Перейти к содержимому

Как проверить книгу продаж по оборотке в 1с

  • автор:

Алгоритм проверки декларации по НДС в 1С

Механизмы проверки декларации в 1С

Внутренние механизмы проверок расчета НДС в 1С:

  • Отчеты — Экспресс-проверка ведения учета ;
  • Отчеты — Анализ состояния налогового учета по НДС ;
  • Проверка контрольных соотношений показателей в декларации по рекомендациям ФНС;
  • Проверка соответствия формата данных – кнопка Проверка – Проверить выгрузку .

Тройная проверка декларации по НДС

Декларация по НДС подготовлена. Теперь ее надо проверить. В данной статье мы расскажем, как сделать такую проверку сразу с трех сторон:

  • в бухгалтерском учете;
  • в налоговом учете по НДС;
  • в декларации.

Проверка НДС, начисленного к уплате

Прежде всего, следует сверить сумму начисленного НДС, отраженную:

  • в БУ по счетам расчетов НДС с бюджетом;
  • в НУ в книге продаж;
  • в Декларации по НДС по соответствующим разделам.

Если операции по начислению НДС в программе оформлены верно, то с учетом некоторых корректировок сумма начисленного НДС за налоговый период должна совпасть в бухгалтерском учете, в налоговом учете НДС и в декларации по НДС.

НДС начисленный к уплате по БУ

Для определения суммы начисленного НДС к уплате по БУ необходимо сложить итоговые суммы за отчетный период кредитовых оборотов по счетам:

  • 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
  • 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;

Предварительно кредитовый оборот счета 68.02 и 68.32 необходимо «очистить», т.е. вычесть:

  • Дт 51 Кт 68.02 (68.32) – возмещение НДС из бюджета;
  • Дт 91 Кт 68.02 (68.32) – начисленные пени, штрафы;
  • другие сторнирующие или дополнительные исправительные записи, а также отклонения при округлении.

Для определения суммы удобно сформировать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»

и Анализ счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

  • Кт оборот 68.02 — 2 188 335,92 руб. – 0,41 (отклонение при округлении) = 2 188 335,51 руб.
  • Кт оборот 68.32 — 108 000 руб.
НДС начисленный к уплате по НУ

Для определения суммы начисленного НДС к уплате в НУ, необходимо сложить данные в книге продаж, указанные по итоговым строкам НДС к уплате:

  • графа 17 «Сумма НДС 18%» – 2 296 335, 51 руб.
  • графа 18 «Сумма НДС 10%» – 0 руб.

Общую сумму НДС начисленного можно так же проверить по Разделу 9 декларации по НДС.

  • стр. 260 – 2 296 335,51 руб.
  • стр. 270 – 0 руб.
НДС начисленный к уплате в декларации

Для определения суммы НДС, начисленного к уплате в декларации, необходимо сложить данные, указанные по итоговым строкам декларации НДС к уплате:

  • Раздел 2 стр. 060 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет»;
  • Раздел 3 стр. 118 «Общая сумма НДС, исчисленная с учетом сумм восстановленных сумм налога»;
  • Раздел 4 стр. 050 + стр.080 «НДС начисленный к уплате»;
  • Раздел 6 стр. 050 + стр. 100 «НДС начисленный к уплате».
  • Раздел 2 стр. 060 – 108 000 руб. PDF
  • Раздел 3 стр.118 – 2 188 336 руб. PDF

Таким образом, сумма начисленного НДС одинаковая по всем трем источникам:

  • в бухгалтерском учете;
  • в налоговом учете по НДС;
  • в декларации по НДС.

Следовательно, сумма НДС начисленного в программе отражена верно.

Проверка НДС, принятого к вычету

Далее следует сверить сумму НДС, принятую к вычету и отраженную:

  • в БУ по счетам расчетов НДС с бюджетом;
  • в НУ в книге покупок;
  • в Декларации по НДС по соответствующим разделам.
НДС, принятый к вычету в БУ

Для определения суммы принятого НДС к вычету по БУ необходимо сложить итоговые суммы за отчетный период дебетовых оборотов по счетам:

  • 68.02 «Налог на добавленную стоимость»
  • 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»

Предварительно, дебетовый оборот счета 68.02 и 68.32 необходимо «очистить», т.е. вычесть:

  • Дт 68.02 (68.32) Кт 51 – уплата НДС в бюджет;
  • другие сторнирующие или дополнительные исправительные записи, а также отклонения при округлении.

Для определения суммы удобно сформировать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»

и Обороты счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

  • Дт оборот 68.02 — 1 010 797,92 – 18 155 (уплата НДС в бюджет) = 992 642,92 руб.
  • Дт оборот 68.32 — 0 руб.
НДС, принятый к вычету в НУ по НДС

Для определения суммы принятого НДС к вычету по НУ необходимо сложить данные в книге покупок, указанные по итоговым строкам НДС к уплате:

  • графа 16 «Сумма НДС, принимаемая к вычету»

  • графа 16 «Сумма НДС, принимаемая к вычету» – 992 642,92 руб.

Общую сумму НДС начисленного можно так же проверить по Разделу 8 декларации по НДС.

  • стр. 190 – 992 642,92 руб.
НДС, принятый к вычету в декларации

Для определения суммы НДС, принятого к вычету в декларации, необходимо сложить данные, указанные по итоговым строкам НДС к уменьшению:

  • Раздел 3 стр. 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»;
  • Раздел 4 стр. 030 + стр.040 «НДС к вычету»;
  • Раздел 5 стр. 080 + стр. 090 «НДС к вычету»;
  • Раздел 6 стр. 060 + стр. 090 + стр.150 «НДС к вычету».
  • Раздел 3 стр. 190 = 992 643 руб. PDF

Таким образом, сумма НДС к вычету одинаковая по всем трем источникам:

  • в бухгалтерском учете;
  • в налоговом учете по НДС;
  • в декларации по НДС

Следовательно, сумма НДС к вычету в программе отражена верно.

Анализ статусов счетов-фактур в журналах поступления и реализации

Перед сдачей декларации по НДС каждый бухгалтер должен убедиться, что все счета-фактуры, зарегистрированы в базе, т. к. информация о них выгружается в ИФНС в составе декларации.

Полноту регистрации выставленных и полученных счетов-фактур можно проверить по журналам поступления и реализации с помощью статусов счетов-фактур.

В данной публикации мы рассмотрим пример работы со статусами счетов-фактур в журналах поступления и реализации.

Статусы СФ в журналах поступления и реализации

Статусы СФ

В журналах документов Поступление (акты, накладные) и Реализация (акты, накладные) есть графа Счет-фактура , в которой отображаются статусы счетов-фактур (СФ), зарегистрированных в программе на основании этих документов. Статусы позволяют контролировать наличие и проведение СФ в 1С.

Журнал документов Поступление (акты, накладные) открывается через раздел Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) .

Журнал документов Реализация (акты, накладные) открывается через раздел Продажи — Продажи — Реализация (акты, накладные) .

Программа анализирует данные в 1С и автоматически присваивает статус СФ:

  • Проведен – на основании данного документа зарегистрирован и проведен СФ;
  • Не требуется – наличие СФ для данной операции не требуется;
  • Отсутствует – для операции требуется наличие СФ, но он не зарегистрирован на основании документа;
  • Не проведен – для операции требуется наличие СФ, он зарегистрирован на основании документа, но не проведен.

Рассмотрим подробнее особенности поведения некоторых статусов счетов-фактур.

Статус Не требуется

Статус Не требуется может присваиваться счету-фактуре, если в 1С оформлены операции, по которым счет-фактура не составляется, например:

  • комитент передает комиссионеру товар на реализацию;
  • реализация товаров неплательщикам НДС, когда есть письменное согласие о невыставлении СФ.
Статус Отсутствует

Статус Отсутствует указывает на то, что для операции требуется наличие СФ, но он не зарегистрирован на основании документа.

Для исправления ошибки и регистрации входящего СФ необходимо:

  • открыть документ Поступление (акт, накладная) ;
  • внизу формы документа указать номер и дату СФ;
  • нажать кнопку Зарегистрировать .

Для исправления ошибки и регистрации исходящего СФ необходимо:

  • открыть документ Реализация (акт, накладная) ;
  • нажать кнопку Выписать счет-фактуру .

В некоторых случаях для счетов-фактур в журнале документов Поступление (акты, накладные) устанавливается статус Отсутствует . Но наличие СФ не требуется для операций и правильный статус СФ должен быть Не требуется .

В чем причина неверного расставления статусов СФ и какой возможен выход из сложившейся ситуации?

При большом количестве документов такое поведение программы существенно усложняет проверку правильности регистрации СФ.

15 декабря Организация приобретает товар у поставщика ООО «РивьераЛайн». При заключении договора поставщик предоставил уведомление о том, что он применяет УСН и СФ не составляет.

В журнале документов Поступление (акты, накладные) у документа от ООО «Ривьера Лайн» для СФ устанавливается статус Отсутствует вместо статуса Не требуется .

Некорректное поведение статуса СФ связано с тем, что при создании договора с контрагентом в карточке договора был по умолчанию установлен флажок Поставщик по договору предъявляет НДС .

А именно по флажку Поставщик по договору предъявляет НДС программа определяет нужен ли СФ по данной операции.

Для устранения ошибки в договоре с ООО «Ривьера Лайн» необходимо снять этот флажок.

Если в программе существуют другие документы, ранее зарегистрированные по этому договору, то 1С не позволит снять флажок и выведет сообщение об ошибке.

Для решения данной проблемы существует два способа.

Способ № 1

Создать новый договор с контрагентом, убрав флажок Поставщик по договору предъявляет НДС , и перенести документы на новый договор. Этот способ лучше использовать в том случае, когда:

  • по данному договору введено небольшое число документов;
  • не затрагиваются прошлые закрытые периоды.
Способ № 2

Не убирать в договоре флажок Поставщик по договору предъявляет НДС , согласиться с наличием статуса Отсутствует , но в поле Комментарий документа Поступление (акт, накладная) написать причину появления этого статуса, например: «Поставщик применяет УСН».

В журнале документов Поступление (акты, накладные) в графе Комментарий будет отображаться причина появления статуса Отсутствует , т.е. бухгалтер будет понимать, что статус Отсутствует не связан с реальным отсутствием счета-фактуры.

Статус Не проведен

Статус СФ Не проведен указывает на то, что на основании документа зарегистрирован СФ, но не проведен.

Для исправления ошибки и проведения СФ необходимо:

  • открыть документ Поступление (акт, накладная) или Реализация (акт, накладная) ;
  • внизу формы документа перейти по ссылке Счет-фактура ;
  • в открывшимся счете-фактуре нажать кнопку Еще – Провести .

Отбор документов по статусу счетов-фактур

Для удобства работы бухгалтера с журналами документов в 1С реализованы удобные механизмы отбора. Отбор – механизм 1С, позволяющий отобрать из общего списка документы, которые удовлетворяют указанным критериям.

Например, бухгалтер может быстро составить список приходных документов, по которым в программе не производилась регистрация входящих счетов-фактур.

Рассмотрим варианты быстрого отбора документов по статусу счетов-фактур в 1С в журналах документов Поступление (акты, накладные) и Реализация (акты, накладные) .

Быстрый отбор документов по статусу СФ

Для отбора документов по статусу СФ необходимо:

  • открыть окно настройки списка документов по кнопке Еще – Настроить список ;
  • на вкладке Отбор нажать кнопку Добавить новый элемент и сделать настройки:
    • Счет-фактура – Равно – выбрать статус СФ, по которому требуется провести отбор (например, Отсутствует или Не проведен );
    • нажать кнопку Завершить редактирование .

    При включении этой настройки в журнале документов будут выведены только те документы, которые удовлетворяют указанному значению статуса СФ.

    Быстрый поиск документов по статусу СФ

    Быстрый поиск — механизм 1С, позволяющий быстро найти нужный документ в журнале, набрав первые символы элемента отбора.

    Для быстрого поиска документов по статусу СФ:

    • в поле Быстрый поиск начать вводить статус СФ, по которому требуется провести отбор (например, Отсутствует или Не проведен ).

    Программа анализирует все документы журнала и подбирает те, которые содержат указанный элемента отбора.

    Анализ субконто в разрезе Контрагентов и Договоров

    Контроль сальдо по контрагентам в разрезе договоров удобно осуществлять с помощью отчета Анализ субконто :

    • Закладка Виды субконто :
      • Контрагенты,
      • Договоры.

      Экспресс-проверка ведения учета по НДС

      Проверка расчета НДС Экспресс-проверкой

      Анализ состояния учета по НДС ( Отчеты — Экспресс-проверка — Настройка ):

      • Ведение книги продаж по НДС;
      • Ведение книги покупок по НДС.

      Экспресс-проверка: проверяем по-новому

      Отчеты – Анализ учета – Экспресс-проверка – Настройка :

      • Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость;
      • Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость.

      Система проверки сообщает об ошибках и выдает предупреждения.

      Анализ учета по НДС

      Анализ состояния учета по НДС: Отчеты — Анализ учета по НДС .

      Анализ учета по НДС: подскажет, где ошибки

      Отчеты – Анализ учета – Анализ учета по НДС .

      См. также:

      Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
      важные изменения 1С и законодательства

      Помогла статья?

      Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

      Как сформировать книгу покупок и книгу продаж

      Как формируются книги покупок и книги продаж в программе, как проверить их, как исправлять ошибки в их заполнении.

      Вначале несколько слов о колонке Способ учета НДС в документах:

      отчетность НДС

      С помощью данной колонки в программе реализуется возможность раздельного учета НДС. Используя его, бухгалтер может уже в момент первичного занесения документов в систему определить, куда отнести НДС по каждому товару/услуге каждого поступления.

      Раздельный учет НДС обязаны вести организации, которые осуществляют операции как облагаемые, так и необлагаемые НДС.

      В рамках данного курса такие ситуации рассмотрены не будут, поэтому каждый раз в этом столбце будем выбирать Принимается к вычету. Это значение соответствует привычному поведению системы.

      При реализации товаров возникает дебиторская задолженность покупателя с учетом НДС. Этот НДС должен заплатить покупатель. При этом у организации появляется задолженность по уплате НДС в бюджет. Операции по продаже товаров и услуг отражаются в Книге продаж.

      При покупке товаров, услуг у организации возникала задолженность перед контрагентом с учетом НДС. Уплаченный НДС поставщикам можно принять к вычету. Операции закупки организацией товаров и услуг отражаются в Книге покупок.

      По окончании налогового периода образуется сальдо на счете 68.02 Налог на добавленную стоимость.

      бухгалтерия 3.0

      Если оно по дебету, то организация возместит эту сумму из бюджета. Если по кредиту, то организация должна заплатить эту сумму в бюджет.

      Операции по НДС с полученных и выплаченных авансов также отражаются в книге покупок и книге продаж.

      Заполнение книги продаж происходит автоматически по данным регистра накопления НДС Продажи.

      бухгалтерия 3.0

      В него попадают записи при проведении документов реализации. Для каждой строки книги продаж указывается дата и номер документа, подтверждающего данную операцию. В качестве такого документа выступает Счет-фактура. Если в какой либо строке книги продаж нет сведений о дате и номере счет-фактуры, это говорит о том, что она не введена.

      Проверить книгу продаж можно следующим образом: итоговая сумма НДС в ней должна быть равна остатку по кредиту счету 68.02. Обращайте также внимание на заполненность сведений о счет-фактуре.

      Книга покупок формируется на основании регистра сведений НДС Покупки. Записи этого регистра образуются при отражении НДС к вычету.

      Для отражения вычета НДС сформировать документ Формирование записей книги покупок, который заполнится автоматически всеми СФ, по которым не был отражен вычет, и сформирует необходимые проводки:

      отчетность НДС бухгалтерия 3.0книга продаж

      После того, как для всех счет-фактур от поставщика будет сделан вычет по НДС, счет 19 должен закрыться.

      бухгалтерия 3.0

      Если все-таки у вас он не закроется (как в моем примере), проверьте еще раз все введенные СФ, возможно какие то из них просто не проведены. Сформируем карточку счета по сумме 630,00 и посмотрим документ:

      бухгалтерия 3.0

      Видим, что по нему не зарегистрирована счет-фактура, исправляем ситуацию и все подобные ошибки.

      Переформируем ОСВ по счету 19:

      книга покупок

      19-й счет успешно закрылся.

      Для проверки введенных счетов-фактур воспользуйтесь отчетом:

      учет НДС в 1скнига покупок

      Если покупатель вам перечислил аванс, то на эту сумму необходимо выписать счет-фактуру в том случае, если отгрузка не произошла в течение 5 дней.

      Данная счет-фактура попадет в книгу продаж. В дальнейшем при отражении факта реализации произойдет взаимозачет между счетом расчетов и счетом авансов от покупателя. После этого необходимо оформить документ Формирование записей книги покупок, запись по данной операции попадет также в книгу покупок.

      Если аванс и реализация будут в одном налоговом периоде, то НДС с этого аванса на расчет налога не повлияет.

      Сформировать счет-фактуру на аванс можно на основании документов Поступление на расчетный счет и Приходный кассовый ордер:

      отчетность НДС

      а также воспользовавшись обработкой Формирование счетов-фактур на аванс:

      бухгалтерия 3.0книга продаж

      В нижней части формы можно выбрать параметры формирования счетов-фактур на аванс.

      Если мы сделали предоплату поставщику, а отгрузки не было в течение 5 дней, он обязан выписать нам счет-фактуру на аванс. В программе вы можете создать ее на основании документов Списание с расчетного счета и Расходный кассовый ордер:

      книга покупок

      После оформления документа поступления товаров и услуг от поставщика аванс от поставщика зачтется, будет учтен и принят к вычету НДС с покупок, данная запись появится в книге продаж.

      Восстановление НДС по авансу необходимо произвести с помощью документа Формирование записей книги продаж.

      Если выплата аванса поставщику и оформление поступления товаров и услуг были в одном налоговом периоде, то НДС с данной операции на расчет общей суммы налога на повлияет.

      Теперь сформируем еще раз ОСВ по счету 68.02 и сверим с книгами покупок и продаж:

      ОСВ по счету 68.02

      стандартные отчеты в бухгалтерии

      книга покупок

      книга продаж

      Дмитрий Медведков 1С

      Дмитрий Медведков программист, консультант 1С
      Работаю в 1С с 2012-го, специализируюсь на УТ 11
      Имею 10 квалифиционных сертификатов 1C:Профессионал, 1С:Специалист и 1С:Специалист-консультант

      14. шпаргалка по проверке НДС

      Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?

      Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей

      Не оставляем НЕ проведенными ‘поступление товаров’ и ‘расходные накладные’ (отчеты о розничных продажах) и т.д.

      По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.

      По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.

      Не забываем выписки всех своих банков завести

      Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести (перевод собственных денежных средств).

      Да и такое бывает — ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги — это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.

      Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е .движения есть.

      Поставщики счет 60:

      60.01 Д остаток = 0 !
      60.02 К остаток = 0 !

      76.ВА Д остаток = 0
      76.ВА К = 60.02*18/118 — при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает : 76.ВА кредит < 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту).

      Полезно просмотреть статус документов — Счета от поставщиков

      60 — см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !

      19.3 19.4 НДС от поставщиков

      19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 — все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.

      Покупатели 62.01 62.02

      62.01 К остаток = 0
      62.02 Д остаток = 0

      не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок

      Ищите в ‘Отчетность по НДС‘. у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.

      Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ ‘формирование книги покупок’ . Вот такие вот дела — вы как-буд-то покупаете НДС получается.

      не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!

      1С может сделать это автоматически. Ищите в ‘Отчетность по НДС‘.

      76.АВ К остаток = 0
      Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18.
      ОСВ делаем именно 62.2 (т.е. под субсчетам разделяем от 62.1 и 62.2)

      Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.

      Метод дурака

      Есть прикольный метод , когда не понимая ничего в алгоритмах вычисления НДС к уплате, ориентируемся только на то, что 1С знает , что делает.

      Берем за факт ,что например ‘Экспресс проверка ведения учета (НДС)’ проверяет все правильно.

      Допустим у нас 62.2 /6 не бьется с 76АВ (2019г. 2кв.), но есть подозрения ,что все сделано правильно (в период перехода на НДС 20%).
      Т.е. ‘Экспресс проверка НДС’ показывает , что все Гут!

      Убираем из формирования книги покупок одну строчку и смотрим , что ‘Экспресс проверка НДС’ заметила и начала ругаться.
      Ага — значит в документе формировании книги покупок у нас все правильно.

      Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что ‘Экспресс проверка НДС’ заметила и начала ругаться.
      Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.

      Прикольно не правда ли. И так далее .

      Не забываем проверить отчеты о розничных продажах

      Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам.

      Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)

      Делаем просто анализ 50 счета — тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.

      Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей . Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)

      Помощник по учету НДС.

      Ищем по слову НДС , что может быть связано с проверкой НДС.

      Начинаем изучать Операции / Закрытие периода / Помощник по учету НДС .

      Есть также в 1С 8.3 полезный сводный отчет см . Отчеты — Анализ учета по НДС .

      Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения

      Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов ‘Поступления товаров’ в Счет фактура полученный стоит галочка ‘Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения’.
      Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02 <- 19.03 ) из документа ‘поступление товара’.
      У всех отгрузок аналогично отмечены ‘счет-фактура выданный’ и соответственно есть проводки (90.03 <- 68.02) начисление НДС.

      Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые.
      А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной.
      Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

      В период перехода на НДС 20% (2018/2019г.)

      Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДС 18% в 1кв. 2019г. — Исправляем на 20%.

      То , что ниже — это старый бред, лучше не читать:

      Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

        1.
      • 1.1 предоплата клиента
      • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ <- 68.02 помечен ‘НДС по предоплате’)
      • 1.2 отгрузка товара клиенту счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03 <- 68.02 )
      • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).
        2.
      • 2.1 отгрузка товара клиенту
      • 2.2 оплата клиентом
        3.
      • 3.1 предоплата поставщику
      • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 <- 76ВА помечен ‘Выдан НДС с выданного аванса’ ), делается это ручками через Покупки — счет-фактура на аванс
      • 3.2 поступление товара от поставщика счет-фактура обычная ( 68.02 <- 19.3 помечен ‘НДС’ )
      • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА <- 68.02 помечен ‘Восстановление НДС с выданного аванса’) см. формирование книги продаж
        4.
      • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03 <- 60.01 )
      • 4.2 оплата поставщику

      Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

      76АВ <- 68.02 — так попадают предоплаты от покупателей (соответственно когда деньги пришли , а отгрузки нет).
      Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.

      Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

      Смотрим, что содержит документ ‘формирование книги покупок’.
      Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции — Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).

        ‘Формирование книги покупок’ — тут есть разделение :
      • приобретенные ценности 68.02 <- 19.03
      • полученные авансы 68.02 <- 76.АВ
        Смотрим, что содержит документ ‘формирование книги продаж’:
      • восстановление по авансам 76ВА <- 68.02

      1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.

      2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

      3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать — ваши проблемы, вам надо — приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять — документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс.

      4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.

      5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

      Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

      Перезакрываем последовательно янв, февр, март через ‘закрыть месяц’. Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

      Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты — Регламентированные отчеты — список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется — см. справа значок ? .

      Далее некоторые ошибки :
      1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем ‘налоговый орган’.

      Как проверить книги продаж и покупок

      На основании сведений из книги продаж и покупок определяется сумма НДС к уплате, составляется НДС-декларация. То есть это важный документ в рамках налогового учета. А потому все сведения, изложенные в книге, должны быть проверены.

      Что собой представляет книга

      Плательщики обязаны вести учет всех счетов-фактур. Их нужно фиксировать в журналах, предназначающихся для учета. Обычно составляются они по формам, установленным законом.

      Если в этих бумагах будут содержаться ошибки, представители контролирующих органов вычеркнут ранее указанное значение, а затем доначислят налоги. Наличие неточностей приводит к необходимости дополнительного документооборота. А потому книгу нужно проверять заранее.

      Общий порядок проверки

      Книги продаж и покупок следует проверять в определенном порядке. Он облегчает обнаружение ошибок, сокращает объем работы. Рассмотрим все основные этапы проверки книги продаж:

      1. Сначала нужно удостовериться в том, что журнал оформлен правильно. То есть каждый зарегистрированный счет-фактура сопровождается указанием точного номера, даты регистрации, названия продукции, суммы НДС и совокупной стоимости. Грубой ошибкой является сквозная нумерация.
      2. Проверяется наличие всех нужных подписей. В журнал могут вноситься исправления. Их наличие допускается. Однако все поправки должны быть утверждены управленцем или главбухом. Если этого не сделано ранее, утверждение выполняется в рамках процедуры проверки.
      3. Нужно исполнить акт сверки сведений с покупателями. Эта процедура предшествует сшиванию журнала.
      4. Нужно сверить эти сведения: номера и даты счетов-фактур, данные о покупателе, ИНН. Производится сверка окончательных сумм. Для этой работы потребуется оборотно-сальдовая ведомость.
      5. Для полноценной проверки специалист должен знать правила заполнения журнала. В частности, если товар передается безвозмездно, операцию не нужно регистрировать. Не регистрируется фактура, которая выставляется на размер аванса при проведении частичной оплаты.
      6. Последний шаг – проставление нумерации. Книгу нужно сшить, скрепить данные посредством подписи управленца. На заключительном листе проставляется количество страниц.

      Вопрос: Как налоговому агенту зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок и книге продаж?
      Посмотреть ответ

      Второй шаг – проверка журнала покупок. Осуществляется в соответствии с этими этапами:

      1. Выполняются акты сверок с контрагентами. В процессе сверки проверяются суммы, даты регистрации. Требуется удостовериться, что реквизиты фирмы указаны верно.
      2. Данные из книги сверяются с данными из сальдовой ведомости.
      3. Если обнаружен недочет в счете-фактуре за предыдущий налоговый период, необходимо аннулировать его. Для этого книга дополняется еще одним листом. Оформляется декларация по НДС с верно указанной информацией. Подается она в ФНС. Аналогичный порядок действий актуален тогда, когда какой-либо счет-фактура не был зарегистрирован.

      Это общий порядок проверки. Основа этой процедуры – сверка сведений.

      Детали проверки журналов

      Рассмотрим конкретные нюансы проверки журналов.

      Проверка книги приобретений

      Книга представляет собой обширную таблицу. В ней фиксируются счета-фактуры, а также бумаги, удостоверяющие верность расчета суммы НДС к вычету. Если сведения из первички зафиксированы в учетной программе верно, журнал покупок заполняется без недочетов.

      Как осуществляется проверка? Сначала нужно обратить внимание на эти значения за единый период:

      • Размер вычетов по НДС.
      • Дебетовые суммы счета 68/2.

      Ошибки можно найти при помощи программы «1С». Для этого нужно найти вкладку «НДС с приобретений», а затем нажать на вкладку по аналитике по первичке и контрагентам. Верность заполнения журнала покупок можно проверить по этой схеме:

      Журнал покупок = Оборот по счету 19 (НДС с приобретений) + Оборот КТ счета 76АВ + Оборот КТ счета 76ВА.

      Если обнаружены неточности, требуется сделать анализ сч. 68/02. Затем выполняется проверка равенства:

      Кредитовый оборот за исключением выплаченного налога (запись ДТ68 КТ51) = НДС из журнала покупок.

      Необходимо также выполнить проверку этих значений:

      • Счета 60/01 и 60/02 соответствуют друг другу. По одному партнеру и соглашению не может быть остатков по дебету и кредиту.
      • Сальдо по счету 76ВА по определенному контрагенту и по определенному соглашению (если соблюдаются положения из пункта 9 статьи 172 НК РФ) не превышает сальдо по счету 60/02 по такому же партнеру и соглашению, помноженному на ставку 18/118.

      Проверка подразумевает проведение расчетов, сравнение документов.

      Проверка книги продаж

      Книга представляет собой налоговый регистр. Он необходим для фиксации всех бумаг, касающихся определения НДС. Верность содержания книги проверяется так:

      Журнал продаж = Оборот по сч. 90/03 (НДС с продаж) + Оборот по ДТ сч. 76АВ + Оборот по ДТ сч.76АВ/

      Как проверяется журнал продаж? Процедура потребует составления сальдовой ведомости по сч. 90/01. В журнале могут отсутствовать эти операции:

      • Необлагаемые НДС.
      • Со ставкой, равной 0%.

      При данных обстоятельствах оборот по КТ счета 90/01, помноженный на ставку 18/118, тождественен обороту по дебету счета 90/03 (запись ДТ90/03 КТ68/02).

      Что делать, если эти значения не равны друг другу? Необходимо исполнить проверку этих показателей:

      • Если отсутствуют операции без обложения НДС или со ставкой 0%, сальдо по сч.19 на завершение периода составляет ноль.
      • Счета 62/01 и 62/02 соответствуют друг другу. По одному партнеру и соглашению отсутствуют остатки по дебету и кредиту.
      • Сальдо сч. 76АВ тождественно сальдо сч. 62/02, помноженного на 18/118. Если присутствуют авансы в валюте, необходимо добавить к формуле сальдо и этих счетов.

      К СВЕДЕНИЮ! Проверкой занимается бухгалтер компании. Контроль выполняется перед оформлением декларации.

      Особенности сверки

      Книгу покупок рекомендуется сверять не с оборотной ведомостью, а с анализом сч. 68/2. Если неточностей в журнале нет, то должны совпасть эти показатели:

      • Размер НДС по журналу приобретений.
      • Размер вычетов по декларации.
      • Сумма на дебетовом счете 68/2.

      Если суммы не совпали, выполняется анализ несоответствий. Декларация по НДС создается на основании налоговых регистров. А потому нужно верно заполнять эти регистры. В рамках сверки ключевым является регистр учета «НДС с приобретений». Он настраивается на основании аналитики. Последняя предполагает детализацию всех операций: обозначение поставщиков, указание документов.

      К СВЕДЕНИЮ! Убрать все неточности будет проще, если в электронной документации заполнена строка «разновидности взаиморасчетов».

      Экспресс-проверка книги продаж

      В рамках экспресс-проверки нужно обращать внимание на эти пункты:

      • Хронология нумерации. Счета-фактуры должны быть пронумерованы в хронологическом порядке.
      • Дата выписки счетов-фактур. Документы должны выставляться не позже 5-ти дней с даты предоставления услуг или отгрузки продукции.

      Полная проверка – это длительная процедура. Экспресс-проверка позволяет сократить время на проведение мероприятия. В ее ходе проверяются самые существенные моменты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *