Подарочный сертификат: как учесть в «1С:Бухгалтерии 8»
Примечание:
* О правовой природе подарочного сертификата мы писали в № 9 «БУХ.1С в статье «Подарочный сертификат в рознице: учет и налогообложение» . Там же вы сможете прочесть обо всех тонкостях налогообложения подарочных карт на общем режиме и «упрощенке».
Рассмотрим учет подарочных сертификатов в программе 1С:Бухгалтерия.8 (ред. 2.0). В качестве примера возьмем организацию, применяющую общую систему налогообложения.
Компании на «упрощенке» также смогут воспользоваться рекомендациями, данными в этой статье, за исключением операций по учету НДС.
Движение сертификатов в организации можно разбить на следующие этапы: изготовление (выпуск) карты, реализация, обмен на товары. Бухгалтерский учет подарочных сертификатов в программах 1С можно разделить на аналогичные стадии.
Выпуск сертификатов
Подарочные карты обычно изготавливают компании, на этом специализирующиеся. И делая у них заказ, вы приобретаете услугу. Для регистрации этой операции в программе 1С можно использовать документ Поступление товаров и услуг. Расходы на изготовление карт списываются на издержки обращения. Этот же документ учитывает на счете 19 предъявленный поставщиком НДС (см. рис. 1).
В результате проведения операции в программе сформируются следующие проводки:
Дебет 44.01 Кредит 60.01 Дебет 19.04 Кредит 60.01
Оплата за оказанные услуги регистрируется в программе документом Списание с расчетного счета, в результате проведения документа сформируется следующая проводка:
Дебет 60 Кредит 51
Таким образом, мы отразили в программе расходы на приобретенные сертификатов. Но сами подарочные карты с их индивидуально-определенными признаками пока никак не отражены. Поскольку, подарочный сертификат — это разновидность бланка строгой отчетности*, то в программе его нужно отразить на соответствующем счете 006 «Бланки строгой отчетности». Чтобы учитывать еще не проданные сертификаты, введем к нему субсчет 006.01 «БСО на хранении», а для учета уже использованных сертификатов — субсчет 006.02 «Использованные БСО».
Примечание:
* «БУХ.1С» № 9 за 2013, стр. 29.
Аналитикой к этим субсчетам будет справочник Бланки строгой отчетности, в который пользователю нужно занести каждый изготовленный сертификат, с указанием серии, номера и номинала. Пример представлен на рисунке 2.
Оприходовать новые сертификаты на счет 006.01 можно с помощью ручной операции. Оценить каждый бланк строгой отчетности можно по условной стоимости — 1 руб.
Продажа сертификата
Ранее* было сказано, что продажа сертификата сравнима с уплатой аванса, следовательно, ее нужно отражать по счету 62.02 «Расчеты по авансам полученным», В программах 1С этот счет имеет установленную аналитику: контрагент, договор, документ расчетов с контрагентами, обязательную для заполнения.
Примечание:
* «БУХ.1С» № 9, 2013, стр. 29.
Как быть в случае продажи сертификатов? Ведь детальная информация о каждом розничном покупателе (паспортные данные), во-первых, не нужна, а во-вторых, отсутствует.
Чтобы избавить себя от лишней работы, все операции с сертификатами, где применяется счет 62.01 или 62.02, можно регистрировать от имени виртуального контрагента Розничный покупатель с привязкой к нему двух обобщенных договоров.
Также не стоит привязывать конкретный сертификат (серия, номер) к определенному товару или платежному документу регистрируя продажу или обмен сертификата. Для учета вполне достаточно той информации, которая будет отражена на 006 счете. Сведения о сертификатах достаточно указать в документах справочно, без возможности построения какого-либо типового отчета для анализа именно этих данных.
Поступление денег за сертификат нужно оформить с помощью документа Приходный кассовый ордер с видом операции Оплата от покупателя. Причем реализацию сразу нескольких сертификатов одному покупателю можно оформить одним приходным ордером, а перечень сведений о сертификатах указать в комментарии к нему. Обратите внимание: при оформлении ордера нужно использовать условный договор с контрагентом Розничный покупатель (вид договора — С покупателем). Его можно назвать, к примеру, Продажа подарочных сертификатов.
Образец заполнение ордера можно увидеть на рис. 3.
В результате получаем бухгалтерскую проводку Дебет 50.01 Кредит 62.02 — покупатель внес в кассу предоплату на сумму 3 000 руб.
Затем на основании приходного кассового ордера следует оформить счет-фактуру на аванс.
Допустим, что Учетная политика в программе настроена таким образом, что счет-фактура регистрируется всегда при получении аванса. В этом случае проводка будет такая:
Дебет 76.АВ Кредит 68.02 на сумму НДС, указанную в приходном ордере.
Чтобы списать с забалансового счета 006.01 сертификаты, которые были проданы, придется опять прибегнуть к ручной операции. В ней нужно отметить, какие именно сертификаты были проданы.
Обмен сертификата на товары
Предположим, сведения о розничных продажах передаются в бухгалтерскую программу с помощью документа Отчет о розничных продажах.*
Примечание:
* Приведенный в статье способ отражения в программе операций по продаже подарочного сертификата не единственный. Набор документов, которыми эту операцию можно отразить в 1С, зависит от способа передачи данных из программы, в которой ведется учет розничной торговли(к примеру, «Управление торговлей» или «Розница») в бухгалтерскую программу 1С.
Для корректного отражения операции в бухучете, проследите за тем, чтобы закладка Товары была заполнена стандартно (товар должен быть выбран из Справочника), а на закладке Платежи и банковские карты был указан вид оплаты Сертификат. Этот вид оплаты следует создать в программе перед началом работы с подарочными сертификатами, а его реквизиты нужно заполнить как на рисунке 3. Как вы видите, здесь впервые используется еще один договор контрагента Розничный покупатель — Обмен сертификата на товары. Это договор вида «Прочее» и создан он специально для использования в документе Отчет о розничных продажах — см. рис. 4.
Дальнейшие операции рассмотрим на конкретном примере. Покупатель приобрел 3 подарочных сертификата номиналом 1 000 руб. каждый, одним расплатился при покупке на 1 700 руб., другим — в следующий раз при покупке на 900 руб., а третий сертификат он использовать не успел — закончился период действия. Срок действия всех сертификатов — 31 августа 2013 года включительно.
Правила обращения сертификатов в организации следующие: покупатель может оплатить сертификатом часть стоимости товара, а остаток доплатить наличными или платежной картой; может оплатить товар только сертификатами. Если сумма номиналов сертификатов превысит стоимость покупки, разница покупателю не возвращается. В случае, когда сертификат не будет предъявлен до истечения срока его действия, он «сгорает» и в дальнейшем не может быть использован.
Допустим, покупатель за кофеварку стоимостью 1 700 руб. отдал сертификат номиналом 1 000 руб., оставшиеся 700 рублей доплатил наличными.
В этом случае на закладке Платежные карты и банковские кредиты указывается номинал предъявленного сертификата — 1 000 руб. Тогда в бухгалтерском учете на основании Отчета о розничных продажах сформируются проводки — см. рис. 5.
Таким образом, реализация товаров в программе отражена. Теперь нужно оформить зачет внесенной покупателем предоплаты — номинала сертификата. Это можно сделать с помощью документа Корректировка долга с видом операции Взаимозачет — см. рис. 6.
При автоматическом заполнении документа программа сама сможет подобрать закрываемые документы расчетов и договоры, но, тем не менее, следует внимательно проверить значения субконто в обеих частях проводки. В качестве договора по дебету должен быть указан договор Продажа сертификата (он был указан ранее в приходном ордере, сформированном при продаже сертификата). Договор по кредиту — Обмен сертификата на товары — договор, указанный в Отчете о розничных продажах. Документ расчетов с контрагентами по дебету — приходный ордер, сформированный при продаже сертификата, по кредиту — Отчет о розничных продажах. В результате проведения документа будет сформирована следующая проводка:
Дебет 62.02 Кредит 62.01
Зачет аванса можно также зарегистрировать с помощью операции, введенной вручную. Пример заполнения такой ручной операции на рисунке 7.
Дальше нужно указать, какие именно сертификаты были предъявлены. Чтобы оприходовать на счет 006.02 использованные сертификаты, придется опять создать ручную операцию:
Дебет 006.02 на сумму 1 руб.
Помимо этого, необходимо отразить вычет НДС с полученных авансов. Для этого в конце месяца или квартала нужно создать документ Формирование записей книги покупок, и заполнить автоматически закладку Вычет НДС с полученных авансов.
Результатом этих операций будет следующая проводка: Дебет 68.02 Кредит 76АВ на сумму вычета НДС по предоплате.
Вернемся к условиям нашего примера.
У покупателя, купившего чайник, осталось два непогашенных сертификата, один из которых он тратит в следующем месяце на покупку миксера стоимостью 900 руб. Напомним, что в этом случае 100 рублей покупатель теряет, они «сгорают». Здесь нужно будет оформить документ Отчет о розничных продажах, но, в отличие от предыдущего случая, на закладке «Платежные карты и банковские кредиты» в поле Сумма нужно указать не номинал сертификата, а стоимость приобретаемого товара. В противном случае программа сделает красным проводку о том, что покупатель заплатил на 100 рублей больше. Проводки, которые сформируются в результате, можно посмотреть на рисунке 8.
Следующий шаг — зачет аванса на сумму фактической продажи (не на стоимость сертификата). При этом остаток, «сгоревшую» сумму нужно списать со счета аванса в доходы (см. рис. 9).
Предположим, что в августе покупатель больше ничего не приобрел, а 31 августа сертификат истек. В этом случае сумму внесенной предоплаты нужно учесть в доходах.
Это, как и в операции зачета аванса, можно сделать двумя способами: документом Корректировка долга или ручной операцие.
Другой способ — создать документ Корректировка долга с видом операции Списание задолженности. В при этом закладка Кредиторская задолженность может быть заполнена автоматически.
В результате проведения документа формируется бухгалтерская проводка: Дебет 62.01 Кредит 91.01 на сумму 1 000 руб.
Аналогичная проводка может быть создана и вручную: списать со счета 76.АВ НДС, который невозможно возместить из бюджета — это налог со «сгоревших» сумм. Сделать это можно ручной проводкой
Как продать сертификат в 1с
Сегодня мы рассмотрим возможности «тройки» (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0) для учёта подарочных сертификатов в розничной торговле.
Ситуация. Мы, розничный магазин, решили внедрить у себя систему подарочных сертификатов номиналом 5000 рублей.
Наши условия (прописываются в договоре):
- сертификат имеет срок годности 6 месяцев, то есть его можно погасить (обменять на товар) не позднее 6 месяцев после покупки
- сертификат не подлежат обмену на денежный эквивалент
- при оплате сертификатом товара на меньшую сумму — остаток денежных средств не возвращается
- при оплате сертификатом товара на большую сумму — перерасход оплачивается покупателем наличным или безналичным (эквайринг) способом
- увеличивают оборот компании
- увеличивают аккумуляцию денежных средств от лояльных покупателей
- сами по себе служат косвенной рекламой (которую несёт в себе карта)
- кроме того, многие подарочные сертификаты никогда не будут использованы, так как имеют ограниченный период действия
Прежде всего мы заказываем в типографии печать этих сертификатов. В бухгалтерском учете эти расходы отразятся как расходы на продажу за услуги печати:
После получения отпечатанных подарочных сертификатов в бухгалтерском учёте их нужно поставить на забалансовый счёт 006 как бланки строгой отчётности:
Это делается ручной операцией.
При этом стоимость одного сертификата на забалансовом счёте 006 указывается либо в размере затрат на его печать, либо равной 1 рублю.
При этом списывать эти сертификаты с забалансового счёта 006 также нужно ручными операциями.
Вы спросите, а что же собственно автоматизировано, если куда не глянь . ручная операция?
- продажа подарочных сертификатов покупателям
- приём подарочных сертификатов от покупателей в качестве безналичной оплаты
Причём поддерживаются как собственные подарочные сертификаты, так и сертификаты других магазинов.
Продажа и приём сертификатов отражаются в документе «Отчёт о розничных продажах» для автоматизированный торговой точки (розничный магазин).
Заходим в раздел «Главное» пункт «Функциональность»:
Переходим на закладку «Торговля» и устанавливаем галку (если она ещё не стоит) «Подарочные сертификаты»:
Оформим продажу 3 подарочных сертификатов номиналом 5000 рублей каждый.
Заходим в раздел «Продажи» пункт «Отчеты о розничных продажах»:
Создаём отчет «Розничный магазин»:
Переходим на закладку «Продажа сертификатов» и добавляем новую строку:
Справочник сертификатов пока пуст, поэтому создаём новый элемент:
Способа оплаты всего два: собственный сертификат и сторонний сертификат.
Останавливаемся на собственном сертификате. Указываем название «Подарочный сертификат номиналом 5000 рублей».
В качестве контрагента указываем физическое лицо «Розничный покупатель» и создаём договор «Розничная продажа».
Приём денег от покупателя за сертификат будет равнозначен получению аванса, а потому счёт для расчётов выбираем 62.02.
Подставляем созданный подарочный сертификат в табличную часть и указываем, что сертификатов в этот день было продано на 15000 рублей (то есть три штуки):
Отобразился аванс от покупателя на сумму 15000 рублей.
Спустя какое-то время один из покупателей решил воспользоваться подарочным сертификатом при оплате блинницы за 3500, отразим этот факт в программе.
Вновь создаём отчет о розничных продажах. В табличной части товары указываем блинницу:
А в безналичных оплатах указываем наш подарочный сертификат:
Почему при номинале в 5000 рублей мы указали сумму сертификата только 3500 рублей? А потому у нас в условиях прописано, что в случае оплаты сертификатом товаров на меньшую сумму оставшиеся на сертификате средства не возвращаются.
И видим, что списалась себестоимость; отразилась выручка от розничного покупателя; закрылся аванс.
Но предположим, что мы заключили партнёрское соглашение, согласно которому стали принимать подарочные сертификаты от другого магазина OZone.
То есть смысл такой: люди покупают подарочные сертификаты в магазине OZone, затем приходят в наш магазин (Конфетпром) и расплачиваются этими сертификатами за наши товары. После этого у магазина OZone образуется задолженность перед нами, которую он погашает в оговоренные сроки.
Отразим оплату всё той же блинницы сторонним сертификатом.
Для этого на закладке безналичные оплаты добавим новый вид сертификата «Подарочный сертификат OZone»:
Вот как выглядит его карточка:
Счёт расчётов изменился на 76.09 — прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами.
Проведём отчет и посмотрим проводки:
Отлично, у контрагента OZone образовалась задолженность перед нами (остаток по счёту 76.09), которую он сможет погасить, например, так:
Теперь вы знаете, что ничего сложного в работе с подарочными сертификатами в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0 нет.
Мы молодцы, на этом всё
Кстати, подписывайтесь на новые уроки.
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).
Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.
Учет подарочных сертификатов в УТ 11
Использование подарочных сертификатов при оплате товаров покупателями.
В этом уроке показано использование подарочных сертификатов при оплате товаров покупателями.
Вначале покажу, где включается функциональная опция использования оплаты сертификатами:
Нужно, чтобы были установлены выделенные галочки:
Продажа сертификата, прием оплаты сертификатом в УТ 11
Учет подарочных сертификатов начинается с создания видов подарочных сертификатов (ВС):
Создадим новый ВС, укажем для него номинал, тип карты, валюту, срок действия. Также нужно указать возможной многоразовой оплаты покупок сертификатами данного ВС. При необходимости можно установить отбор на номенклатуру, покупка которой оплачивается серфтикатами данного ВС:
На второй вкладке задаются диапазоны штрихкода сертификатов:
Из карточки можно сразу посмотреть список оформленных сертификатов, относящихся к данному ВС. Отсюда же можно создать новый сертификат:
В карточке сертификата указывается наименование и штрихкод:
Можно распечатать такую печатную форму:
При необходимости данную печатную форму можно отредактировать в пользовательском режиме:
Вас может заинтересовать
- Зарплатный учет в УТ 11
- Рабочее место менеджера для 1С
- Детальный отчет по продажам в 1С
Продажа подарочных сертификатов осуществляется из рабочего места кассира:
Появляется новое окно, в котором нужно ввести штрихкод продаваемого сертификата:
Теперь нужно принять оплату от клиента (тут все аналогично приему оплаты за товары):
Теперь из карточки сертификата можно увидеть историю изменения его статуса:
В списке сертификатов теперь тоже видно изменение:
Оплачивать сертификатами покупку можно как полностью, так и частично. В случае, если сумма покупки превышает номинал подарочного сертификата, необходимо оформлять смешанную оплату:
В появившейся форме вводим штрихкод сертификата (вручную или сканером):
Видим, что по данному сертификату есть доступный остаток денежных средств для списания:
Оставшуюся сумма покупатель вносит, например, наличными:
После закрытия кассовой смены в отчете о розничных продажах видим проданный товар (обратите внимание, что данных о продаже самого подарочного сертификата в отчете нет):
Зато есть информация о оплате подарочным сертификатом:
В списке сертификатов видим изменение статуса:
Возврат сертификата в УТ 11
Оформление возврата сертификата возможно только в том случае, если происходит в течение одной кассовой смены с момента его покупки (т.е. покупатель купил сертификат и в этот же день вернул его обратно). На этот случай в рабочем месте кассира есть одноименная кнопка:
Программа выводит список сертификатов, проданных в течение текущей кассовой смены, выделяем нужный и оформляем возврат:
Возвращаем денежные средства клиенту:
Новые материалы на сайте
- Фото товара в карточке номенклатуры
- Групповое редактирование доп. реквизитов документов
- Уведомление об изменении цен из 1С
Аннулирование сертификатов в УТ 11
В том случае, если у проданных сертификатов истек срок годности, их необходимо аннулировать:
Создаем новый документ, в шапке указываем дату и организацию:
Табличная часть с сертификатами, подлежащими аннулированию, заполняется автоматически по кнопке Заполнить, при этом программа добавит в табличную часть только те сертификаты, которые были проданы и у которых уже истек срок годности.
Дмитрий Медведков программист, консультант 1С
Работаю в 1С с 2012-го, специализируюсь на УТ 11
Имею 10 квалифиционных сертификатов 1C:Профессионал, 1С:Специалист и 1С:Специалист-консультант
Вадим 15 сентября 2020 г.
Добрый день! Подскажите как возможно применить схему подарочных сертификатов или похожую при оптовой торговле?
Дмитрий Медведков, администратор 17 сентября 2020 г.
Добрый вечер Вадим! насколько я знаю, подарочные сертификаты никак не прикрутить к оптовым продажам. Про аналог сертификатов тоже не подскажу.
Анна 29 октября 2020 г.
Добрый день! Спасибо за статью! Подскажите,пожалуйста, а какие особенности при возврате товара, оплаченного полностью или частично подарочным сертификатом?
Дмитрий Медведков, администратор 4 ноября 2020 г.
Добрый день! Насколько я знаю, в таком случае товар возвращается на склад, а деньги возвращаются на депозит сертификата.
Анна 16 ноября 2020 г.
А в программе возврат не депозит никак не отразить? Сертификат будет числится погашенным и его уже нельзя будет подтянуть для оплаты, так же как и возращенный сертификат?
Дмитрий Медведков, администратор 16 ноября 2020 г.
Что значит "возврат не депозит"? Я не понял ваш вопрос.
Анна 23 ноября 2020 г.
В Вашем предыдущем комментарии сказано "а деньги возвращаются на депозит сертификата." Каким образом в программе отразить возврат денег на депозит сертификата?
Дмитрий Медведков, администратор 23 ноября 2020 г.
Я уже отвечал на этот вопрос — насколько я знаю, возврат денег осуществляется автоматически при оформлении возврата товара от покупателя
Как продать сертификат в 1с
Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отразить продажу сертификатов и их принятие в оплату?
Организации с помощью подарочных сертификатов могут значительно увеличить объемы продаж товаров и услуг — они позволяют удержать уже имеющихся клиентов и привлечь новых.
В бухгалтерском учете расходы по изготовлению подарочных сертификатов можно отнести к расходам по обычным видам деятельности (п. 5, 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»), а их фактическое наличие можно учесть на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» или на счет 10 «Материалы», списывая их по мере реализации покупателям.
В налоговом учете затраты по выпуску бланков подарочных сертификатов относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ).
Денежные средства, полученные при реализации подарочных сертификатов, фактически являются предварительной оплатой товаров (работ, услуг) и не включаются в доходы. Соответственно, обмен подарочного сертификата на услуги признается реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Продажа подарочных сертификатов приравнена к полученному авансу, с которого необходимо исчислить НДС (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Подробнее о реализации и принятии к учету подарочных сертификатов см. в актуализированных статьях «Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8»: