«1С:ЗУП 8» (ред. 3): как зарегистрировать неудержанный НДФЛ, переданный в ИФНС (+ видео)
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1 версии 3.1.21.15.
В новом релизе конфигурации «Зарплата и управление персоналом» ред. 3 изменен способ регистрации неудержанного НДФЛ.
В 2020 году неудержанный НДФЛ автоматически списывался документом 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган с видом справки О невозможности удержания НДФЛ.
С 2021 года о неудержанном налоге отчитываются в Разделе 4 в Приложении 1 к расчету 6-НДФЛ. Но сама форма расчета 6-НДФЛ неудержанный НДФЛ не списывает.
В связи с этим в документе Операция учета НДФЛ добавлена новая вкладка Передано в налоговый орган. Внутри нее регистрируется сумма неудержанного налога, переданного на взыскание в налоговый орган.
Регистрация неудержанного НДФЛ, переданного на взыскание (ЗУП 3.1.18.364 / 3.1.21.15)
Появилась возможность списать задолженность по НДФЛ, переданному на взыскание в ФНС. Для этого в документе Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ ) добавлена вкладка Передано в налоговый орган .
Документ заполняем вручную. Основные нюансы заполнения:
- Дата операции – дата отправки 6-НДФЛ в налоговую.
- Год – календарный год, за который был сформирован переданный отчет 6-НДФЛ .
В табличной части вручную добавляется строка с неудержанной суммой налога:
В результате проведения документа Операция учета НДФЛ неудержанный налог списывается:
- В учете по НДФЛ. Это можно увидеть, например, в отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ) – появляется колонка Передано на взыскание .
- В учете по взаиморасчетам. Это можно проверить, например, по Расчетному листку ( Зарплата – Отчеты по зарплате ) – закрывается задолженность за работником и списанный налог выводится в графе Справочно .
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Отрицательный НДФЛ при увольнении у сотрудника в программах 1С: что делать?
Коллеги, согласитесь, краснота или минус в оборотно-сальдовых ведомостях всегда напрягают. В большинстве случаев это механическая ошибка бухгалтера, которую легко исправить в текущем периоде, например, с помощью наших рекомендаций. Ошибки прошлых периодов исправить тоже можно, но тут алгоритм действий посложнее. А вот минусы при расчете НДФЛ с зарплаты – это зачастую констатация факта. Например, у сотрудника вычетов больше, чем доход за месяц. Особенно четко это прослеживается в месяце увольнения работника. Что в этом случае делать бухгалтеру? Оставлять как есть? Или делать возврат НДФЛ? В этой статье расскажем, почему программа рассчитывает суммы с минусом и дадим рекомендации, как поступать в таких ситуациях при ведении учета в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 и в 1С: ЗУП ред. 3.1.
Рассмотрим такие ситуации сразу на практическом примере.
В январе на работу был принят сотрудник Иванов И.И.
У него четверо детей. Сумма стандартных вычетов на них в общей сумме составляет 8 800 руб.
Пусть в январе месяце сотрудник отсутствовал в период с 15 по 28 января.
В январе 2022 г. 16 рабочих дней. Сотрудник работал всего 6 дней (с 10 по 14 января и 31 января 2022 г.)
Посчитаем сумму заработной платы за январь 2022 г. по пропорции:
16 рабочих дней – 20 000 рублей
6 рабочих дней – Х
____________________
Х = (20 000 * 6) / 16 = 7 500 рублей
Итак, начисленная зарплата составила 7 500 рублей.
Напоминаем, что вычетов у сотрудников 8 800 рублей.
НДФЛ в январе месяце будет 0 руб., т.к. применились все стандартные вычеты на детей.
Остаток непримененных вычетов в первом месяце = 1300 рублей (7500 — 8800). Они переносятся на следующий месяц.
В январе месяце у сотрудника в регистрах по НДФЛ нет зафиксированного дохода, поэтому ТОЛЬКО в первом месяце вычеты будут применяться не в полной сумме и не будет отрицательного НДФЛ.
Продолжим пример дальше.
В феврале сотрудник отработал весь месяц и заработал 20 000 руб.
Программа рассчитала НДФЛ в сумме 1 287 рублей. Почему?
Потому что применились вычеты в сумме 10 100 руб. (1 300 руб. остаток непримененного вычета с января + 8 800 с февраля).
(20 000 – 1 300 – 8 800) * 13% = 1 287 рублей.
Далее в марте вновь зафиксировано отсутствие сотрудника с 1 по 28 марта.
31 марта сотрудник решил уволиться по собственному желанию.
Для расчета зарплаты обратимся к производственному календарю.
В марте 22 рабочих дня, из которых наш Иванов отработал всего 3.
Вновь посчитаем зарплату за март с помощью пропорции:
22 рабочих дня – 20 000 рублей
3 рабочих дня – Х
Х = (20 000 * 3) / 22 = 2 727,27 рублей.
Начисленная зарплата за март равна 2 727,27 рублей, компенсация за неиспользованный отпуск 2 928,04 рублей.
НДФЛ = — 409 рублей.
Давайте разберемся почему именно – 409 рублей?
Сначала немного законодательства.
Налоговый агент исчисляет НДФЛ на дату фактического получения дохода, то есть на дату увольнения в соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
При таком расчете в месяце увольнения у работника может образоваться переплата НДФЛ из-за превышения суммы стандартного налогового вычета на детей над суммой начисленного за тот же месяц дохода. Однако поскольку доходы работника рассчитываются нарастающим итогом, то и сумму вычетов также следует исчислять нарастающим итогом. Также в Письме Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-06/36470 отмечается, что в пределах одного налогового периода производится суммирование налоговых вычетов. При этом в связи с увольнением работника остаток вычета не может быть предоставлен налоговым агентом в следующих месяцах налогового периода.
Налоговый агент должен сообщать работнику о каждом факте излишне удержанного налога.
Возврат излишне удержанного налога производится на основании заявления работника за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному работнику, так и по иным работникам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Таким образом, в случае возникновения у налогоплательщика переплаты налоговому агенту рекомендуется запросить у него заявление о возврате налога.
Вернемся к нашему примеру.
Проверим рассчитанный НДФЛ за весь период работы сотрудника.
Вычеты за три месяца составили 26 400 рублей (8 800 * 3)
Доход с начала года = 33 155,31 рублей (7 500 рублей за январь + 20 000 за февраль + 5 655,31 рублей за март)
База для расчета НДФЛ = 6 755,31 рублей (33 155,31 – 26 400)
НДФЛ с начала года = 878 рублей (6 755,31 * 13%)
Удержанный НДФЛ составил 1287 рублей (в феврале)
Излишне удержанный НДФЛ = — 409 рублей (878 – 1287)
Сформируем отчет «Анализ НДФЛ по документам-основаниям» .
Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ суммы НДФЛ, излишне удержанные из доходов налогоплательщика, должны быть возвращены налоговым агентом.
Поэтому сформируем документ «Возврат НДФЛ».
Теперь можем переходить к созданию ведомости на выплату окончательного расчета.
Важный нюанс! При автоматическом заполнении сумма к выплате автоматически (без документа «Возврат НДФЛ») увеличивается на сумму излишне удержанного налога. Если оставить ведомость с автоматическим заполнением, то не пройдет нужного движения по регистрам НДФЛ. И в отчетности по НДФЛ зависнет излишне удержанный налог.
Поэтому обязательно проверяем ведомость на наличие строки с документом-основанием «Возврат НДФЛ». Так же проверяем сумму к выплате по заработной плате. Она не должна быть увеличена на излишне удержанный налог.
Не забудьте окончательно проверить НДФЛ этого сотрудника после выплаты зарплаты.
Используем наш отчет по НДФЛ с установленной галочкой «Возврат налога». Арифметика простая: Удержанный налог – Возвращенный налог = Исчисленный налог.
Проверим справку 2-НДФЛ по сотруднику. Исчисленный налог равен удержанному. Этого мы и добивались.
НДФЛ неудержанный по незарплатным доходам
Добрый день,
Как оформить выплату по незарплатным доходам без удержания НДФЛ так, чтобы потом при сдаче 2-НДФЛ автоматически формировались справки с признаком 2 в 1С ЗУП редакция 3.1 (3.1.2.422)?
Спасибо.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Вам будет интересно
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Дек 14 2017 — 20:18
Здравствуйте!
Воспользуйтесь в этом случае документом “Операция учета НДФЛ”, где заполните сведения на вкладках:
а) “Доходы” – сумму дохода
б) “Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов” – сумму исчисленного НДФЛ
Остальные вкладки не заполняйте, тогда получится, что НДФЛ исчислен, но не удержан и соответственно не перечислен.
Уточнение по 2-НДФЛ. Автоматически список сотрудников, по котором НДФЛ удержан не полностью, не формируется. Этих сотрудников необходимо будет подобрать вручную в справку 2-НДФЛ при установленном значением в поле “Вид справки” – “О невозможности удержания НДФЛ”. Или другой вариант: выбрать в 2-НДФЛ в поле “Вид справок” – “Ежегодная отчетность”, заполнить справку всеми сотрудниками, затем оставить только нужных сотрудников и установить в поле “Вид справок” значение “О невозможности удержания НДФЛ”