Как удалить счет фактуру в 1с

Как аннулировать в учете ошибочные счета-фактуры, если декларация по НДС уже сдана

Отчетность по НДС уже сдана, но вдруг вы обнаружили, что один из счетов-фактур на реализацию внесен дважды, а в полученном от поставщика бумажном счете-фактуре указана более поздняя дата, чем вы указали при вводе. Как удалить из информационной базы программы «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 ненужные счета-фактуры после окончания отчетной кампании? Ответ – в материале экспертов 1С.

Аннулирование записи книги продаж
Как отразить в учете оказанную услугу
Исправление данных бухгалтерского и налогового учета
Аннулирование записи книги покупок

Если после сдачи декларации налогоплательщик обнаружит, что в декларации какие-то сведения не были отражены (не полностью отражены) или выявит ошибки, то согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ он:

обязан внести изменения в налоговую декларацию и представить уточненную декларацию, если ошибки (искажения) привели к занижению налога;
вправе внести изменения в декларацию и представить уточненную декларацию, если ошибки (искажения) не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

Если обнаруженные ошибки или искажения относятся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Это общее правило. Но налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налоговых обязательств и в периоде выявления ошибок.

Это возможно в двух случаях:

если невозможно определить период совершения этих ошибок (искажений);
если такие ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Но применяя эти нормы, нужно учитывать следующие особенности:

норма пункта 1 статьи 54 НК РФ не распространяется на ошибки, которые допущены из-за неправильного отражения налоговых вычетов. Это связано с тем, что на налоговые вычеты налогоплательщик уменьшает сумму налога, уже исчисленную с налоговой базы (п. 1 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 25.08.2010 № 03-07-11/363);
перерасчет налоговой базы по НДС в периоде обнаружения ошибки, допущенной в предыдущих налоговых периодах, постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137) не предусмотрен.

Аннулирование записи книги продаж

Если исправление в выставленный счет-фактуру вносится после окончания налогового периода, регистрация исправленного счета-фактуры и аннулирование записи по первоначальному счету-фактуре производятся в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 3, п. 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137). А согласно Правилам ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137, при получении исправленного счета-фактуры после окончания текущего налогового периода аннулирование записи по счету-фактуре производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 4 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137).

Несмотря на то, что данные нормы Постановления № 1137 соотносят порядок исправления книги продаж и (или) книги покупок только с внесением исправлений в счета-фактуры, применение дополнительных листов книги покупок и (или) книги продаж предписывается в отношении любых изменений книги продажи и (или) книги покупок истекших налоговых периодов (письма ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@, от 30.04.2015 № БС-18-6/499@).

Данные таких дополнительных листов используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книг покупок). При этом в состав уточненной налоговой декларации помимо тех разделов, которые были ранее представлены в налоговый орган, включаются соответственно приложение 1 к разделу 8 и (или) приложение 1 к разделу 9 (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Порядок внесения таких исправлений в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) разберем на примере.

Пример

Как отразить в учете оказанную услугу

Оказание рекламной услуги покупателю ООО «Одежда и обувь» в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт) (раздел Продажи, подраздел –> Продажи, гиперссылка Реализация (акты, накладные).

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1

– на стоимость оказанной рекламной услуги;

Дебет 90.03 Кредит 68.02

– на сумму начисленного НДС.

В регистр НДС Продажи вводится запись с видом движения Приход для книги продаж, отражающая начисление НДС по ставке 18 %. Соответствующая запись о стоимости оказанной рекламной услуги вносится также в регистр Реализация услуг.

Создать счет-фактуру на оказанную рекламную услугу можно нажатием на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Реализация (акт, накладная). При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру (рис. 1).

Рис. 1

В документе Счет-фактура выданный (раздел Продажи, подраздел Продажи, гиперссылка Счета-фактуры выданные), который можно открыть по гиперссылке, все поля заполняются автоматически на основании данных документа Реализация (акт, накладная).

С 01.01.2015 налогоплательщики, не являющиеся посредниками, действующими от своего имени (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, поэтому в документе Счет-фактура выданный в строке «Сумма:» указано, что суммы для регистрации в журнале учета («из них в журнале:») равны нулю.

В результате проведения документа Счет-фактура выданный вносится запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур. Записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре.

С помощью кнопки Печать документа учетной системы Счет-фактура выданный можно просмотреть форму счета-фактуры, а также распечатать его.

Выставленный при оказании рекламных услуг счет-фактура регистрируется в книге продаж за III квартал 2015 года — см. табл. 1.

Облагаемая НДС операция по оказанию рекламных услуг отражается по строке 010 раздела 3 налоговой декларации по НДС за III квартал 2015 г. (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) (рис. 2).

Рис. 2

Сведения из книги продаж отражаются в разделе 9 налоговой декларации по НДС.

Исправление данных бухгалтерского и налогового учета

Бухгалтерский учет. Согласно пункту 5 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010)», утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н, ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.

Налоговый учет. При обнаружении в представленной налоговой декларации ошибок, не приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, налогоплательщик вправе, но не обязан, представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В рассматриваемом примере была ошибочно отражена в учете облагаемая НДС операция по оказанию рекламных услуг, следовательно, обнаруженная ошибка привела к завышению налоговой базы по НДС в III квартале 2015 г. и, следовательно, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В то же время если такие ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором выявлены ошибки (искажения) (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ). Однако норма, позволяющая произвести перерасчет налоговой базы в периоде обнаружения ошибки, т. е. в IV квартале 2015 года, в отношении НДС не применяется, так как постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 не предусмотрен механизм ее реализации.

Согласно пункту 3 и абзацу 2 пункта 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, при необходимости аннулирования записи в книге продаж после окончания текущего налогового периода используются дополнительные листы книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура. Несмотря на то, что данный порядок Постановление № 1137 соотносит с исправлениями книги продаж, вызванными внесением исправлений в счета-фактуры, возможность аннулирования ошибочных регистрационных записей подтверждается в разъяснениях ФНС России (письма ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@, от 30.04.2015 № БС-18-6/499@).

Данные таких листов используются для внесения изменений в декларацию по НДС (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Исправление допущенной ошибки по отражению в бухгалтерском и налоговом учете не имевшего места факта хозяйственной жизни в программе регистрируется с помощью документа Операция с видом операции Сторно документа (раздел Операции, подраздел Бухгалтерский учет, гиперссылка Операции, введенные вручную).

В шапке документа указывается:

в поле от — дата исправления допущенной ошибки;
в поле Сторнируемый документ — соответствующий ошибочный документ реализации.

Поле Содержание и табличная часть документа заполняются автоматически после выбора сторнируемого документа.

На закладке Бухгалтерский и налоговый учет отражаются соответствующие сторнировочные бухгалтерские записи:

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1

– на стоимость оказанных услуг;

Дебет 90.03 Кредит 68.02

– на сумму начисленного НДС.

Соответствующая сторнировочная учетная запись будет также отражена в регистре Реализация услуг (рис. 3, документ Операция).

Рис. 3

В регистр НДС Продажи автоматически вносится соответствующая сторнировочная запись с указанием следующих значений:

в графе Запись дополнительного листа – «Нет»;
в графе Корректируемый период — значение отсутствует;
в графе Сумма без НДС – «–80 000,00»;
в графе НДС – «–14 400,00».

Поскольку аннулирование регистрационной записи по ошибочно выставленному счету-фактуре должно производиться в дополнительном листе книги продаж периода оказания услуги, т. е. III квартала 2015 года, необходимо внести корректировку в записи регистра НДС Продажи:

в графе Запись дополнительного листа — заменить значение на Да;
в графе Корректируемый период — указать любую дату III квартала 2015 г., например, 30.09.2015.

После записи документа Операция будет внесена запись об аннулировании по ошибочно выставленному счету-фактуре в дополнительный лист книги продаж за III квартал 2015 г. — см. табл. 2.

Следует отметить, что сам ошибочно выставленный счет-фактура аннулированию (изъятию, уничтожению) не подлежит. По мнению ФНС России, закрепление механизма аннулирования счетов-фактур нецелесообразно, поскольку если ошибочно выставленный счет-фактура не зарегистрирован в книге продаж, то к учету он не принимается (письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-18-6/499@).

При принятии решения о представлении уточненной налоговой декларации по НДС за III квартал 2015 г., следует иметь в виду, что в состав такой уточненной декларации будут входить те же самые разделы, что и в состав первичной декларации (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

При этом на титульном листе декларации по НДС будет указан номер корректировки «1», и дата подписи «27.10.2015».

В разделе 3 уточненной налоговой декларации по строке 010 будут отражены уменьшенные налоговая база и сумма исчисленного налога (рис. 4).

Рис. 4

Кроме того, в уточненной декларации появится дополнительно приложение 1 к разделу 9, в котором будут отражены сведения из дополнительного листа книги продаж. Поскольку в первичной декларации такие сведения отсутствовали, то в строке Ранее представленные сведения будет проставлена отметка Неактуальны, что соответствует признаку актуальности «0» и означает, что в ранее представленной декларации эти сведения по разделу 9 не представлялись (п. 48.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС).

Поскольку в саму книгу продаж изменения не вносились, то в налоговую инспекцию сведения из раздела 9 можно повторно не выгружать, для чего достаточно установить в строке Ранее представленные сведения отметку в поле Актуальны, что соответствует признаку актуальности «1» и означает, что сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются (п. 47.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС).

Аннулирование записи книги покупок

При внесении исправлений в выставленный счет-фактуру после окончания налогового периода регистрация исправленного счета-фактуры и аннулирование записи по первоначальному счету-фактуре производятся в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 3, п. 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137). При получении исправленного счета-фактуры после окончания текущего налогового периода аннулирование записи по счету-фактуре производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 4 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137).

Несмотря на то, что данные нормы Постановления № 1137 соотносят порядок исправления книги продаж и (или) книги покупок только с внесением исправлений в счета-фактуры, применение дополнительных листов книги покупок и (или) книги продаж предписывается в отношений любых изменений книги продажи и (или) книги покупок истекших налоговых периодов (письма ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@, от 30.04.2015 № БС-18-6/499@).

Как удалить счет фактуру в 1 с?

Счет—фактура полученная удаляется также как и все документы: нужно пометить ее на удаление, а затем удалить через регламентную операцию «удаление помеченных объектов». Документы — Поступление ТМЦ — Счет—фактура полученный.

Как отсоединить счет фактуру от реализации в 1С?

В документе «Электронный счет—фактура» выбираем команду «Отражение в учете» — «Отсоединить счет—фактуру«. После этого электронный счет—фактура перестает быть связанным с документом «Счет—фактура (выданный)». Далее электронный счет—фактуру можно удалить.

Как убрать реализацию из книги продаж?

11 Правил ведения книги продаж). Таким образом, аннулирование лишней записи книги продаж необходимо делать в дополнительном листе книги продаж за 1-й квартал 2019 года. Для этого необходимо в дополнительном листе к книге продаж указать числовые записи лишнего счета-фактуры с отрицательным значением (п.

Как аннулировать реализацию в 1С?

Для аннулирования реализации, ее нужно сторнировать. Операция «Сторно документа» находится в 1С: раздел Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.

Как аннулировать счет фактуру в 1с 8?

Счет—фактуру следует аннулировать. Для этого заполните дополнительный лист к книге продаж за период, в котором была допущена ошибка, и отразите в нем сумму отгрузки и налога по ошибочно выставленному счету—фактуре со знаком минус. Налоговую базу по НДС скорректировать.

Как снять пометку на удаление в 1с?

Установить пометку на удаление в 1С не составит труда, единственное, что требуется — выбрать из списка нужный для нас документ или элемент их справочника. Правой кнопкой мыши выбираем Пометить на удаление/Снять пометку или нажимаем кнопку «delete».

Как удалить ошибочную Эсф?

Ответ: Аннулирование или отзыв ошибочно выписанного ЭСФ или дополнительного ЭСФ производится в соответствии с Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме. Согласно Правилам отзыв ЭСФ производится в целях удаления ЭСФ из ИС ЭСФ.

Как аннулировать счет фактуру в Эсф?

Откройте вкладку Журнал Счетов-фактур.
Выберите фильтр и под-фильтр для интересующего счета—фактуры.
Выберите из списка ЭСФ к которому планируется выписать исправленный ЭСФ и нажмите Выписать исправленный Счет—фактуру.

Что означает Эсф в очереди?

Документ выписан в соответствии с Правилами, заверен ЭЦП, ему присвоен уникальный номер, получатель просмотрел его в системе (открыл, просмотрел или распечатал). Документ аннулирован в ИС ЭСФ в связи с тем, что выписан исправленный документ. . Документ стоит в очереди на регистрацию, еще не прошел обработку системой.

Как правильно аннулировать счет фактуру?

Продавец должен составить письменное сообщение покупателю о том, что он аннулирует счет—фактуру.
Продавец регистрирует аннулирование счета—фактуры в книге продаж.
Покупатель регистрирует аннулирование счета—фактуры в книге покупок.

Как удалить реализацию в УТ?

Выбрать период, за который нужно удалить документы
Выбрать организацию
Выбрать контрагента
Нажать кнопку «Удалить реализации«, если нужно удалить реализации, либо нажать кнопку «Удалить счета-фактуры» если нужно удалить счет-фактуры.
Дождаться окончания удаления документов.

Можно ли отменить счет фактуру?

Для того чтобы аннулировать ошибочно оформленный счет—фактуру, поставщику надо сделать запись с минусом в книге продаж, а покупателю — в книге покупок. Такое разъяснение содержится в письме ФНС России от 30.04.2015 № БС-18-6/499@. . В этом случае надо сообщить покупателю о том, что документ аннулирован.

Как аннулировать электронный счет фактуру?

Как отозвать электронный счет—фактуру в ИС ЭСФ? В ИС ЭСФ для отзыва ЭСФ предназначена функция Отозвать. В списке документов необходимо выбрать ЭСФ, который подлежит отзыву, и нажать на кнопку Отозвать, расположенную в верхней части окна. После выполнения процедуры отзыва в ИС ЭСФ, документ приобретает статус — Отозван.

Как удалить поступление в 1С?

При удалении документа «Поступление товаров и услуг», отмеченного на удаление, нужно чтобы все пользователи вышли из базы 1С. Затем в Главном меню находим пункт «Операции» и выбираем «Удаление помеченных объектов». В нашем примере нам нужно удалить документ Поступление товаров и услуг, помеченный на удаление.

Можно ли убрать лишний счет-фактуру на аванс полученный без подачи уточненки в 1С

Добрый день! 02.06.2021г. был выставлен счет-фактура на реализацию. 29.06. была получена оплата за проданный товар (Дт 51 Кт 62.31). Аванс зачелся по счету 60, но на полученную оплату программа выставляет счет-фактуру на аванс (Дт 76.АВ Кт 68.02). И ещё раз начисляется НДС к уплате. Таким образом по Дт 76.АВ висит сумма НДС, с выставленного счета-фактуры на аванс. Как можно исправит ситуацию, не пересдавая декларацию за 2 квартал?

Обсуждение (4)

Приложите скрин, пожалуйста, ОСВ по счету 62 по субсчетам с отбором по этому контрагенту за 1 полугодие 2021. На вкладке Группировка должны быть субконто Контрагенты, Договоры, Документ расчетов с контрагентами. В у.е. и руб. ОСВ сделайте.

В копии базы перепроведите любой документ июня 2021. Потом так Операции — Закрытие месяца — Отменить Закрытие месяца — Перепровести документы по синей ссылке слева — Выполнить Закрытие месяца. Предварительно СФ на аванс пометить на удаление и полностью удалить из базы. Еще раз запустить обработку создания СФ на аванс и проверить результат.

Скрин прилагаю. Подскажите пожалуйста, раз эта ошибка привела к переплате налога, могу я сделать сторно этого ошибочного выданного на аванс счета-фактуры, но без подачи уточненной декларации? Ведь ошибка не привела к недоплате налога, а значит это наше право подавать уточненную декларацию.

По скрину аванса не видно. Возможно, какой-то сбой в регистрах НДС.
—
В копии базы, когда документы перепровели по алгоритму выше, формируется СФ на аванс или нет?
—
В моем понимании так — по НДС все изменения через доп. листы и уточненки. Такого нет, что если НДС не занижен, то можно исправить в текущем квартале, когда ошибку нашли.
Можно не исправлять, если налог не занижен. Это право действительно есть. Сторнировали лишний НДС с аванса, ошибку у себя исправили в учете и списали его «за свой счет».
А если хотим, чтобы бух. учет сошелся с налоговым учетом по НДС, то сдаем уточненную декларацию по НДС.
—
Технически так
Сторно ошибочно выданного СФ на аванс в 1С
.

Отмена счет-фактуры в 1С Бухгалтерия 8.3

Бывают случаи, когда счет-фактуру выставляют ошибочно. Чтобы избежать проблем с налогообложением, ее желательно аннулировать. Однако действующие нормативные акты, регулирующие вопросы налогообложения, не содержат четкого описания порядка, как аннулировать уже выставленные счет-фактуры. Вместе с тем, такой порядок имеется в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 года.

В соответствии с положениями Налогового кодекса, счет-фактура – это документ, который требуется организации для подтверждения суммы НДС к вычету. Продавец выписывает данный документ, указывает в нем сумму НДС, которую он уплатил в бюджет. Во избежание двойного налогообложения, покупатель должен принять эту сумму НДС к возмещению.

Внешняя форма документа и инструкция по его заполнению определены в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 года. Отдельным приказом ФНС РФ определен порядок выставления счет-фактуры в цифровом виде. Также указанными нормативными документами в отношении счетов-фактур определен порядок проведения следующих процедур:

Корректировка документов в случае обнаружения ошибок. В такой ситуации должны формироваться новые экземпляры счета-фактуры, заполненные в соответствии с установленными правилами.
Выставление новых счетов-фактур в случае необходимости изменить стоимость товаров, работ или услуг.

Таким образом, остается открытым вопрос, как аннулировать счета-фактуры, вместо которых были выписаны корректирующие документы. На практике вполне реально возникновение ситуации, когда счет-фактура выставлен ошибочному контрагенту или дважды в рамках одной операции и так далее. В таком случае необходимо аннулировать документ, но, как это сделать в 1С Бухгалтерия, остается неясным.

Существующая практика обращения с бумажными документами предполагает простое уничтожение некорректного счета-фактуры. Но это сложно осуществить с цифровыми документами по следующим причинам:

Цифровую корреспонденцию практически невозможно уничтожить физически.
При цифровом обмене корреспонденцией получение покупателем счета-фактуры фиксируется специализированным оператором. Следовательно, запись о наличии счета-фактуры необходимо удалять не только из базы 1С Бухгалтерия, учет в которой ведется организацией, но и из архивов специализированного оператора.

В практике цифрового документооборота уничтожение или аннулирование некорректного документа производится составлением отдельного документа, в котором фиксируется согласие покупателя и продавца на аннулирование определенного счета-фактуры. В данном случае под аннулированием понимается не физическое удаление записи о документе из базы данных 1С Бухгалтерия 8.3, а лишение его официального юридического статуса.

Однако сам по себе документ счет-фактура не влечет за собой налоговых последствий. Только в случае регистрации его в книге покупок или продаж в информационной системе 1С Бухгалтерия и последующем отражении в декларации по НДС возникают изменения в налогообложении. Поэтому при необходимости аннулировать документ следует либо не проводить первоначальный документ, а сразу провести во всех учетных регистрах корректный счет-фактуру (это возможно, если скорректированный документ поступит оперативно), либо аннулировать записи в листах книги покупок и продаж. Данные операции можно сделать в 1С Бухгалтерия 8.3 – это стандартная процедура. Более того, она полностью соответствует требованиям действующих нормативно-правовых актов.