Как отразить в 1с ндс налогового агента

Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С до 2023

Рассмотрим особенности отражения в 1С операций у налогового агента по НДС (далее НА) при приобретении услуг, работ у иностранца — какими документами и в каком порядке следует пользоваться, чтобы автоматизировать свою работу в программе.

В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц для налога на прибыль производится по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ). Подробнее в статье >>

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Пошаговая инструкция

• 01 июня курс 71,00 руб./EUR;
• 05 июня курс 72,00 руб./EUR.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
				Дт	Кт
Договор с иностранной компанией на оказание услуг
03 апреля	Договор на оказание услуг, организация выступает налоговым агентом (п.2 ст.161 НК РФ)	Справочник Договоры
Перечисление аванса иностранному поставщику
01 июня	60.22	52	355 000	355 000	Перечисление аванса поставщику	Списание с расчетного счета — Оплата поставщику
	91.02	52	160 000	160 000	Переоценка валютных остатков на валютном счете
Уплата НДС в бюджет налоговым агентом
01 июня	68.32	51	63 900	Уплата НДС в бюджет	Списание с расчетного счета — Уплата налога
Выставление СФ в качестве налогового агента
03 февраля	76.НА	68.32	63 900	Выставление СФ налоговым агентом	Счет-фактура выданный налогового агента
	63 900	Отражение НДС в Книге продаж	Отчет Книга продаж
Отражение в учете услуг по проведению выставки
05 июня	44.01	60.21	355 000	355 000	355 000	Учет затрат на услуги	Поступление (акт, накладная) — Услуги (акт)
	60.21	60.22	355 000	355 000	355 000	Зачет аванса
	19.04	76.НА	63 900	Принятие к учету НДС
Принятие НДС к вычету, уплаченного налоговым агентом
30 июня	68.02	19.04	63 900	Принятие НДС к вычету	Формирование записей книги покупок
	63 900	Отражение вычета НДС в Книге покупок	Отчет Книга покупок

Договор с иностранной компанией на оказание услуг

При приобретении услуг (работ) у иностранца налоговый агент по НДС в 1С 8.3 заполняет карточку Договоры следующим образом:

В разделе Расчеты :

• Цена в — EUR, т. е. валюта, в которой заключен договор;
• Оплата в — флажок EUR., т. е. валюта платежа.

В разделе НДС :

• установлен флажок Организация выступает в качестве налогового агента по НДС ;
• Вид агентского договора — Нерезидент (п. 2 ст. 161 НК РФ).
• Обобщенное наименование товаров для счета фактуры налогового агента – наименование, указываемое в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» в документе Счет-фактура , выбирается из справочника Номенклатура. PDF

Если в документе Счет-фактура выданный налогового агента формулировка в графах Номенклатура и Содержание услуги, доп. сведения отличаются друг от друга, то в графу 1 печатной формы счета-фактуры налогового агента 1с 8.3 будет выводиться информация из графы Содержание услуги, доп. сведения .

Выбор аналитики Вид агентского договора Нерезидент (п. 2 ст. 161 НК РФ) в карточке Договоры с поставщиком влияет на корректное заполнение декларации по НДС.

В Разделе 2 декларации «Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, по данным налогового агента» по стр. 070 будет заполнен код 1011712.

Перечисление аванса поставщику

Перечисление аванса иностранному поставщику отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки – кнопка Списание .

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

При выборе договора в валюте в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются счета расчетов с поставщиком в поле Счет расчетов — 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)» и в поле Счет авансов — 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)».

При перечислении аванса нерезиденту в поле Ставка НДС устанавливается значение Без НДС .

Проводки по документу

Проверка расчета переоценки валютных остатков:

Дата	Сумма, ЕUR	Курс ЦБ (ЕUR)	Сумма (руб.)
31 января	Остаток на счете	20 000	79	1 580 000
01 июня	Переоценка на момент оплаты	20 000	71	1 420 000
01 июня	Курсовая разница	-160 000

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль отрицательная курсовая разница отражается в составе внереализационных расходов: PDF

• Лист 02 Приложение N 2 стр. 200 «Внереализационные расходы».

Уплата НДС в бюджет налоговым агентом

Организация обязана одновременно с оплатой денежных средств иностранцу уплатить НДС в бюджет.

Уплата НДС в бюджет отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки – Списание .

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

Поля документа заполняются следующим образом:

• Налог — НДС;
• Вид обязательств — Налог;
• Счет учета — 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;
• подбор суммы НДС по документам оплаты иностранным поставщикам в форме Отражение в бухгалтерском учете осуществляется по кнопке Добавить , Заполнить или Подбор .

• Контрагенты;
• Договоры;
• Документырасчетов.

Будьте внимательны с оформлением Платежного поручения , т.к. при оформлении платежного поручения на уплату НДС в бюджет в поле 101 «Статус составителя» заполняется код 02 «налоговый агент». PDF

Проводки по документу

Выставление счета-фактуры в качестве налогового агента

Создать документ Счет-фактура выданный вид Налоговый агент можно из документа Списание с расчетного счета вида операции Оплата поставщику по кнопке Создать на основании .

В счете-фактуре (далее СФ) в автоматическом режиме заполняется код вида операции 06 «Налоговый агент, ст. 161 НК РФ».

В поле Платежный документ документа Счет-фактура выданный указываются номер и дата платежного поручения на уплату НДС в бюджет, а не реквизиты поручения на оплату поставщику.

По этой причине в 1С сначала отражается оплата НДС в бюджет, а потом оформляется счет-фактура налогового агента, чтобы сразу внести данные о платежном поручении в счет-фактуру.

Счет-фактура налогового агента 1с 8.3

НДС налогового агента: проводки в 1с 8.3

Счет-фактура налогового агента 1С 8.3

Счет-фактура выданный налогового агента оформляется по общим правилам, но выставляется в одном экземпляре (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Бланк счета-фактуры налогового агента можно распечатать по кнопке Печать в документе Счет-фактура выданный с видом операции Налоговый агент . PDF

Сумма НДС, исчисленная и удержанная налоговым агентом, отражается в Книге продаж.

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты — НДС — Книга продаж . PDF

Отражение в учете услуг по проведению выставки

Услуги по организации выставки относятся к расходам на рекламу (ненормируемые), для целей налогового учета эти расходы не нормируются (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Расходы на рекламу связанные с затратами на продажу продукции, работ и услуг в бухгалтерском учете (далее БУ) отражаются по Дт 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Оказание услуг регистрируется документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки –Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Услуги (акт) .

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по данному примеру.

В форме Цены в документе устанавливается курс из справочника Валюты на дату отражения документа Поступление (акт, накладная) .

Курс на дату оказания услуги используется только для пересчета неоплаченной части услуг. Оплаченная стоимость услуг учитывается по курсу предоплаты (абз. 2 п. 9 ПБУ 3/2006, п. 10 ст. 272 НК РФ).

Сумма НДС рассчитывается по курсу на дату уплаты налога (п. 5 ст. 45 НК РФ; п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.01.2015 N 03-07-08/1467).

В нашем примере для определения суммы в рублевом эквиваленте курс берется:

• из документа Списание с расчетного счета , т.к. была 100% предоплата. Курс, который указан в документе Поступление (акт, накладная) в форме Цены в документе из справочника Валюты не участвует в расчете рублевой оценки.

В первичных документах от поставщика НДС нет, но в документе Поступление (акт, накладная) устанавливается ставка НДС 18% и налоговым агентом самостоятельно выделяется сумма НДС.

В табличной части цены указываются в валюте, но в проводках суммы выражены в рублевом эквиваленте.

Это связано с тем, что учет в РФ ведется в рублях. Активы или обязательства в иностранной валюте подлежат пересчету в рубли (ПБУ 3/2006).

Проводки по документу

Проверка сформированной суммы документа:

Стоимость в ЕUR	Событие	Курс ЦБ РФ (EUR)	Стоимость в руб.
Оплаченная сумма	5 000	Аванс	71	355 000
Сумма НДС	900	Выставление СФ налогового агента	71	63 900
Сумма всего	5 900	418 900

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль расходы на рекламу отражаются в составе косвенных расходов: PDF

• Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы».

Принятие НДС к вычету, уплаченного налоговым агентом

• налоговый агент является налогоплательщиком НДС;
• НДС уплачен налоговым агентом в бюджет;
• услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
• в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА;
• услуги приняты к учету.

Принятие НДС к вычету оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС – кнопка Создать .

Для автоматического заполнения вкладки Налоговый агент необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить .

Проводки по документу

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок . PDF

Декларация по НДС

Декларация по НДС в части операций налогового агента будет заполнена следующим образом:

В Разделе 2 «Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, по данным налогового агента»: PDF

• стр. 060 — сумма исчисленного НДС по данным налогового агента;
• стр. 070 — код операции «1011712».

По каждому иностранному лицу заполняется отдельный Раздел 2.

В Разделе 3 стр. 180 «Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая к вычету»: PDF

• сумма НДС, подлежащая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

• счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06».

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

• счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06».

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Рассмотрим особенности отражения в 1С операций у налогового агента по.Иностранный поставщик оказал услуги, место реализации — РФ. Договором предусмотрена...

(18 оценок, среднее: 4,17 из 5)

Налоговые агенты по НДС на практическом примере в 1С: Бухгалтерии

Кто такие налоговые агенты? Это организации, которые рассчитывают и перечисляют налоги за налогоплательщиков. С понятием «налоговый агент» мы чаще всего встречаемся при учёте подоходного налога, когда удерживаем из доходов физических лиц НДФЛ. Но налоговым агентом можно быть и при учёте НДС. Что самое интересное, ваша система налогообложения не имеет никакого значения. Даже если вы применяете УСН или ЕНВД, то при соблюдении определённых условий всё равно должны будете учитывать «чужой» НДС. Такая обязанность закреплена в ст. 161 НК РФ. Рассмотрим ситуации, в которых организация становится налоговым агентом по НДС:

— при аренде федерального и муниципального имущества;

— при приобретении или реализации услуг иностранных лиц;

— при продаже конфискованного имущества, кладов и прочих ценностей;

— при перевозке железнодорожным транспортом грузов в интересах другого лица на основе договоров комиссии, поручения или агентских договоров;

— при отсутствии перехода права собственности на судно в течение сорока пяти календарных дней с момента регистрация судна в Российском международном реестре судов;

— при продаже на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных, а также макулатуры (данный пункт касается только общей системы налогообложения).

Самый распространённый пример – это аренда или покупка государственного имущества у самих органов власти, управления или органов местного самоуправления. Его и рассмотрим подробнее.

Начнём с настройки функциональности программы. Переходим на раздел «Администрирование» — «Функциональность» и ставим галочку на вкладке «Расчёты» — «Организация – налоговый агент по НДС».

Затем отразим получение арендованного муниципального имущества у арендодателя. Для этого сформируем проводку по дебету забалансового счёта 001. Вводим документ «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции».

Наступил конец месяца, и арендодатель передал нам акты оказанных услуг. А значит, нужно ввести «Поступление (акты, накладные)» (раздел «Покупки»). Важными реквизитами при заполнении документа «Поступление услуг: Акт» являются договор с муниципалитетом и статья затрат. В договоре помимо номера, даты и наименования необходимо установить галочку «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС», выбрать вид агентского договора и ввести обобщённое наименование для счёта-фактуры.

Если ранее подобные операции вы не отражали, то статью затрат нужно создать новую, в графе «Вид расхода» обязательно выбрать «Аренда федерального и муниципального имущества.

Заполненный документ «Поступление услуг: Акт» будет выглядеть следующим образом:

При проведении будут созданы движения по счетам:

Дт 44.01 Кт 60.01 на стоимость аренды без НДС

Дт 19.04 Кт 60.01 на сумму, полученного НДС

Дт 60.01 Кт 76.НА на сумму начисленного НДС (в качестве налогового агента).

Произведём оплату муниципалитету за арендованное нежилое помещение, для этого нужно создать «Списание с расчётного счёта».

Обратите внимание на сумму платежа и ставку НДС.

Документ сформирует проводку: Дт 60.01 Кт 51.

Перейдём к обязанности налогового агента по регистрации счёта-фактуры. Для совершения этой операции воспользуемся специальной обработкой:

В открывшемся окне необходимо нажать на кнопку «Заполнить», а затем на «Выполнить»

Должно появиться информационное окно «Регистрация счетов-фактур выполнена». Зарегистрированный документ можно посмотреть в разделе «Продажи» — «Счета-фактуры выданные». Проверим корреспонденцию счетов в проводке: Дт 76.НА Кт 68.32.

Пришло время уплаты НДС, заполним «Списание с расчётного счёта». Обратите внимание на счёт учёта НДС: счёт 68.02 необходимо поменять вручную на 68.32 и указать арендодателя.

Также не забудьте указать в платёжном поручении статус плательщика: 02- налоговый агент.

А теперь посмотрим, как повлияли наши операции на раздел 2.1 Декларации по НДС.

Раздел декларации заполняется автоматически. Обратите внимание на код операции – он должен соответствовать виду операции, по которой вы являетесь налоговым агентом.

Также проверим отражение счёт-фактуры в разделе 9 «Сведения из книги продаж». В строке с НДС от аренды муниципального имущества должен стоять код вида операции – 06.

Следует отметить, что если аренда муниципального имущества является безвозмездной, то арендатор (налоговый агент) должен исчислить и уплатить в бюджет НДС по ставке 20/120, приняв за налоговую базу сумму арендной платы, исчисленной исходя из рыночных цен с учетом налога (письмо Минфина России от 02.04.2009 № 03-07-11/100).

НДС в качестве налогового агента

Операции по исчислению НДС в качестве налогового агента

При определенных обстоятельствах, которые могут возникнуть в хозяйственной жизни организации, ей надлежит исполнять обязанности налогового агента по уплате НДС в бюджет. Закрытый список ситуаций, при которых возникает такая обязанность указан в статье 161 Налогового кодекса РФ.

В нашей статье мы рассмотрим порядок отражения операций по исчислению НДС в качестве налогового агента в конфигурации 1С: ERP 8 Управление предприятием.

Налоговые агенты по НДС на практическом примере в 1С: Бухгалтерии

К налоговым агентам относят те компании, которые выполняют обязанность расчета и перечисления налогов за налогоплательщиков. Словосочетание «налоговый агент» часто упоминается при учете налога на доходы физических лиц — НДФЛ. Но налоговым агентом компания может являться и в части НДС. Причем система налогообложения, по которой работает ваше предприятие совершенно не имеет значения. Учет НДС сторонних компаний придется вести даже если ваша компания работает по «упрощенке» или ЕНВД. Это положение устанавливает статья сто шестьдесят первая НК РФ. Компания признается налоговым агентом по НДС в следующих ситуациях:

• арендует государственное имущество (Федеральное или муниципальное);
• работа с иностранными лицами в части реализации или приобретения услуг;
• реализация кладов, конфискованного имущества и других ценностей;
• работа на основании агентского договора, поручения или договора комиссии в части перевозки грузов для другого лица железнодорожным транспортом;
• реализация на территории России отходов и лома цветных и черных металлов, шкур животных в сыром виде и макулатуры (этот пункт действует только для предприятий на ОСНО).

Как правило, самый распространенный случай — аренда имущества у органов государственного управления. Изучим этот случай подробнее.

Начать необходимо с настройки программы. Во вкладке «Администрирование» находим опцию «Функциональность». В ней находим поле «Расчёты» и активируем пункт «Организация – налоговый агент по НДС».

Далее, необходимо отразить факт получения у арендодателя муниципального имущества. Это устанавливается бухгалтерской проводкой по дебету забалансового счета 001. Активируем документ из вкладки «Операции» — «Операция, введённая вручную».

Акты оказанных услуг арендодатель передает нашей компании в конце месяца. Таким образом, необходимо открывать «Поступление (акты, накладные)» из вкладки «Покупки». Договор аренды и статья затрат являются основными реквизитами для работы с документом «Поступление услуг: Акт». В поле договора необходимо ввести дату, номер и наименование. Затем, с помощью галочки нужно активировать опцию «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС». В этом поле выбирается вид договора и общее название для счет-фактуры.

В случае, если компания не проводила подобных операций, нужно открывать новую. Вкладка «Вид расхода» содержит необходимый пункт «Аренда федерального и муниципального имущества».

Корректно заполненный акт поступлений будет выглядеть так:

Операция сопровождается следующими проводками:

• Д-ет 44.01 К-ит 60.01 — стоимость аренды, исключая НДС;
• Д-ет 19.04 К-ит 60.01 — сумма входящего НДС;
• Д-ет 60.01 К-ит 76 — НДС, начисленный в качестве налогового агента.

Сделаем оплату за имущество арендодателю за помещение, создав документ «Списание с расчётного счёта».

Контролируйте сумму оплаты и ставку НДС.

Создание документа сопровождается проводкой: Д-ет 60.01 К-ит 51.

Выполним функции налогового агента и зарегистрируем счет-фактуру. Операция выполняется специальной обработкой:

На экране монитора появится пустое окно. Проведите действия: «Заполнить» — «Выполнить».

При корректном заполнении появится информационное окно. Оно называется «Регистрация счетов-фактур выполнена». Этот документ уже прошел регистрацию и доступен во вкладке «Продажи» функция «Счета-фактуры выданные». Проверьте проводку: Д-ет 76 К-ит 68.32.

Подходит срок уплаты НДС. Бухгалтер выполняет операцию «Списание с расчётного счёта». Обязательно изменять автоматический режим ввода на ручной и менять счет 68.02 на 68.32 и вносить арендодателя.

Обязательно контролировать активацию статуса на 02 — налоговый агент.

Давайте оценим, какое влияние оказали наши действия на Декларацию НДС, а именно пункт 2.1. Данные в декларацию переносятся из регистров учета автоматически. Бухгалтеру необходимо лишь проконтролировать, чтобы код операции соответствовал виду операции, по которой ваша компания проходит налоговым агентом.

Проконтролируем девятый раздел счет-фактуры «Сведения из книги продаж». Код вида операции — НДС от аренды муниципального имущества должен быть 06.

Если имущество предоставлено бесплатно, то арендатор исчисляет и оплачивает НДС по ставке 20/120. Налоговая база — средняя арендная плата по отрасли (по рыночной цене с учетом налога). Это положение установлено письмом МинФина от 02.04.2009 №03-07-11/100.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку