Перейти к содержимому

Как закрывать 57 счет эквайринг в 1с

  • автор:

Учет эквайринговых операций в "1С:Бухгалтерии 8"

Несмотря на то, что практика заключения договора эквайринга на сегодняшний день довольно обширна, в Гражданском кодексе РФ нет главы, посвященной этому договору. Понятие договора эквайринга содержится в пункте 1.9 Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и операциях, совершаемых с их использованием» (далее — Положение № 266-П). Термины «эквайрер» и «эквайринг» содержатся в Глоссарии терминов, используемых в платежных и расчетных системах (Комитет по платежным и расчетным системам Банка Международных расчетов) (Базель, Швейцария, 01.03.2003). Во многих словарях для данного термина предлагается альтернативный вариант написания — «эквайер». По сложившейся практике в нормативных актах Российской Федерации чаще используется написание «эквайер», этот же вариант написания используется и в программе.

Договор эквайринга заключается между кредитной организацией (банком-эквайером) и организацией (индивидуальным предпринимателем), реализующей товары (работы, услуги). Договор эквайринга представляет собой смешанную сделку, содержащую элементы договора банковского счета, аренды, посреднического договора и т. д.

Суть договора эквайринга заключается в том, что банк предоставляет организации или ИП возможность принимать от клиентов оплату при помощи платежных (пластиковых) карт. При этом платежные карты не обязательно должны быть выпущены этим же банком. Для приема к оплате пластиковых карт требуется специальное электронное программно-техническое устройство (POS-терминал), которое предоставляется банком и устанавливается на рабочее место кассира.

В зависимости от тех или иных условий в различных банках денежные средства, полученные от покупателя, могут зачисляться на счет организации в срок от 1 до 3 рабочих дней.

В рамках договора эквайринга денежные средства могут не только приниматься, но и выдаваться держателям банковских карт. Как правило, для этого используются банкоматы и специальные терминалы, обладающие функцией выдачи наличных денежных средств.

За услуги эквайринга банк взимает комиссию. Обычно, комиссия составляет определенный процент от суммы оплаты, принятой от клиента. Конкретный размер комиссии устанавливается банком индивидуально для каждой организации, с которой заключается договор. При определении размера такой комиссии банк учитывает обороты организации, сферу ее деятельности, регион и многие другие факторы.

В отдельных случаях (как правило, если средний оборот средств в организации небольшой) банки могут потребовать установления фиксированной арендной платы за использование своего оборудования вместо взимания процентов. Эта сумма закрепляется в договоре эквайринга.

Эквайринг позволяет привлечь больше клиентов, поскольку для многих из них возможность оплаты картой является преимуществом в силу своего удобства. Кроме того, используя безналичные оплаты, можно снизить затраты и издержки, связанные с движением наличных средств (например, затраты на инкассацию).

1С:ИТС

Подробнее о договоре эквайринга см. в справочнике «Договоры:условия, формы, налоги» в разделе «Юридическая поддержка».

Какие продавцы обязаны принимать к оплате платежные карты

В соответствии со статьей 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» продавец (исполнитель) по выбору потребителя обязан обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) как путем наличных расчетов, так и путем использования национальных платежных инструментов.

Обязанность обеспечить возможность оплаты с использованием национальных платежных инструментов не распространяется на организации и ИП, у которых доходы от осуществления предпринимательской деятельности за прошлый год не превышают предельные значения, установленные для микропредприятий. Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 (действует с 01.08.2016) предельные значения для микропредприятий установлены в размере 120 млн руб.

Национальные платежные инструменты — это платежные карты и иные электронные средства платежа, предоставляемые клиентам участниками национальной системы платежных карт (НСПК) в соответствии с правилами этой системы (ч. 2 ст. 30.1 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»). В настоящее время идет внедрение национального платежного инструмента — платежной карты «Мир». Подробную информацию о национальной системе платежных карт можно найти на сайте НСПК.

По мере распространения платежной карты «Мир» продавец (если он не подпадает под исключение) не вправе отказывать своим покупателям в оплате товаров (работ, услуг) с использованием данного платежного инструмента. Отказ влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и ИП в размере от 15 тыс руб. до 30 тыс руб., на юридических лиц — от 30 тыс руб. до 50 тыс руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).

Осуществление расчетов с покупателями посредством платежных карт не освобождает продавца от обязанности применять контрольно-кассовую технику (ККТ) (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»; письма ФНС России от 11.08.2014 № АС-4-2/15738, Минфина России от 20.11.2013 № 03-01-15/49854). Кроме кассового чека покупателю нужно выдать документ, подтверждающий оплату с использованием пластиковой карты, — так называемый слип (п. 6 Постановления Правительства РФ от 23.07.2007 № 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями»).

1С:ИТС

Подробную информацию о порядке применения ККТ см. в справочнике «Контрольно-кассовая техника» в разделе «Юридическая поддержка».

Поддержка эквайринговых операций в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Чтобы учет эквайринговых операций стал доступен пользователю, ему потребуется включить соответствующую функциональность программы. Функциональность настраивается по одноименной гиперссылке из раздела Главное. На закладке Банк и касса необходимо установить флаг Платежные карты (рис. 1).

Эта функциональность активизирует возможность оплаты товаров и услуг покупателями не только с помощью платежных карт, но и за счет банковских кредитов.

Для включения возможности использования собственных и сторонних подарочных сертификатов на закладке Торговля следует установить флаг Подарочные сертификаты.

1-dec-2016.jpg

Рис. 1. Настройка функциональности программы

Оплата платежными картами (оплата с привлечением банковского кредита) может отражаться в учетной системе при помощи следующих документов:

  • Оплата платежной картой (раздел Банк и касса) с видами операций Оплата от покупателя и Розничная выручка.
  • Отчет о розничных продажах (раздел Продажи).

Вид операции Оплата от покупателя предназначен для отражения оплаты, совершенной представителем контрагента с использованием платежной карты по договору в случае оптовой продажи. Общую сумму полученной оплаты, отраженной в документе Оплата платежной картой, можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или по нескольким документам расчетов.

Вид операции Розничная выручка предназначен для отражения сумм оплат по банковским картам, принятых за день неавтоматизированной торговой точкой (НТТ). Общую сумму полученной оплаты можно распределить для отражения в учете по разным ставкам НДС.

Документ Отчет о розничных продажах следует использовать для отражения оплат по банковским картам в автоматизированной розничной торговой точке (АТТ)

Для отражения сведений о банке-эквайере и договоре эквайринга в документах Оплата платежными картами и Отчеты о розничных продажах служит реквизит Вид оплаты, который заполняется из одноименного справочника.

Форма элемента справочника Вид оплаты зависит от выбранного реквизита Способ оплаты, который может принимать одно из следующих значений:

  • Платежная карта;
  • Банковский кредит;
  • Подарочный сертификат собственный;
  • Подарочный сертификат сторонний.

Если выбран способ Платежная карта, то при создании нового элемента справочника Вид оплаты в качестве обязательных реквизитов необходимо ввести наименование нового вида оплаты, указать контрагента (банк-эквайер) и договор эквайринга на обслуживание держателей пластиковых карт. Счет расчетов по платежным картам указывается автоматически — 57.03 «Продажи по платежным картам». В форме элемента справочника Вид оплаты можно указать процент комиссии банка-эквайера, чтобы вознаграждение в дальнейшем рассчитывалось автоматически.

Начиная с версии 3.0.44.102 «1С:Бухгалтерии 8» в справочнике Виды оплат появилась возможность указывать размер комиссии банка в зависимости от суммы операций (выручки) за день.

Особенностью оплаты по банковским картам (а также с привлечением банковских кредитов) является то, что денежные средства за совершенные операции поступают в организацию не от покупателя, а от банка-эквайера (или от банка, выдавшего кредит), причем момент фактического поступления денежных средств на расчетный счет организации, как правило, отличается от момента оплаты покупателем. Иначе говоря, в момент такой оплаты происходит перенос задолженности розничного или оптового покупателя на взаиморасчеты с банком-эквайером (банком, выдавшим кредит). До фактического зачисления на расчетный счет организации денежных средств они учитываются на транзитном счете 57.03.

Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет предприятия оформляется документом Поступление на расчетный счет (раздел Банк и кассаБанковские выписки) с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. В качестве плательщика выступает банк-эквайер, а в качестве договора указывается договор эквайринга. Непосредственно в форме документа в поле Сумма услуг можно указать сумму вознаграждения, удерживаемого банком-эквайером, а счет и аналитика затрат на услуги банка устанавливаются по умолчанию.

В соответствии с данными, указанными в справочнике Виды оплат, реквизит Сумма услуг будет заполняться автоматически, если документ Поступление на расчетный счет:

  • загружается из «Клиент банка» (через сервис 1С:ДиректБанк*);
  • вводится на основании документа Оплата платежной картой.

Примечание:
* О технологии DirectBank — прямого обмена с обслуживающим банком из программы 1С в режиме он-лайн, — читайте в статье " Новые возможности «1С:Предприятия 8»: технология DirectBank – обмен с банком в режиме он-лайн" . Также о сервисе 1С:ДиректБанк и о том, как работать с банком напрямую из «1С:Бухгалтерии 8» — см. видеозапись лекции «Новые возможности "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) для эффективного ведения учета», которая состоялась в 1С:Лектории 22.12.2016.

При ручном вводе документа Поступление на расчетный счет комиссию банка придется рассчитывать и указывать вручную.

shutterstock_394491244.jpg

Учет эквайринговых операций при общей системе налогообложения

Учет доходов и расходов при общей системе налогообложения (ОСНО) в «1С:Бухгалтерии 8» поддерживается только методом начисления, поэтому сам по себе факт и способ получения оплаты от покупателя большого значения не имеют. При этом, если покупатель заранее оплачивает товары (работы, услуги) банковской картой, то в учете отражается получение аванса, что влечет за собой начисление НДС.

Рассмотрим пример, в котором оптовый покупатель расплачивается с организацией-продавцом банковской картой.

Пример 1

Организация ООО «Андромеда» применяет общую систему налогообложения (ОСНО), является плательщиком НДС, положения ПБУ18/02 не применяет. В октябре 2016 года ООО «Андромеда» заключила с оптовым покупателем договор поставки товаров на общую сумму 16 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18 % — 2 440, 68 руб.) на условиях 50 % предоплаты. Покупатель 01.11.2016 осуществил предоплату посредством банковской карты. Сумма предоплаты за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет организации следующим днем. Товар был отгружен поставщику 14.11.2016. Окончательную оплату банковской картой покупатель осуществил 15.11.2016. Сумма окончательной оплаты за проданные товары за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет организации следующим днем. Вознаграждение банка-эквайера зависит от суммы операции и составляет 1 % от суммы поступившей выручки за день, если она не превышает 250 000,00 руб.

Документ Оплата платежной картой можно сформировать на основании документа Счет покупателю (кнопка Создать на основании). В этом случае потребуется вручную заполнить только поле Вид оплаты и скорректировать сумму платежа, все остальные реквизиты, включая табличную часть, будут заполнены автоматически (рис. 2).

2-dec-2016.jpg

Рис. 2. Оплата платежной картой

Создадим в справочнике Виды оплат новый элемент со способом оплаты Платежная карта и укажем наименование нового вида оплаты, нименование банка-эквайера и договор с ним (рис. 3).

Обращаем внимание, что договор с банком-эквайером имеет вид Прочее.

В соответствии с договором эквайринга укажем дифференцированные процентные ставки комиссии банка, которая, по условиям нашего примера, зависит от суммы операций за день.

3-dec-2016.jpg

Рис. 3. Вид оплаты

В дальнейшем при выборе конкретного вида оплат из справочника Вид оплаты реквизиты Эквайер, Договор эквайринга и Счет расчетов в движениях документа Оплата платежной картой по регистрам учета будут заполняться автоматически. Их можно поменять, перейдя по гиперссылке, находящейся справа от поля выбора вида оплаты (см. рис. 2).

После проведения документа Оплата платежной картой сформируется следующая бухгалтерская проводка:

Дебет 57.03 Кредит 62.02 — на сумму предоплаты, осуществленной с помощью банковской карты (8 000,00 руб.).

Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт.

Итак, покупатель осуществил предоплату, хотя деньги на расчетный счет организации пока не поступили. Какой день считать днем оплаты? В письме ФНС России от 28.02.2006 № ММ-6-03/202@ разъясняется, что в целях применения подпункта 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ оплатой (частичной оплатой) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав признается получение денежных средств продавцом или прекращение обязательств иным способом, не противоречащим законодательству. В данном случае покупатель свои обязательства выполнил, а банк-эквайер выполняет только роль посредника, поэтому момент определения налоговой базы по НДС у продавца наступает при совершении предоплаты покупателем с использованием платежной карты, а не при зачислении денежных средств банком-эквайером на расчетный счет организации.

Документ Счет-фактура выданный на аванс можно зарегистрировать двумя способами:

  • на основании документа Оплата платежной картой (кнопка Создать на основании);
  • обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс (раздел Банк и касса — Счета-фактуры на аванс).

Документ Счет-фактура выданный на аванс заполняется автоматически по данным документа-основания. После проведения документа сформируется бухгалтерская проводка:

Дебет 76.АВ Кредит 68.02 — на сумму НДС, исчисленного с предоплаты покупателя (1 220,34 руб.).

Документ Счет-фактура выданный на аванс помимо движений по бухгалтерскому учету также формирует записи в специальные регистры для целей учета НДС.

Обращаем внимание, что дата документа Счет-фактура выданный на аванс будет соответствовать дате документа Оплата платежной картой.

Документ Поступление на расчетный счет также можно создать на основании документа Оплата платежной картой — тогда все основные реквизиты будут заполнены автоматически, в том числе и вознаграждение банка-эквайера (рис. 4).

4-dec-2016.jpg

Рис. 4. Поступление на расчетный счет от банка-эквайера

После проведения документа Поступление на расчетный счет сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 51 Кредит 57.03 — на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (7 920,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03 — на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (80,00 руб.).

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ).

Продажа товара оптовому покупателю отражается с помощью стандартного документа учетной системы Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (раздел Продажи). Документ можно формировать на основании документа Счет покупателю. После проведения документа Реализация (акт, накладная) сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 — на себестоимость проданных товаров (6 440,00 руб.); Дебет 62.02 Кредит 62.01 — на зачтенную сумму аванса от покупателя (8 000,00 руб.); Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации товаров (16 000,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02 — на сумму НДС (2 440, 68 руб.);

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ). Также формируются записи в специальные регистры для целей учета НДС.

Документ Счет-фактура выданный на реализацию автоматически создается по кнопке Выписать счет-фактуру, расположенной внизу документа Реализация (акт, накладная). При этом в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Для отражения вычета НДС с предоплаты необходимо создать документ Формирование записей книги покупок (раздел Операции — Регламентные операции НДС). Как правило, данный документ создается в последний день месяца. Документ заполняется автоматически (кнопка Заполнить документ). После проведения документа сформируются записи в специальные регистры для целей учета НДС, а также запись регистра бухгалтерии:

Дебет 68.02 Кредит76.АВ — на сумму вычета НДС (1 220,34 руб.).

Последующая оплата покупателя регистрируется в программе документом Оплата платежной картой, после проведения которого задолженность покупателя переносится на взаиморасчеты с банком-эквайером. Ну а после фактического поступления денежных средств на расчетный счет продавца, зарегистрированного документом Поступление на расчетный счет, задолженность банка-эквайера погашается, о чем свидетельствует нулевое сальдо по счету 57.03.

Таким образом, порядок учета эквайринговых операций при ОСНО в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) представляет собой достаточно простую последовательность действий. Для целей исчисления НДС расчеты с покупателями, осуществленные посредством платежных карт, также не вызывают никаких дополнительных трудностей в учете.

1С:ИТС

О продаже через интернет-магазин товаров, оплаченных банковской картой, см. в «Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет».

Учет оплаты по подразделениям на счете 57.03 в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3.0)

Организации, имеющие обособленные подразделения и использующие программу «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (ред. 3.0), могут вести учет хозяйственных операций, в том числе учет розничных продаж и оплату банковскими картами, в разрезе подразделений.

Рассмотрим пример, в котором организация осуществляет розничные продажи через головное и через обособленное подразделение организации и принимает оплату банковскими картами в рамках одного договора эквайринга.

Пример 2

Организация ООО «Интертрейд» занимается оптовой и розничной торговлей хозяйственными товарами, применяет ОСНО, является плательщиком НДС. ООО «Интертрейд» имеет обособленное подразделение в г. Клин, через которое также осуществляется розничная торговля. Организацией ООО «Интертрейд» заключен с банком «РФТ» договор эквайринга от 31.12.2015 № 32132. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки.

Через головное подразделение ООО «Интертрейд» 23.11.2016 было продано товаров в розницу на сумму 100 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 15 254,24 руб.). В этот же день через обособленное подразделение было продано товаров в розницу на сумму 10 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 1 525,42 руб.). Все товары были оплачены банковскими картами в рамках договора эквайринга с банком «РФТ». Банк-эквайер 24.11.2016 перечислил (за вычетом своего вознаграждения) относящуюся к головному подразделению выручку за проданные товары. Денежные средства, относящиеся к обособленному подразделению, поступили на расчетный счет организации 25.11.2016.

Чтобы организовать в программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» редакции 3.0 учет по подразделениям на счете 57.03, рекомендуется для каждого подразделения создавать свои виды оплат со своим договором эквайринга. Для этого договор с банком-эквайером нужно формально разделить на два договора, каждый из которых предназначен для учета по конкретному подразделению (головному и обособленному). Введем в справочник Договоры два элемента с наименованиями:

  • Договор эквайринга №32132 (головное) от 31.12.2015;
  • Договор эквайринга №32132 (обособленное Клин) от 31.12.2015.

Для отражения розничных продаж через автоматизированную торговую точку в программе служит документ Отчет о розничных продажах (раздел Продажи) с видом операции Розничный магазин. Документ позволяет регистрировать розничные продажи одновременно с приемом розничной выручки, в том числе оплаченной платежными картами, банковскими кредитами и подарочными сертификатами.

Сформируем документ Отчет о розничных продажах по головному подразделению. На закладке Товары укажем реализованные розничному покупателю за день товары и услуги: их номенклатурный состав, количество, цены и суммы.

По умолчанию все оплаты считаются наличными. Если в течение дня осуществлялись оплаты платежными картами, банковскими кредитами или подарочными сертификатами, то необходимо заполнить закладку Безналичные оплаты (рис. 5). Добавим в справочник Виды оплат новый элемент со способом оплаты Платежная карта и укажем наименование нового вида оплаты, например, Эквайринг РФТ (головное подразделение), наименование банка-эквайера и наименование договора: Договор эквайринга №32132 (головное) от 31.12.2015. Введем созданный вид оплаты в табличную часть закладки Безналичные оплаты и укажем сумму — 100 000,00 руб.

5-dec-2016.jpg

Рис. 5. Безналичные оплаты по головному подразделению

После проведения документа Отчет о розничных продажах по головному подразделению, сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 — на себестоимость товара (64 000,00 руб.); Дебет 62.Р Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации товаров (100 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р — на сумму оплаты платежными картами (100 000,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02 — на сумму НДС с реализации (15 254,24 руб.).

Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ). Также формируется запись в регистр НДС продажи.

Аналогичным образом нужно создать документ Отчет о розничных продажах по обособленному подразделению, где указать соответствующий вид оплаты, например, Эквайринг РФТ обособленное подразделение Клин. В реквизитах этого вида оплаты должно быть указано соответствующее наименование договора с банком: Договор эквайринга №32132 (обособленное Клин) от 31.12.2015.

Зарегистрируем поступление денежных средств от банка-эквайера, относящееся к головному подразделению, документом Поступление на расчетный счет (рис. 6). В поле Договор следует выбрать значение: Договор эквайринга №32132 (головное) от 31.12.2015.

6-dec-2016.jpg

Рис. 6. Поступление на расчетный счет по головному подразделению

После проведения документа Поступление на расчетный счет сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 51 Кредит 57.03 — на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (98 000,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ).

Аналогичным образом нужно создать документ Поступление на расчетный счет по обособленному подразделению, где в поле Договор указать значение: Договор эквайринга №32132 (обособленное Клин) от 31.12.2015.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 57.03 (рис. 7) в разрезе подразделений и договоров показывает, что все взаиморасчеты с банком-эквайером отражены корректно.

Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия — настройка, учет операций, проводки

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Настройки эквайринга в 1С

Для настройки эквайринга в 1С 8.3 Бухгалтерия и отражения операций по платежным картам (банковским кредитам):

    установите флажок Платежные карты на вкладке Банк и касса (раздел Главное — Настройки — Функциональность ).

  • настройте договор эквайринга с банком или другой кредитной организацией:
    • Вид договораПрочее.

    Операции по платежным картам и банковским кредитам в 1С 8.3

    Оформление оплаты по платежной карте и банковскому кредиту зависит от того, в какой момент произошла оплата.

    Если отражаете предоплату (например, при покупке в интернет-магазине) или приходуете розничную выручку от НТТ по платежным картам, используйте документ Операция по платежной карте в разделе Банк и касса — Касса — Операции по платежным картам .

    Операция по платежной карте в 1С 8.3.

    При этом Вид операции выберите по следующему принципу:

    • Оплата от покупателя — при получении аванса (даже от розничного покупателя);
    • Розничная выручка — оприходование выручки от НТТ.

    Если осуществляется оплата в момент покупки, укажите ее на вкладке Безналичные оплаты документа Отчет о розничных продажах (раздел Продажи – Розничные продажи – Отчеты о розничных продажах ).

    В каждом из предложенных способов нужно настроить справочник Вид оплаты :

    • Способ оплаты :
      • Платежная карта — оплата осуществляется банковскими картами;
      • Банковский кредит — покупка приобретена в кредит;
      • Подарочный сертификат собственный и Подарочный сертификат сторонний — покупка оплачена сертификатом или подарочной картой;

      Как правило, оплата по платежной карте поступает не сразу на расчетный счет организации, а спустя 1-3 дня, поэтому она учитывается по счету 57.03 «Продажи по платежным картам».

      • Счет расчетов — 57.03 «Продажи по платежным картам»;
      • Комиссия банка — размер комиссии банка, за минусом которой поступит оплата от покупателя на счет:
        • Фиксированный размер — фиксированный процент комиссии;
        • Зависит от суммы операции — задается интервал суммы и размер комиссии для каждого интервала.

        Рассмотрим пошагово, как оформлять эти две операции по эквайрингу в 1С 8.3 на примерах, как проводить эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерии.

        Эквайринг в 1С — Оплата через терминал в розничном магазине

        • Рулонная штора «BLACKOUT FIBER» — 10 шт. по цене 4 130 руб.
        • Нитяные шторы «Африка»— 20 шт. по цене 2 360 руб.

        Реализация товаров в розницу

        Детальный отчет о проданных товарах заполните с помощью документа Отчет о розничных продажах вид операции Розничная торговля в разделе Продажи – Розничные продажи – Отчеты о розничных продажах .

        • Склад — розничная точка, выбирается из справочника Склады , Тип складаРозничный магазин.

        На вкладке Товары заполните реализуемые товары из справочника Номенклатура .

        На вкладке Безналичные оплаты укажите все виды безналичных оплат (платежной картой, электронные средства и т.д.):

        • Вид оплаты — настройка договора эквайринга с банком, выбирается из справочника Виды оплат .
        • Сумма — сумма безналичной оплаты.

        Далее рассмотрим бухгалтерские проводки в 1С при оплате через терминал.

        Проводки по эквайрингу в 1С

        Зачисление оплаты по платежной карте на расчетный счет

        Зачисление банком оплаты покупателей по платежным картам на расчетный счет оформите документом Поступление на расчетный счет вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам в разделе Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – Поступление .

        • Плательщик — банк, с которым заключен договор эквайринга.
        • Сумма — сумма, которую банк зачислил на счет по выписке. Это сумма оплаты от покупателей за минусом суммы вознаграждения банка-эквайера.
        • Счет расчетов — 57.03 «Продажи по платежным картам».
        • Сумма услуг — вознаграждение банка-эквайера за перевод оплаты.
        • Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы».
        • Прочие доходы и расходыРасходы на услуги банков, выбирается из справочника Прочие доходы и расходы с Видом статьиРасходы на услуги банков.
        Проводки по договору эквайринга в 1С

        Проверка расчетов по счету 57.03

        После того, как оплата поступила на счет организации, остатка по счету 57.03 не должно быть. Сформируем отчет Анализ счета в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета .

        Отсутствие конечного сальдо по счету 57.03 показывает, что оплата покупателя поступила в полном размере за вычетом сумм вознаграждения банка. Задолженности за банком нет.

        Эквайринг в 1С — Предоплата в интернет-магазине

        Организация реализует товары через интернет-магазин. Учет ведется без использования счета 42 «Торговая наценка».

        16 июля получена оплата от покупателя за товар по платежной карте через интернет-сайт. Для расчетов пластиковыми картами заключен договор эквайринга с ПАО «ВТБ». Комиссия банка составляет 2% от суммы оплаты.

        17 июля товар Комплект штор «VERDI» (1 шт.) цена 5 900 руб. (в т. ч НДС 18%) отгружен покупателю.

        Оплата покупателя через интернет-магазин

        Поступление предоплаты от покупателя по платежной карте оформите документом Операция по платежной карте вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Касса — Операции по платежным картам .

        Оплата платежной картой в 1С 8.3 Бухгалтерия.

        • Контрагент — покупатель, который оплатил покупку платежной картой. Если оплата пришла от физического лица, в карточке контрагента устанавливается Вид контрагентаФизическое лицо.
        • Вид оплаты — настройка договора эквайринга с банком, выбирается из справочника Виды оплат :
        • Сумма платежа — сумма оплаты по банковской карте.

        В табличной части заполните разбивку платежа, где можно указать заказ, счет, который формирует интернет-магазин.

        Эквайринг проводки в 1С

        Зачисление оплаты от платежного агента на расчетный счет

        Зачисление банком оплаты покупателей по платежным картам на расчетный счет оформите документом Поступление на расчетный счет вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на основании документа Операция по платежной карте по кнопке Создать на основании – Поступление на расчетный счет .

        Документ заполнится автоматически.

        • Плательщик — банк, с которым заключен договор эквайринга.
        • Сумма — сумма, которую банк зачислил на счет по выписке. Это сумма оплаты от покупателей за минусом суммы вознаграждения банка-эквайера.
        • Счет расчетов — 57.03 «Продажи по платежным картам».
        • Сумма услуг — вознаграждение банка-эквайера за перевод оплаты.
        • Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы».
        • Прочие доходы и расходыРасходы на услуги банков, выбирается из справочника Прочие доходы и расходы с Видом статьиРасходы на услуги банков.
        Проводки по эквайрингу в 1С

        Проверка расчетов по счету 57.03

        После того, как оплата поступила на счет организации, остатка по счету 57.03 не должно быть. Сформируем отчет Анализ счета в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета .

        Отсутствие конечного сальдо по счету 57.03 показывает, что оплата покупателя поступила в полном размере за вычетом сумм вознаграждения банка. Задолженности за банком нет.

        Реализация товаров

        Реализацию товаров оформите документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) .

        • Склад — розничная точка, выбирается из справочника Склады , Тип складаРозничный магазин;
        • Счет учета расчетов с контрагентом — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
        • Счет учета расчетов по авансам — 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

        В табличную часть внесите реализуемые товары из справочника Номенклатура .

        Эквайринг бухгалтерские проводки в 1С 8.3

        Учет эквайринга в 1С 8.3 при УСН и ЕНВД

        Как провести эквайринг в 1С при УСН

        Организация заключила договор эквайринга с ПАО «ВТБ» для получения оплат от покупателей по пластиковым картам. Комиссия банка составляет 2% от суммы оплаты.

        28 июня оплата, произведенная по платежной карте, в размере 15 600 руб. поступила на расчетный счет.

        Доход при УСН отражается в КУДиР в момент поступления оплаты от покупателя на счет организации, т.е. при вводе документа Поступление на расчетный счет вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам в разделе Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – Поступление .

        Проводки по эквайрингу в бухучете при УСН в 1С 8.3

        Отражение в КУДиР

        Как провести эквайринг при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

        Если розничный магазин находится на ЕНВД, то при реализации выберите соответствующий счет доходов 90.01.2.

        Тем самым, при поступлении оплаты программа доходы отразит по ЕНВД. Рассмотрим проводки документа Поступление на расчетный счет вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам .

        Эквайринг — проводки в бухучете при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

        Отражение в КУДиР

        Мы рассмотрели настройку эквайринга в 1С 8.3 Бухгалтерия, как провести эквайринговые операции в 1С 8.3, проводки по эквайрингу в 1С 8.3.

        См. также:

        Если Вы еще не подписаны:

        Активировать демо-доступ бесплатно →

        или

        Оформить подписку на Рубрикатор →

        После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

        Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
        важные изменения 1С и законодательства

        Помогла статья?

        Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

        Похожие публикации

          В данной публикации описываются основные счета учета кассовых операций и.Если организация работает с иностранными контрагентами, то ей приходится вести.При приобретении автомобиля организация обязана зарегистрировать его в ГИБДД или.Наиболее распространенные варианты обеспечительных платежей — это перечисляемые: арендодателю по.

        (11 оценок, среднее: 3,91 из 5)

        Тема: Как закрыть сч. 57.3 при учете сумм выручки, эквайринг

        Как закрыть сч. 57.3 при учете сумм выручки, эквайринг

        Сообщение от elochka114784

        У нас по эквайрингу формируются следующие проводки:

        1. д.62.1 к.90.01.1 1000руб. — реализация услуг

        2. д.57.3 к.62.1 1000руб. — оплата покупателем платёжной картой по эквайрингу

        3. д. 91.02 к. 57.03 30руб. — отражена комиссия банка за услуги по эквайрингу

        4. д.51 к. 57.03 970руб. — зачислены деньги по эквайрингу (за минусом комиссии)

        Как закрыть 57 счет в Контур.Бухгалтерии

        На транзитном 57 счете «Переводы в пути» отслеживаются переводы средств, которые идут дольше одного банковского дня. В статье расскажем, как работать с 57 счетом на примере веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

        Как закрыть 57 счет в Контур.Бухгалтерии

        Для чего нужен 57 счет

        57 счет помогает достоверно фиксировать финансовую ситуацию в бизнесе. Если сотрудник взял деньги из кассы, он может не использовать их или использовать частично и вернуть средства в кассу. А еще деньги могут поступить на счет не сразу. Поэтому правильнее использовать отдельный счет для учета сумм, еще не поступивших на расчетный счет компании.

        Переводы в пути, которые отражают на 57 счете, — это средства, которыми владеет компания, но они пока не находятся ни в кассе, ни на счетах. Обычно счет 57 нужен для таких операций:

        • перевод денег между счетами компании в разных банках;
        • перевод с корпоративных карт одного банка на счет компании в другом банке, и наоборот;
        • продажа и покупка валюты;
        • инкассация наличности из магазина с занесением на счет;
        • эквайринговые платежи от покупателей с оплатой банковской картой.

        Пример 1. Компания работает с наличностью и регулярно сдает ее на расчетный счет. Но момент передачи денег инкассаторам или кассиру в банке не совпадает с моментом, когда деньги появляются на счете. Инкассаторам и банку нужно время для проведения операции — это и есть «перевод в пути».

        Пример 2. Организация продает товары через интернет-магазин и получает оплату с карт клиентов — через виртуальную кассу для платежей на сайте и кассы курьеров. Деньги покупателя после оплаты идут на расчетный счет организации до 3 дней, и все это время тоже считаются «переводами в пути».

        Пример 3. При покупке валюты момент отправки рублей не равен моменту поступления долларов или евро на валютный счет — и это тоже транзитные деньги, «переводы в пути».

        Как учитывают переводы в пути

        На активном 57 счете фиксируют транзитные деньги в рублях и валюте:

        • по дебету оформляют прирост суммы транзитных денег, документом-основанием для этого служит, например квитанция банка или почты, ведомость, оформленная при инкассации наличности;
        • по кредиту фиксируют уменьшение транзитных сумм, когда деньги приходят на расчетные счета компании.

        Счет используют обязательно, если обработка операции требует более 1 дня. Если же операция по зачислению укладывается в 1 день, то 57 счет можно не использовать. И, в целом, если компания не работает с наличностью и валютой, не принимает оплату по эквайрингу, то 57 счет ей не пригодится.

        Какие субсчета можно открыть к счету 57

        Для детализации организация может открыть типовые субсчета или разработать собственные и закрепить их в рабочем плане счетов:

        • 57.01 — Деньги, сданные на банковский счет;
        • 57.02 — Деньги, переданные инкассаторам для зачисления на счет;
        • 57.03 — Деньги, отправленные для покупки валюты;
        • 57.04 — Деньги в валюте на продажу;
        • 57.05 — Деньги от эквайринговых платежей.

        Какие проводки чаще всего затрагивают 57 счет

        • Дт 50 Кт 57 — поступление транзитных денег в кассу;
        • Дт 51 Кт 57 — зачисление транзитных денег на расчетный счет;
        • Дт 52 Кт 57 — ранее купленная валюта поступила на валютный счет;
        • Дт 60 Кт 57 — банк взял комиссию за эквайринг;
        • Дт 57 Кт 50 — сдали наличность для зачисления на счет;
        • Дт 57 Кт 51 — перевели деньги на покупку валюты;
        • Дт 57 Кт 52 — перечислили валюту для продажи;
        • Дт 57 Кт 62/76 — есть выручка от покупателя при эквайринговом платеже;
        • Дт 57 Кт 90/91 — поступили деньги на счет от продажи покупателю при эквайринговом платеже.

        Как закрыть счет 57

        Когда эквайринговые платежи или купленная валюта поступают на счета, нужно оприходовать транзитные суммы — то есть, закрыть 57 счет. Для этого нужно не забыть зафиксировать выручку верными проводками. Для каждого случая проводки могут быть разными, покажем это на примерах.

        • Дт 57 Кт 90.1 — 300 000 рублей — отражена безналичная выручка;
        • Дт 51 Кт 57 — 295 500 рублей — зачислены безналичные средства;
        • Дт 91.2 Кт 57 — 4 500 рублей — учтена банковская комиссия.

        При покупке или продаже валюты тоже часто приходится использовать 57 счет, так как операция может занять больше одного дня. При этом почти всегда возникают курсовые разницы — их отражают в составе прочих расходов и доходов организации, списывая на 91 счет. Когда фиксируют зачисление денег, списание или при курсовой разнице тоже приходится закрывать 57 счет.

        Проводки по валютам выполняют согласно ПБУ 3-2006 и в общем виде они выглядят так:

        • Дт 57 Кт 91.1 — плюс разница при росте курса валюты;
        • Дт 91.2 Кт 57 — минус разница при снижении курса валюты;
        • Дт 91.2 Кт 57 — комиссия банка.

        При покупке валюты в общем виде проводки выглядят так:

        • Дт 57 Кт 51 — перевод денег для покупки валюты;
        • Дт 52 Кт 57 — зачисление валюты на счет;
        • Дт 91 Кт 57 — разница между курсом Центробанка и курсом покупки.

        При продаже валюты проводки выглядят так:

        • Дт 57 Кт 52 — списание суммы в валюте по курсу Центробанка;
        • Дт 51 Кт 57 — зачисление суммы в рублях;
        • Дт 57 Кт 91 — отражение дохода.
        • Дт 57 Кт 51 — 88 000 рублей — банку перечислены деньги для покупки валюты;
        • Дт 52 Кт 57 — 1 000 * 87,02 = 87 020 рублей (1000 евро) — купленная валюта поступила на счет по курсу ЦБ РФ;
        • Дт 91.2 Кт 57 — 1 000 * (87,02 — 88) = 980 рублей — отрицательная разница между курсом Центробанка и курсом покупки;
        • Дт 91.2 Кт 76 — 1 000 рублей — начислена комиссия за покупку валюты;
        • Дт 76 Кт 51 — 1 000 рублей — оплата комиссии банку.

        В конце отчетного периода на 57 счете по дебету может сформироваться остаток — его нужно закрыть, как только транзитные деньги поступят на счет. Остатка по кредиту на 57 счете не может быть.

        Дебетовый остаток попадает в 1250 строку бухгалтерского баланса, а обороты по дебету 57 счета попадают в отчет о движении денсредств.

        Ведите учет транзитных денег на 57 счете с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Сервис позволяет настроить аналитику и вводить субсчета, автоматически подбирает нужные проводки и формирует документы. Все новички могут тестировать систему бесплатно 14 дней.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *