурные группы в производственных документах
Особое внимание следует уделить номенклатурным группам, которые вы указываете по дебету и кредиту счёта 20. Потому что если они не совпадают, то на конец периода остатка на 20 счёте не миновать.
Приведем условный пример. Обычно материалы передают в производство при помощи документа «Требование-накладная» в разделе «Производство».
Так вот в этом документе помимо наименования и количества сырья указывается счёт затрат, подразделение, в которое передаётся материал и номенклатурная группа.
И очень важное значение имеет указание той же номенклатурной группы при выпуске готовой продукции в документе «Отчёт производства за смену» в разделе «Производство».
Если у вас много номенклатурных групп, то может получиться ситуация, что материалы вы передали на производство товара с номенклатурной группой «Обувь», а в итоге выпустили товар по номенклатурной группе «Туфли». И для программы это разные группы. Соответственно, в таком случае будет неверно рассчитана себестоимость готовой продукции и 20 счёт останется незакрытым.
Ещё одним нюансом является состав номенклатурных групп.
Нередко бывают ситуации, что один и тот де вид продукции указан в составе разных номенклатурных групп. Например, продукция «Туфли» используется в номенклатурных группах «Обувь мужская» и «Обувь женская». При таком случае программа не знает на что отнести те, или иные затраты и поэтому вовсе не делает этого или выводит ошибку при закрытии месяца.
Заключение
В заключении хотелось бы отметить, что описанные в данной статье ситуации – это не исчерпывающий перечень всех возможных ошибок, и в каждой отдельной ситуации нужно анализировать конкретную базу и использовать индивидуальный подход. Мы лишь собрали воедино и описали самые популярные из них.
Если вы все-таки уверены, что 20 счет в вашем случае должен быть закрыт, рекомендуем ознакомиться со статьей, где подробно описан механизм закрытия затратных счетов.
Почему не закрывается 20 счёт в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?
На каждом бухгалтерском форуме неоднократно поднималась тема не закрытия 20 счёта. Дело в том, что причин тому не одна, и не две, и нужно учитывать множество факторов — это и настройки учётной политики, и ввод производственных документов, и учёт по номенклатурным группам и т.д. Более того, не всегда 20 счет должен закрываться! Приведем в нашей публикации самые распространенные причины этой проблемы.
В целом, чтобы было понятно, для чего нам нужен 20 счёт, скажем так: для определения себестоимости готовой продукции.
В течение всего производственного цикла прямые затраты относят в дебет 20 счёта. Это стоимость сырья и материалов, необходимых для выпуска, заработная плата и страховые взносы работников производственного цеха, аренда производственных площадей, амортизация станков и прочего оборудования, то есть всё, что было затрачено для производства. А по кредиту этого же счёта фиксируется выпуск готовой продукции.
Таким образом, если мы разделим сумму расходов по дебету 20 счёта на количество единиц готовой продукции, то получим себестоимость выпуска.
При запуске обработки «Закрытие месяца» в разделе «Операции» программа автоматически должна закрыть 20 счёт так, чтобы конечное сальдо по этому счёту на последний день месяца было равно нулю.
Но это не всегда так. Разберём ситуации, когда действительно закрытие 20 счёта не должно было произойти, и как это отличить от ошибки.
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах
Уметь настраивать и вести управленку — значит быть полезным для руководителей. Научитесь понимать, откуда приходят и куда уходят деньги компании на курсе повышения квалификации от «Клерка».
Незавершённое производство
Незавершёнка — это ситуация, когда затраты на производство были осуществлены, а выпуска продукции не произошло. В таком случае программа не списывает затраты с 20 счёта, и он остаётся незакрытым.
За данный момент отвечает настройка учётной политики предприятия. Перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Учётная политика».
В открывшемся окне вы увидите два вида деятельности, которые могут учитываться на 20 счёте: «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам».
Если вы занимаетесь только выпуском продукции и услуг не оказываете, то у вас должен стоять только флаг «Выпуск продукции». Именно при его установке программа ориентируется на выпуск продукции при списании производственных затрат.
Если же у вас стоит флаг «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», то программа не ведёт учёт по незавершённому производству и закрывает 20 счёт вне зависимости от того, выпускали вы продукцию или нет.
Тут может возникнуть следующий вопрос: «А как же учитывать незавершённое производство, если организация занимается и выпуском продукции, и оказанием услуг заказчикам? Ведь в таком случае нужно установить оба флага и 20 счёт будет полностью закрываться».
В таких случаях бухгалтеру необходимо вводить документ «Инвентаризация НЗП» в разделе «Производство», в котором указывать материалы, переданные на 20 счёт, которые ещё не прошли обработки или иные прямые затраты, которые не следует закрывать в текущем периоде.
При создании нового документа «Инвентаризация НЗП» в шапке нужно указать организацию и подразделение, в котором осталась незавершёнка, а затем в табличной части добавить номенклатурные группы, в которые ранее были переданы неизрасходованные материалы. К сожалению, суммы по бухгалтерскому и налоговому учёту бухгалтеру нужно будет посчитать вручную.
Та сумма, которая будет указана в данном документе, останется не закрытой на 20 счёте после закрытия месяца.
Отсутствие выручки
В настройках учётной политики есть пункт «Затраты списываются», который может принимать три значения: без учёта выручки, с учётом всей выручки и с учётом выручки только по производственным услугам.
Что это означает?
Первый вариант «Без учёта выручки» означает, что программа будет закрывать 20 счёт вне зависимости от того были продажи в текущем месяце или нет.
Чем этот вариант плох? Если у вас длинный цикл производства, и, например, выпуск продукции осуществляется полгода и только потом продаётся, то может случиться так, что по налоговой отчётности предприятие будет убыточным весь процесс производства, и только в момент реализации будет возникать прибыль.
Такая же ситуация может быть при выпуске сезонных товаров, которые продаются только в определённый сезон, например, крем от загара.
Чем хорош данный вариант списания затрат? Тем, что 20 счёт закрывается, не учитывая продаж.
Проверьте данный пункт настройки, и если у вас выбран вариант «Без учёта выручки», а 20 счёт не закрыт, то переходите к следующему заголовку нашей статьи.
Второй вариант списания затрат «С учётом всей выручки». При этом способе счёт 20 будет закрываться только по тем номенклатурным группам, по которым были продажи.
Например, вы производите два вида товаров: одежду и обувь, и в номенклатурных группах у вас есть соответствующие наименования. При этом продажи одежды в текущем периоде были, а обуви нет. Тогда счёт 20 будет закрыт не полностью: затраты на производство одежды будут списаны и учтены при расчёте финансового результата, а на выпуск обуви — нет. Они зависнут до тех пор, пока не начнётся реализация.
Если у вас выбран вариант «С учётом всей выручки» и 20 счёт не закрылся, проверьте свои продажи в разбивке по номенклатурным группам. Для этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 90.01.1 за проверяемый период и в настройках отчёта установите группировку по номенклатурным группам. Отчёт находится в разделе «Отчёты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту».
И, наконец, третий вариант учёта затрат «С учётом выручки только по производственным услугам». При выборе данного метода 20 счёт закрывается только если были введены документы «Оказание производственных услуг» в разделе «Производство».
Соответственно, если вы обнаружили, что в учётной политике выбран этот метод списания затрат, то нужно проверить и наличие соответствующих документов.
Учёт зарплаты работников производства
Нередко на 20 счёте зависают суммы заработных плат сотрудников производства, а происходит это из-за неверной настройки начислений.
Первый справочник, который за это отвечает, находится в разделе «Зарплата и кадры» и называется «Способы учёта зарплаты». Открыть его можно из пункта «Настройки зарплаты».
В открывшемся окне нужно нажать на зелёную галочку «Отражение в учёте» и выбрать пункт «Способы учёта зарплаты».
В данном справочнике должны быть созданы все варианты отнесения затрат на зарплату с учётом счетов бухгалтерского учёта, статей затрат и номенклатурных групп. Например, у вас есть сотрудники, занимающиеся выпуском обуви, есть те, кто отвечает за одежду и административный персонал. В таком случае, у вас должно быть создано три варианта отражения расходов:
Дт 20.01, статья затрат «Оплата труда», Номенклатурная группа «Обувь»;
Дт 20.01, статья затрат «Оплата труда», Номенклатурная группа «Одежда»;
Дт 26, статья затрат «Оплата труда».
Если у вас есть разделение сотрудников по конкретному типу продукции, например, есть закройщик, отвечающий за определённые туфли, то данный вид продукции также можно указать в способе учёта зарплаты, как на рисунке ниже.
После подготовки способов учёта зарплаты перейдём к настройке начислений. Для этого в разделе «Зарплата и кадры» выберем пункт «Настройки зарплаты».
В открывшемся окне нажмём на зелёную галочку «Расчёт зарплаты» и выберем пункт «Начисления».
Для каждого способа учёта зарплаты нужно создать свой вид начисления, который потом использовать в кадровом приёме или переводе. Удобнее всего создавать новые начисления путём копирования, например, начисления «Оплата по окладу». В таком случае вам нужно будет изменить лишь наименование, код и указать способ отражения.
Если данные настройки не выполнить, то зарплата производственного цеха не будет относится на себестоимость выпущенной продукции, или будет зависать на 20 счёте из-за не указания или неверного указания номенклатурных групп.
Номенклатурные группы в производственных документах
Особое внимание следует уделить номенклатурным группам, которые вы указываете по дебету и кредиту счёта 20. Потому что если они не совпадают, то на конец периода остатка на 20 счёте не миновать.
Приведем условный пример. Обычно материалы передают в производство при помощи документа «Требование-накладная» в разделе «Производство».
Так вот в этом документе помимо наименования и количества сырья указывается счёт затрат, подразделение, в которое передаётся материал и номенклатурная группа.
И очень важное значение имеет указание той же номенклатурной группы при выпуске готовой продукции в документе «Отчёт производства за смену» в разделе «Производство».
Если у вас много номенклатурных групп, то может получиться ситуация, что материалы вы передали на производство товара с номенклатурной группой «Обувь», а в итоге выпустили товар по номенклатурной группе «Туфли». И для программы это разные группы. Соответственно, в таком случае будет неверно рассчитана себестоимость готовой продукции и 20 счёт останется незакрытым.
Ещё одним нюансом является состав номенклатурных групп.
Нередко бывают ситуации, что один и тот де вид продукции указан в составе разных номенклатурных групп. Например, продукция «Туфли» используется в номенклатурных группах «Обувь мужская» и «Обувь женская». При таком случае программа не знает на что отнести те, или иные затраты и поэтому вовсе не делает этого или выводит ошибку при закрытии месяца.
Заключение
В заключении хотелось бы отметить, что описанные в данной статье ситуации — это не исчерпывающий перечень всех возможных ошибок, и в каждой отдельной ситуации нужно анализировать конкретную базу и использовать индивидуальный подход. Мы лишь собрали воедино и описали самые популярные из них.