Перейти к содержимому

Как сформировать проводки по енп в 1с

  • автор:

Поддержка единого налогового платежа в 1С для участников эксперимента

Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ ввел в НК РФ новую статью 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов». Указанная статья вступила в силу с 01.01.2022.

Эксперимент по переходу бизнеса на уплату налогов путем перечисления ЕНП стартовал 01.07.2022. Для участия в эксперименте было необходимо провести сверку расчетов с ФНС без разногласий и направить в ФНС соответствующее заявление до 04.05.2022 включительно. Форма и формат представления в электронном виде заявления о переходе на применение единого налогового платежа были утверждены приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/179@ и поддержаны в решениях 1С (о сроках реализации можно узнать в «Мониторинге законодательства» ).

Согласно особому порядку, налоги и взносы уплачиваются по общим реквизитам единого налогового платежа на специальный счет Федерального казначейства, а не по разным реквизитам конкретных налогов. Перешедшим на уплату ЕНП необходимо отправлять в ФНС уведомления (п. 4 ст. 45.2 НК РФ):

  • об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов — не позднее, чем за пять дней до установленного срока уплаты соответствующих платежей в бюджет;
  • о перечисленных суммах НДФЛ при исполнении обязанности налогового агента — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Форма и формат представления в электронном виде уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов утверждены приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@ и поддержаны в решениях 1С. О сроках см. в «Мониторинге законодательства» здесь и здесь .

В «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.115 для организаций и ИП, участвующих в эксперименте по переходу на единый налоговый платеж, реализована возможность учета расчетов с бюджетом по ЕНП, а также формирования, автозаполнения и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Для обобщения информации о расчетах с бюджетом при уплате единого налогового платежа в План счетов программы добавлен счет 68.90 «Единый налоговый счет». При этом налоги, сборы и страховые взносы по-прежнему начисляются на соответствующие счета учета. Затем взаиморасчеты по налогам и санкциям переносятся на счет 68.90 при выполнении различных операций по ЕНС, в том числе при проведении документов учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов.

В решениях 1С планируется интеграция с информационной системой ФНС. Это позволит сверять состояния ЕНС информационной базы с личным кабинетом налогоплательщика при помощи стандартных отчетов, а также отражать данные личного кабинета в информационной базе пользователя. Следите за новостями на сайтах 1С:ИТС и БУХ.1С.

Для отражения перехода на уплату ЕНП в «1С:Бухгалтерии 8» участнику эксперимента достаточно:

  • включить функционал ЕНП путем выполнения несложной настройки;
  • выявленную по результатам сверки расчетов с ФНС на 01.07.2022 переплату и недоимку по конкретным налогам и санкциям перенести на счет 68.90.

Настройка уплаты ЕНП

Чтобы задействовать функционал программы по ЕНП, в настройках налогов и отчетов (раздел Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения) следует установить флаг Уплачивается единый налоговый платеж (ЕНП), рис. 1.

011.jpg

Рис. 1. Переход на ЕНП

После выполнения указанной настройки в разделе Операции появляется группа Единый налоговый счет, содержащая ссылки:

  • Уведомления;
  • Операции по счету.

По ссылке Уведомления осуществляется переход в форму списка документов Уведомления об исчисленных суммах налогов. По команде Создать можно формировать и заполнять уведомления в ручном режиме. Чтобы уведомления заполнялись автоматически по данным учетной системы, рекомендуется их создавать из Списка задач.

По ссылке Операции по счету осуществляется переход в форму списка операций по единому налоговому счету. По команде Операция можно создавать документы, отражающие перенос переплаты и недоимки по конкретным налогам и санкциям на счет 68.90, а также другие операции по ЕНС.

Начиная с июля 2022 года в обработку Закрытие месяца включена новая регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций.

Перенос переплаты и недоимки на ЕНС

Для корректировки сальдо расчетов с ФНС по единому налоговому счету переплату и недоимку по конкретным налогам и санкциям, выявленную на 01.07.2022, следует перенести на счет 68.90.

Обратите внимание, не признается недоимкой текущая задолженность:

  • по страховым взносам, начисленным за июнь 2022 года;
  • по авансовым платежам по упрощенной системе налогообложения (УСН) и налогу на прибыль, по налогу на добавленную стоимость (НДС) и другим налогам, начисленным 30.06.2022 за II квартал 2022 года.

Пример 1

  • с 01.07.2022 перешла на уплату единого налогового платежа;
  • на 01.07.2022 имеет подтвержденную ФНС переплату пеней по УСН в размере 2 тыс. руб.

По условиям Примера 1 на 01.07.2022 в учете организации отражено дебетовое сальдо по счету 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения» в разрезе аналитики Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно).

Для переноса переплаты налогов и санкций (в т. ч. пеней) на счет 68.90 в форме списка операций по единому налоговому счету (раздел Операции — Единый налоговый счет — Операции по счету) по команде Операция следует выбрать вид Корректировка счета.

В открывшейся форме документа следует указать дату переноса (01.07.2022) и заполнить табличную часть следующим образом (рис. 2):

  • в поле Вид движения — указать значение Пополнение, выбрав его из двух возможных вариантов (Списание и Пополнение). В данном случае за счет переплаты пеней происходит пополнение (увеличение) суммы средств, учтенных в качестве единого налогового платежа;
  • в поле Платежный документ — указать документ, по которому образовалась переплата, предварительно выбрав тип данных: Выдача наличных, Операция, Списание с расчетного счета;
  • указать сумму переплаты;
  • указать счет и аналитику счета, на котором образовалась переплата.

012-01.jpg

При проведении документа Операция по ЕНС с видом Корректировка счета формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.90 Кредит 68.12 по субконто «Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно)»

— на сумму переплаты 2 000 руб.

Помимо этого, на указанную сумму вводится запись в регистр накопления Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход.

Пример 2

Для переноса недоимки на счет 68.90 в форме списка операций по единому налоговому счету по команде Операция следует выбрать вид операции:

  • Налоги (начисление) — для учета на ЕНС недоимки по налогам, сборам и страховым взносам;
  • Пени, штрафы (начисление) — для учета на ЕНС недоимки по пеням, штрафам и процентам.

По условиям Примера 2 в форме документа Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) следует указать дату переноса (01.07.2022) и в табличной части (рис. 3):

  • наименование налога (сбора, взноса) — Страховые взносы в ФСС. КБК и счет учета заполняются автоматически;
  • регистрацию в налоговом органе и код по ОКТМО;
  • срок уплаты;
  • сумму недоимки;
  • порядок отражения в учете (Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС или Только ЕНС).

012-02.jpg

Если указан порядок отражения в учете Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС, то при проведении документа формируется проводка:

Дебет 69.01 по субконто «Налог (взносы): начислено / уплачено» Кредит 68.90

— на сумму недоимки 853 руб.

Помимо этого, на сумму недоимки вводится запись в регистр накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход.

Если указан порядок отражения в учете Только ЕНС, то при проведении документа вводится только запись в регистр накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход, бухгалтерские проводки не формируются.

В форме документа Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы (начисление) следует указать дату переноса недоимки по санкциям (01.07.2022). В табличной части следует указать вид платежа (Штрафы, Пени или Проценты), счет учета с соответствующей аналитикой (например, Проценты: начислено / уплачено) и сумму недоимки.

При проведении документа на сумму недоимки формируется проводка по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета налогов (сборов, страховых взносов) с аналитикой, отражающей обособленный учет санкций (штрафов, пеней, процентов).

Помимо этого, вводится запись в регистр накопления Расчеты по санкциям на едином налоговом счете с видом движения Приход.

Уведомление об исчисленных суммах налогов и уплата ЕНП

В прежних версиях программы в форме помощников по налогам можно было подготовить отчет по расчету налогов и сформировать платежные поручения на их уплату. Начиная с версии 3.0.115 в «1С:Бухгалтерии 8» для участников эксперимента во все помощники по налогам добавлена возможность подготовки уведомлений об исчисленных суммах налогов. Платежные поручения по уплате ЕНП формируются с учетом сальдо по счету 68.90 на текущую дату. Сумма платежа автоматически уменьшается на сумму уплаченного авансового платежа.

Переход к помощникам по налогам выполняется из списка Задачи организации (раздел Главное).

Пример 3

По условиям Примера 3 при проведении документа Списание с расчетного счета от 05.07.2022, отражающего перечисление ЕНП в счет уплаты НДФЛ, формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.90 Кредит 51

— на сумму 18 700 руб.

Помимо этого вводится запись в регистр накопления Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход.

По сроку исполнения 05.08.2022 в списке Задачи организации отражается задача НДФЛ, уведомление за июль 2022 г. По указанной ссылке осуществляется переход в форму помощника НДФЛ, уведомление за июль 2022 г.

Форма помощника по НДФЛ состоит из блоков:

  • Подготовка отчета;
  • Уведомление;
  • Уплата.

В блоке Подготовка отчета отражается КБК для НДФЛ, срок уплаты НДФЛ в июле (06.07.2022) и перечисленная сумма НДФЛ (18 700 руб.).

Согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, срок уплаты рассчитывается как следующий день после выплаты зарплаты (проведения документов Выдача наличных или Списание с расчетного счета).

Из блока Уведомление по кнопке Сформировать уведомление выполняется автоматическое формирование и заполнение уведомления об исчисленной сумме НДФЛ по данным учетной системы (рис. 4).

014.jpg

Рис. 4. Уведомление об исчисленном НДФЛ

Обратите внимание, срок уплаты в уведомлении должен быть указан в соответствии с НК РФ (без учета переноса срока из-за выходных, нерабочих праздничных и (или) нерабочих дней, см. ст. 6.1 НК РФ).

Уведомление можно вывести на печать, отправить напрямую в ФНС через сервис 1С-Отчетность или выгрузить в файл.

При проведении документа Уведомление об исчисленных суммах налога от 05.08.2022, подтверждающего уплату НДФЛ, формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.01.1 по субконто «Налог (взносы): начислено / уплачено» Кредит 68.90

— на сумму уплаченного в июле 2022 года НДФЛ в размере 18 700 руб.

Помимо этого, вводятся записи в регистры накопления:

  • Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Расход;
  • Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход.

Если учет расчетов по заработной плате ведется во внешней программе (например, в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)), то перед подготовкой уведомления в «1С:Бухгалтерию 8» редакции 3.0 необходимо передать документ Сведения об удержанном НДФЛ.

В блоке Уплата помощника по НДФЛ выводится информационное сообщение, что уплата не требуется.

Пример 4

Страховые взносы с выплат физлицам за июль 2022 года должны быть уплачены в бюджет не позднее 15.08.2022 (пп. 1 п. 1 ст. 419, п.п. 1, 3 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 4 ст. 22, п.п. 1, 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

По сроку исполнения 08.08.2022 (т. е. не позднее, чем за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты) в списке Задачи организации отражается задача Страховые взносы, уведомление за июль 2022 г. По указанной ссылке осуществляется переход в форму помощника Зарплата, НДФЛ и взносы за Июль 2022 г.

Форма помощника по зарплате, НДФЛ и взносам состоит из блоков:

  • Расчет зарплаты;
  • Выплата зарплаты;
  • Уведомление;
  • Оплата страховых взносов и НДФЛ.

Как и прежде, помощник детально иллюстрирует расчет зарплаты, НДФЛ и страховых взносов, автоматически формирует реестры перечислений и документы на выплату зарплаты (платежные поручения или расходно-кассовые ордеры).

Из блока Уведомление по кнопке Сформировать уведомление выполняется автоматическое формирование и заполнение уведомления об исчисленной сумме страховых взносов по данным учетной системы.

При проведении документа Уведомление об исчисленных суммах налога, сообщающего о предстоящей уплате страховых взносов, формируются бухгалтерские проводки:

Дебет 69.01 (69.03.1, 69.02.7) по субконто «Налог (взносы): начислено / уплачено» Кредит 68.90

— на сумму начисленных взносов (15 000 руб.). Страховые взносы «на травматизм» в размере 100 руб. по-прежнему перечисляются в ФСС.

Также вводится запись в регистр накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход.

Если учет расчетов по заработной плате ведется во внешней программе (например, в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)), то перед подготовкой уведомления в «1С:Бухгалтерию 8» редакции 3.0 необходимо передать документ Отражение зарплаты в бухучете.

В блоке Оплата страховых взносов и НДФЛ автоматически рассчитывается сумма ЕНП. Также с использованием помощника формируется платежное поручение на уплату ЕНП.

Обратите внимание, что в платежном поручении следует указывать ИНН и КПП для головной организации. Если организация относится к крупнейшим налогоплательщикам, то в любом случае следует указывать свой КПП (не КПП крупнейшего налогоплательщика).

При проведении документа, отражающего уплату ЕНП, формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.90 Кредит 51

— на сумму страховых взносов 15 000 руб. (кроме взносов «на травматизм»).

Помимо этого вводится запись в регистр накопления Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход. Аналогичным образом с использованием помощников создаются уведомления по другим налогам, а также платежные поручения на ЕНП.

Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов

Для участников эксперимента по применению ЕНП в программе с июля 2022 года добавлено автоматическое распределение и зачет ЕНП в счет уплаты налогов и санкций.

Распределение и зачет выполняются регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету при закрытии месяца с соблюдением следующей последовательности погашения задолженности с наступившими сроками уплаты (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):

  • недоимка (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
  • налоги, авансовые платежи по налогам, страховые взносы и сборы (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

При проведении регламентной операции бухгалтерские проводки не формируются, но вводятся записи в регистры, в том числе в регистры подсистемы УСН; ИП, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО); НДФЛ; страховых взносов. Тем самым в программе фиксируется как сам факт уплаты налога/взноса для отражения в соответствующем налоговом учете, так и реквизиты документов оплаты для этих подсистем.

Также вводятся записи в регистры накопления:

  • Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Расход;
  • Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Расход;
  • Расчеты по санкциям на едином налоговом счете с видом движения Расход.

Операции по ЕНС

Новый функционал «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 по уплате единого налогового платежа предусматривает возможность корректировать автоматический зачет ЕНП на уплату налогов и взносов, а также отражать в учете другие операции на едином налоговом счете без представления в ФНС уведомлений по исчисленным суммам налогов.

Так, документ Операция по ЕНС с видом операции Налоги (начисление) (см. рис. 3) может использоваться для переноса на счет 68.90 задолженности по налогу, которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам налогов, например, при сдаче уточненной налоговой декларации. Чтобы операция отражалась и в учете, и в регистрах по ЕНС, в поле Отражение в учете следует выбрать значение Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС.

Если автоматически выполненный зачет ЕНП не совпал с зачетом, произведенным ФНС, то для корректировки распределения ЕНП между налогами, пенями и штрафами следует использовать документ Операция по ЕНС с видами операций Налоги (уплата) (рис. 5) или Пени, штрафы (погашение).

015.jpg

Рис. 5. Корректировка распределения ЕНП

В одной строке табличной части документа следует указать:

  • наименование налога (сбора, взноса), на который был зачтен ЕНП;
  • регистрацию в налоговом органе;
  • счет учета (счета учета не указываются, если нужно отразить операцию только в регистрах по ЕНС);
  • платежный документ, по которому корректируется зачет ЕНП;
  • срок уплаты;
  • сумму налога со знаком «минус».

Для отражения в учете санкций (пеней, штрафов и процентов), уплаченных за счет ЕНП, следует использовать документ Операция по ЕНС с видом операции Пени, штрафы (начисление).

В табличной части документа следует указать вид платежа (Штрафы, Пени или Проценты), счет учета затрат на уплату санкций, порядок отражения в налоговом учете и сумму.

Для корректировки сумм, учитываемых на едином налоговом счете, следует использовать документ Операция по ЕНС с видом операции Корректировка счета по аналогии с Примером 1.

Рекомендации пользователям для особых ситуаций

В начале применения ЕНП при отправке уведомлений об исчисленных суммах налогов в ФНС были выявлены отдельные ситуации, требующие особого отражения в учете. Предлагаем рекомендации к таким ситуациям.

Отсрочка по уплате УСН и страховых взносов

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 организации и ИП производственной сферы получили возможность отсрочить уплату налога по УСН за 2021 год, авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года. Напомним, налог по УСН за 2021 год организации должны были уплатить не позднее 31.03.2022, а ИП — не позднее 30.04.2022.

Теперь срок уплаты налога продлен на 6 месяцев: для организаций — на конец октября 2022 года, а для ИП — на конец ноября 2022 год. При этом итоговый налог по УСН за 2021 год компании смогут заплатить частями: в размере 1/6 ежемесячно (не позднее последнего числа месяца) начиная со следующего месяца за тем, в котором наступает новый срок уплаты (см. письмо ФНС России от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@). Срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года перенесен для организаций и ИП с 25.04.2022 на 30.11.2022.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 (в ред. Постановления от 15.06.2022 № 1068), организациям и ИП, пострадавшим от финансовых санкций, продлили сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу работников за апрель — сентябрь 2022 года. Сроки уплаты взносов перенесены на 12 месяцев по сравнению с установленными в соответствии с нормами НК РФ.

Пользователям, которым положена отсрочка по уплате УСН и страховых взносов, рекомендуем заполнить уведомление, но не отправлять его.

Это действие требуется для корректной фиксации расчетов в регистрах ЕНС.

Налог на прибыль

С точки зрения ФНС подача уведомлений по налогу на прибыль организаций не требуется, кроме сведений о суммах налога иностранной организации (когда российская организация выступает в качестве налогового агента).

В этом случае для корректной фиксации расчетов в регистрах ЕНС также рекомендуется заполнять уведомление, но не отправлять его.

С точки зрения ФНС подача уведомлений по налогу на добавленную стоимость (НДС) не требуется. Рекомендуем действовать, как в предыдущих случаях, — формировать уведомление без отправки.

Таким образом, во всех ситуациях, когда ФНС отказывает в приеме уведомления (исходя из логики обслуживания расчетов по налогу/взносу), его в любом случае следует заполнить и провести, чтобы корректно отразить в учете ЕНС. При этом отправлять уведомление не обязательно.

Альтернативный вариант отражения расчетов по единому налоговому счету для подобных ситуаций — заполнить вручную Операцию по ЕНС с видом операции Налоги (начисление).

В заключение отметим, что в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые устанавливают правовые основы для применения единого налогового счета при уплате налогов, сборов и страховых взносов организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами повсеместно.

После вступления закона в силу 01.01.2023 уплата любых налогов будет в обязательном порядке осуществляться посредством единого налогового платежа на единый налоговый счет.

От редакции. В 1С:Лектории 16.06.2022 состоялась онлайн-лекция эксперта 1С «Единый налоговый платеж — новый порядок уплаты налогов, поддержка в 1С». С видеозаписью можно ознакомиться на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория :

  • Е.Н. Калинина.Единый налоговый платеж — новый порядок уплаты налогов, поддержка в 1С;
  • Е.Н. Калинина.Ответы на вопросы.

Со всеми мероприятиями 1С:Лектория также можно ознакомиться на сайте 1С:ИТС . Обратите внимание, в августе в 1С:Лектории — каникулы.

Самоучитель по работе с ЕНС и ЕНП в 1С Бухгалтерия

Основные понятия и теория по ЕНП и ЕНС, с которых следует начать изучение темы, изложены в материалах по ссылкам ниже.

ЕНС — это электронный кошелек налогоплательщика. В нем собираются его платежи в бюджет и совокупная обязанность по срокам уплаты, а в результате образуется сальдо расчетов. Оно может быть:

  • положительным;
  • отрицательным;
  • нулевым.

Совокупная обязанность — это общая сумма всех налоговых платежей, которую обязан уплатить налогоплательщик.

ЕНП — деньги, перечисленные в бюджет для исполнения совокупной обязанности, а также зачисления со стороны бюджета (налоговые вычеты, % за просрочку…).

Распределение ЕНП — погашение совокупной обязанности в порядке:

  • указанном налогоплательщиком в уведомлениях об исчисленных налогах;
  • статьи 45 НК РФ, если порядок, указанный налогоплательщиком, ей противоречит (законопроект N 357275-8):
    • недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее ранней);
    • НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению;
    • недоимка по иным налогам (сборам, взносам) (начиная с наиболее ранней);
    • иные налоги (авансы, взносы и т. д.) — с момента возникновения обязанности по их уплате;
    • пени;
    • проценты;
    • штрафы.

    Уведомление о суммах начисленных налогов, авансов, взносах — документ, который надо подать по тем налогам (взносам), по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности. Из уведомлений налоговая понимает, какие налоги заплатил налогоплательщик в составе ЕНП.

    Ключевые факты об уведомлении:

    • Срок подачи — 25 число каждого месяца, на который приходится срок уплаты (сдвигается при попадании на нерабочий день).
    • Если до сдачи декларации нашли ошибку, взамен подается новое Уведомление с правильными данными.
    • После сдачи отчетности уведомление не сдается и не принимается налоговиками.
    • Уведомление по одному налогу и сроку уплаты должно быть только одно на итоговую сумму. При подаче нескольких они не суммируются на ЕНС. Последнее затирает данные предыдущих.
    • В 2023 году вместо уведомления можно подавать платежное поручение со статусом 02. Срок уплаты в этом случае 25 число, а не 28.
    • За неподачу уведомлений начисляются пени (т. к. налог не распределяется в соответствующий бюджет) и штраф по ст. 126 НК РФ (мера временно не применяется).

    В программе 1С для корректного учета необходимо создавать Уведомление об исчисленных суммах налогов . А если в этом периоде (по этому налогу) уведомление не подается, то Операцию по единому налоговому счету .

    Положительное сальдо можно зачесть или вернуть. Для этого есть специальные заявления:

    Самая важная информация от ФНС по ЕНС и ЕНП:

    Подборка разъяснений от налоговиков по некоторым вопросам:

    Сценарий работы с ЕНС и ЕНП в 1С:Бухгалтерия 3.0

    В 1С: Бухгалтерия автоматизация по ЕНП доступна с релиза 3.0.115 — дополнительные настройки для перехода на единый налоговый платеж не требуются.

    Настроить работу с ЕНП в 1С нужно с 1 января 2023 года. Для ввода остатков используйте специальный Помощник по переходу на ЕНС. Как это сделать — рассказываем в материале Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С

    Шаг 1. Рассчитываем налоги и взносы в обычном порядке.

    Шаг 2. Переносим начисления на ЕНС (68.90) документами Уведомление об исчисленных суммах налогов , Операция по единому налоговому счету — так формируется совокупная налоговая обязанность.

    Шаг 3. ЕНП уплачиваем в бюджет так же, как и раньше платили налоги, но по новым единым реквизитам. Уплата отражается по Дт 68.90 и формируется сальдо ЕНС.

    Шаг 4. Налоговая распределит поступивший платеж в счет совокупной обязанности. То же самое в программе 1С делает регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету. Распределение уже идет только по регистрам ЕНС, не затрагивая счета БУ.

    Если появились операции, которые выходят за рамки обычного начисления и уплаты налогов, для их отражения используйте Операции по единому налоговому счету из раздела Операции :

    • Налоги (начисление) и Налоги (уплата) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налогам;
    • Пени, штрафы (начисление) и Пени, штрафы (погашение) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налоговым санкциям;
    • Корректировка счета — другие корректировки по ЕНС, в частности, перенос переплаты по налогам.

    Подробно этот механизм разобран в статье — Операции по ЕНС в 1С

    Особенности отражения различных налогов на ЕНС

    Каждый налог имеет свои особенности отражения совокупной обязанности на ЕНС, заполнения уведомлений и т. п., например:

    • По УСН уведомления заполняются поквартально, а не нарастающим итогом. Уменьшать сумму аванса на переплату при заполнении уведомления не следует.
      УСН при ЕНС и ЕНП
    • досрочно — для этого подайте в ИФНС Заявление о зачете переплаты по форме КНД 1150057;
    • по сроку платежа в автоматическом режиме.

    Поиск и исправление ошибок

    Наиболее распространенные ошибки и заблуждения по ЕНП и ЕНС разобраны в материалах ниже.

    Все ошибки можно разделить на две большие категории:

    • ошибки в сумме налога/взноса;
    • ошибки в реквизитах Уведомления.

    Важно не только отправить в ИФНС новое исправленное Уведомление по ЕНП, но и корректно внести правки в 1С.

    Для анализа своих данных и поиска ошибок используйте информацию:

    Примеры ошибок и их исправление в программе 1С рассмотрены здесь:

    Проверьте себя

    Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
    важные изменения 1С и законодательства

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

      У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.С 2023 года вместо платежных поручений на каждый отдельный налог..Перед вами наглядный и понятный самоучитель по 1С 8.3 Бухгалтерия.

    (3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

    Как в 1С сформировать уведомление по ЕНП

    Время идет. ЕНП рука об руку с ЕНС шагает по стране, ФНС не устает выпускать все новые разъяснения и пояснения по поводу этой неоднозначной парочки. Но одно дело — выпустить очередное письмо с трактовкой законодательства, а другое — применять всю эту чехарду на практике, пытаясь удержать на плаву корабль бизнеса. Ежемесячно бухгалтеры формируют уведомления по ЕНП в 1С для передачи в ФНС — это один из факторов «снижения» загруженности бухгалтерских служб, по мнению Минфина.

    Что это за документ

    Это документ, на основании которого налоговая инспекция списывает с ЕНС указанные суммы в счет исполнения обязательств налогоплательщика перед бюджетом. Новая форма стала новогодним подарком, первые ласточки полетели в ФНС сразу после каникул, пилотом стал НДФЛ с декабрьской заработной платы, выплаченной в январе. То есть времени на раскачку у бухгалтеров не было.

    Надо отдать должное, формирование уведомления по ЕНП в 1С 8 было реализовано быстро, хотя до сих пор работать с ним не всегда удобно. И это совсем не вина специалистов 1С. Причина — в общей «сырости» системы расчетов с бюджетом через ЕНС.

    Предприятия и ИП, выбравшие на 2023 год способ расчета с бюджетом посредством платежек с кодом 02, обходятся без новой формы. В платежке указывают КБК конкретного налога, что предполагает безошибочное разнесение суммы платежа. И да, я согласна с вашими комментариями после прочтения этой фразы, уважаемые коллеги.

    Те же, кто перешел на уплату налогов в составе ЕНП, одновременно подписались на ежемесячное предоставление новой формы в ФНС. Создание уведомления по ЕНП в 1С 8.3 Бухгалтерия происходит в разделе «Отчеты» — «Регламентированная отчетность». Сервис 1С:Отчетность поможет сразу отправить готовый документ по адресу, то есть в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или ее обособленных подразделений.

    Уведомление отчетом не является, это информационный документ. Тем не менее, ФНС угрожает штрафами за его непредоставление, ссылаясь на п. 1 ст. 126 НК РФ. В форму включаются налоги, подлежащие уплате за прошлый месяц. Например, страховые взносы, авансы по УСН, имущественным налогам, и т. п. — по тем обязательствам, что включены в состав ЕНП. Срок сдачи — 25-ое число каждого месяца.

    У НДФЛ особая история, ох, непростая. Ему календарь с 2023 года не указ, его период теперь — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число месяца текущего.

    Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы проверить правильность заполнения уведомления по налогам.

    Как сформировать уведомление по ЕНП в 1С

    Каждая бухгалтерская программа помогает готовить документы для налоговой инспекции. Мы рассмотрим, как в 1С создать уведомление по ЕНП, так как с этой программой работают большинство бухгалтеров.

    Программа располагает возможностью заполнить документ как в ручном режиме, так и автоматически.

    Сначала расскажем про ручное заполнение.

    Нам нужен раздел «Отчеты», а в нем — подраздел «Регламентированные отчеты».

    Уведомление по ЕНП в 1С

    Переходим в соответствующий раздел отчетности. Здесь раскрываем папку «Единый налоговый платеж» и выбираем нужный пункт.

    Как в 1С создать уведомление по ЕНП

    Теперь надо указать дату и выбрать налог, по которому создается документ, заполнить отчетный период и сумму.

    Все готово для отправки в ФНС. Но сначала все внимательно проверим — проверка никогда не помешает.

    Теперь покажем, как автоматически заполнить уведомление по ЕНП из раздела «Задачи организации».

    Где в 1С уведомление

    Выбираем необходимый налог и жмем «Сформировать».

    Уведомление по ЕНП в 1С автоматически

    Пример

    Приведем пример по нескольким налогам, подлежащим уплате по одному сроку. Это будут:

    • НДФЛ за апрель (период с 23 марта по 22 апреля);
    • транспортный за 1 квартал;
    • земельный за 1 квартал;
    • аванс по налогу при УСН за 1 квартал.

    Последовательно выбираем налоги, проставляем период, сумму. Получаем вот такой документ:

    Пример заполнения уведомления в 1С

    В примере показали, как в 1С сформировать уведомление по ЕНП на несколько налогов. Это возможно сделать только в ручном режиме. Автоматом документы заполняются на каждый налог.

    ЕНП. Рекомендации по переходу и настройка в 1С

    Единый налоговый платеж (ЕНП) работает в тестовом режиме с 1 июля по 31 декабря 2022 года, а 1 января 2023 года станет обязательным. Как начать работать с механизмом уплаты ЕНП в 1С рассмотрим в статье.

    Единый налоговый платеж (ЭНП) — это особый порядок уплаты организациями и ИП нескольких налогов, взносов штрафов и пени одним платежом. Уточнять срок уплаты, вид платежа, принадлежность к бюджету не требуется. Система налогообложения при этом останется прежней.

    Это механизм уже работает в тестовом режиме с 1 июля по 31 декабря 2022 года, а 1 января 2023 года станет обязательным. Механизм регламентируется законом от 29 ноября 2021 г. N 379-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации».

    · В федеральном казначействе для налогоплательщиков будет открыт индивидуальный лицевой счет.

    · Плательщики будут совершать один платеж в счет уплаты налогов, сборов, пени, недоимок, штрафов, указывая свой ИНН.

    · Налоговая сама распределит полученные денежные средства с ЕНП на основании полученной отчетности и прочей документации

    Единый налоговый платеж можно сравнить с балансом лицевого счета, который нужно своевременно пополнять, а деньги будут списываться по назначению.

    При переходе на ЕНП с 01.01.2023 пересмотрены сроки уплаты налогов, авансовых платежей, страховых взносов, и сроки сдачи отчетности. Будут предусмотрен единый срок 28 – го числа (см.ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

    В программе 1С: Предприятие Бухгалтерия 3.0 с релиза 3_0_115 от 25.06.2022 в полном объеме поддерживается функционал перечисления налогов и сборов по Единому налоговому платежу(ЕНП) с учетом расчетов на едином налогового счете (ЕНС).

    Для переходного периода на ЕНП предусмотрена настройка учетной политики по налогам и сборам с указанием периода перехода. Раздел Главное» — > Налоги и отчеты — > Система налогообложения. Отметить галочку и установить период действия ЕНП.

    После настройки, необходимо проверить историю изменения «Системы налогообложения»:

    Перечисление налоговых платежей и страховых взносов без расшифровки налогов, которые подлежат к уплате налогоплательщиков, будут производится одним платежом (исключение составляет перечисление/уплата страховых взносов на травматизм, по закону по РФ 125 ФЗ от .24.07.1998 о страховых взносах на травматизм).

    Сальдо по разным налогам и страховым взносам может быть в виде переплаты, так и в виде недоимки, а на Едином налоговом счете сальдо будет отражено, как итоговый результат расчетов. В конфигурации добавлен предопределенный счет 68.90 (Активно/пассивный) «Единый налоговый счет» (Раздел «Главное» — > План счетов ) и дополнительные регистры по ведению зачетов по взаиморасчетам налогов и сборов.

    Разработаны и добавлены в программу документы по действиям и операциям с ЕНС: Раздел «Операции» — > Единый налоговый счет .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *