Варианты поступления основного средства в 1С
Схема по приобретению, созданию, вводу в эксплуатацию ОС в 1С
Варианты оформления приобретения ОС
В 1С есть два варианта оформления приобретения и принятия к учету ОС:
Стандартный вариант, при котором используется два документа:
- оприходование ОС – документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование;
- ввод в эксплуатацию ОС – документ Принятие к учету ОС.
Упрощенный вариант, при котором используется единый документ:
- оприходование и ввод в эксплуатацию ОС – документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства.
Когда ввод в эксплуатацию ОС осуществляется одновременно с оприходованием ОС, то конечно удобнее отражать все операции в одном документе, т.е. использовать Упрощенный вариант. Но данный вариант имеет некоторые ограничения, давайте разберемся в них.
Ограничения применения Упрощенного варианта принятия к учету ОС
Ограничения возникают из-за отсутствия в документе гибкой настройки особенностей учета ОС в БУ и НУ, а также из-за одновременного оприходования и ввода в эксплуатацию ОС, т.е. невозможности включения в первоначальную стоимость дополнительных затрат, связанных с приобретением.
- ввод в эксплуатацию осуществляется одновременно с поступлением;
- не требуется монтаж;
- не требуется отражать дополнительные расходы;
- в БУ используется линейный способ начисления амортизации;
- параметры начисления амортизации для НУ и БУ одинаковые (срок полезного использования, первоначальная стоимость);
- амортизационная премия не начисляется по НУ;
- отсутствует специальный коэффициент для амортизации по НУ;
- не нужно указывать номер ГТД, т.е. ОС не импортного производства.
Упрощенный вариант можно применить только для принятия к учету ОС, затраты на приобретение которых учитываются на счете 08.04 «Приобретение объектов основных средств». Это связано с тем, что в документе Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства нет возможности выбрать иной счет, данный счет устанавливается в проводке автоматически.
Для тех объектов, по которым затраты должны учитываться на иных счетах, например на счете 07 «Оборудование к установке», принятие объекта к учету можно оформить лишь с помощью стандартного варианта.
Подробное сравнение двух вариантов принятия к учету ОС. PDF
Рассмотрим особенности заполнения документов при разных вариантах принятия ОС к учету.
Стандартный способ
При стандартном способе оформляется два документа для принятия ОС к учету:
Рассмотрим особенности их заполнения и проведения.
Документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование
- Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление – Оборудование ;
- ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление оборудования .
На вкладке Оборудование указываются приобретаемые объекты основных средств и их количество. Объекты основных средств выбираются из справочника Номенклатура.
Счет учета заполняется в документе автоматически в зависимости от настроек в регистре Счета учета номенклатуры. Для вида номенклатуры Оборудование (объекты основных средств) по умолчанию установлен счет 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств», но его можно в документе поменять вручную. PDF
Нельзя в документе Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование указывать счет 08.04.2 «Приобретение основных средств», т.к. он используется для принятия к учету ОС в упрощенном способе.
Проводки документа
При проведении документа первоначальная стоимость внеоборотного актива будет учитываться на счете 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств», пока не будет введен документ Принятие к учету ОС.
Для включения дополнительных затрат в первоначальную стоимость ОС, например, транспортно-заготовительных расходов, расходов на пошлину в связи с государственной регистрацией или таможенных расходов, необходимо оформить дополнительные документы ( Поступление доп. расходов , Операция, введенная вручную , ГТД по импорту ).
Документ Принятие к учету ОС
- ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС .
На вкладке Внеоборотный актив указываются данные приобретенного актива до ввода в эксплуатацию:
- Оборудование – внеоборотный актив, вводимый в эксплуатацию. Выбирается из справочника Номенклатура;
- Основной склад – место хранения оприходованного объекта;
- Счет – счет учета затрат, на котором формируется первоначальная стоимость объекта.
На вкладке Основные средства выбираются вводимые в эксплуатацию ОС из справочника Основные средства.
В документе можно ввести в эксплуатацию несколько объектов ОС. Одинаковые позиции основных средств необходимо добавлять в справочник Основные средства отдельными позициями и разграничивать их по определенным признакам, например, по рабочим местам (РМ).
Документ Принятие к учету ОС имеет гибкую настройку особенностей учета ОС в БУ и НУ.
Параметры начисления амортизации, погашения стоимости объектов указываются на отдельных вкладках Бухгалтерский учет и Налоговый учет .
На вкладке Бухгалтерский учет указывается:
- Счет учета – счет учета вводимого в эксплуатацию ОС;
- Порядок учета :
- Начисление амортизации;
- Стоимость не погашается.
При выборе значения Начисление амортизации указываются параметры ее начисления.
На вкладке Налоговый учет необходимо выбрать Порядок включения стоимости в состав расходов .
В зависимости от порядка учета затрат в НУ на приобретение объекта в поле Порядок включения стоимости в состав расходов можно выбрать:
- Начисление амортизации – выбирается для ОС, по которым будет начисляться амортизация;
- Включение в расходы при принятии к учету – выбирается для объектов, расходы на приобретение которых единовременно будут учтены в расходах при принятии их к учету;
- Стоимость не включается в расходы – выбирается для объектов, расходы на которые не будут учитываться в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.
Для НУ в документе невозможно выбрать способ начисления амортизации, т.к. в соответствии с законодательством он утверждается в учетной политике и применяется ко всем объектам ОС. В 1С способ устанавливается в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – Налог на прибыль . PDF
Узнать более подробно Настройки начисления амортизации ОС.
Также для объектов, по которым начисляется амортизация, есть возможность начислить амортизационную премию, параметры которой задаются на отдельной вкладке Амортизационная премия . PDF
Проводки документа
Упрощенный способ
При упрощенном способе оформляется единый документ для принятия ОС к учету:
Рассмотрим особенности его заполнения и проведения.
Документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства
- Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление – Основные средства ;
- ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление основных средств .
В табличной части указываются приобретаемые объекты основных средств из справочника Основные средства. В документе нет возможности указать количество объектов, т.е. к учету может быть принята только одна позиция в количестве одного объекта. Одинаковые позиции основных средств необходимо добавлять в справочник Основные средства отдельными позициями и разграничивать их по определенным признакам, например, по рабочим местам (РМ).
При этом не обязательно заранее заносить объект основных средств в справочник. Для заполнения графы Основное средство необходимо просто внести наименование объекта и в справочнике Основные средства будет автоматически создан новый элемент.
Счет учета и Счет амортизации зависит от флажка Объекты предназначены для сдачи в аренду , если:
- установлен флажок, то Счет учета будет установлен 03.01 «Материальные ценности в организации»;
- снят флажок, то Счет учета будет установлен 01.01 «Основные средства в организации».
Во избежание ошибок вручную не рекомендуется изменять счета учета в документе.
По параметрам начисления амортизации, погашения стоимости объектов есть возможность указать только:
- Способ отражения расходов по амортизации в шапке документа — единый для всех вводимых объектов;
- Срок службы в табличной части – срок полезного использования, который устанавливается одинаковый для НУ и БУ, конкретно по каждому объекту.
Программа сама в налоговом учете определяет порядок погашения стоимости приобретенного объекта:
- если стоимость объекта менее 100 000 руб. затраты на приобретение единовременно включаются в расходы;
- если стоимость объекта более 100 000 руб., то будет начисляться амортизация, согласно способу, установленному в учетной политике по НУ. PDF
При проведении документа карточка основного средства будет заполнена автоматически следующим образом:
- Группа учета ОС – Группа учета ОС указанная в шапке документа;
- Амортизационная группа определится автоматически в зависимости от установленного срока службы.
Остальные данные в карточке ОС необходимо заполнить вручную.
Проводки документа
Независимо от Счета учета в табличной части документа в проводках, затраты на приобретение ОС будут автоматически учитываться на счете 08.04.2 «Приобретение основных средств», а потом списываться на Счет учета установленного в документе.
В налоговом учете объекты стоимостью менее 100 000 руб. не относятся в состав амортизируемого имущества и их стоимость учитывается в расходах единовременно при принятии к учету. В этом случае при проведении документа стоимость объекта в налоговом учете будет списана на счет затрат с аналитикой, которые в проводке будут автоматически проставляться программой следующим образом:
- Счет затрат – счет затрат установленный для начисления амортизации в БУ, заданный в поле Способ отражения расходов по амортизации ;
- Подразделение – Местонахождение ОС , указанное в шапке документа;
- Номенклатурная группа – если в справочнике Номенклатурные группы более одного элемента, то аналитика по номенклатурным группам не заполняется, если один элемент, то данная номенклатурная группа заполняется в аналитике;
- Статья затрат – предопределенная статья Неамортизируемое имуществосправочника Статьи затрат. PDF
Бухгалтеру надо понимать, что если он будет выбирать документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства для принятия к учету объектов стоимостью менее 100 000 руб., то он не сможет вручную установить счет затрат и аналитику к нему для единовременного списания затрат на приобретение таких объектов в налоговом учете.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Достаточно часто у бухгалтера при появлении договора на приобретение основных.Наряду с амортизацией организация вправе единовременно отнести в расходы, уменьшающие.Рассмотрим, как отразить модернизацию не до конца самортизированного основного средства.Самостоятельно разработанная форма первичного документа по определению элементов амортизации ОС.
(8 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Обсуждение (6)
Доброго времени суток! Я начинающий пользователь программы «Бухгалтерия предприятия». редакция 3.0. Подскажите пожалуйста, что я делаю не правильно. Поступление ОС отразила документом «Авансовый отчет» (стоимость ОС указала). Затем провожу документ «Принятие к учету ОС». При проведении документа «Принятие к учету ОС» формируется проводка по дебету счета 01.01 и кредиту счета 08.04. без отражения стоимости. Почему?
Приложение
Добрый день.
Проверьте даты в документах Авансовый отчет и Принятие к учету ОС. Дата документа Авансовый отчет должна быть меньше или равна дате документа Принятие к учету ОС. Если даты документов равны, то проверьте еще и время в документах. При одинаковых датах в документе Авансовый отчет и Принятие к учету ОС время в документе Авансовый отчет должно быть меньше чем в документе Принятие к учету ОС.ТМЦ, купленные для хоз.нужд — это запасы, малоценное оборудование или основные средства?
При осуществлении своей деятельности организации приобретают различные товарно-материальные ценности (ТМЦ) для собственного использования: материалы для производства, запасные части, комплектующие, оборудование, офисную технику, транспортные средства и прочее. При постановке на учет бухгалтеру необходимо принять решение: учитывать имущество как основное средство, как малоценное оборудование или как запасы? Ведь это решение существенно влияет на итоговый финансовый результат деятельности компании. В нашем Телеграм-канале мы привели примеры учета таких ТМЦ в строительных организациях, а в этой статье дадим вам памятку-инструкцию по имуществу, которое есть абсолютно в каждой компании – по офисной технике и канцтоварам. Сохраняйте в заметках, делитесь с коллегами, информация очень полезная!
Традиционно начнем с теоретической части.
Критерии, по которым имущество относится к той или иной категории обозначены в законодательстве.
В бухгалтерском учете:
— запасами считаются активы, потребляемые в рамках обычного операционного цикла организации, либо используемые в течение периода не более 12 месяцев (ФСБУ 5/2020);
— основным средством признается имущество, отвечающее следующим критериям: имеет материально-вещественную форму, предназначено для использования организацией с целью получения экономических выгод, срок службы более 12 месяцев. Срок службы организация определяет самостоятельно, в учетной политике, исходя из ожидаемого периода эксплуатации, ожидаемого морального устаревания, ожидаемого физического износа (ФСБУ 6/2020).
В налоговом учете амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности и используется им для извлечения дохода. Срок полезного использования этого имущества более 12 месяцев и первоначальная стоимость более 100 000 рублей (ст. 256 НК РФ).
Таким образом, по сроку использования можно разделить имущество на 2 группы: запасы и основные средства/амортизируемое имущество.
Сложности возникают из-за стоимостного критерия. В налоговом учете стоимостной лимит установлен законодательно. А в бухгалтерском учете организация в учетной политике самостоятельно определяет стоимость имущества для признания его основным средством, с учетом критериев существенности, которые так же закреплены в учетной политике.
Например, для сближения бухгалтерского и налогового учета организация может в учетной политике по бухгалтерскому учету установить стоимостной лимит 100 000 рублей, как и в налоговом. В этом случае:
— имущество сроком службы менее 12 месяцев и стоимостью до 100 000 рублей признается запасами, и в случае использования/потребления/передачи в производства списывается в бухгалтерском и налоговом учете на расходы текущего периода (запасы);
— имущество сроком службы более 12 месяцев и стоимостью от 100 000 рублей и выше признается основным средством/амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества и в бухгалтерском и в налоговом учете, не отражается в расходах текущего периода, а погашается посредством амортизации, т.е. признается в расходах постепенно/по частям в течение ряда лет (основные средства);
— имущество сроком службы более 12 месяцев, но стоимостью ниже установленного стоимостного лимита признается малоценным имуществом. В бухгалтерском учете это имущество признается в расходах при приобретении, но для достоверного учета и контроля наличия этого имущества учитывается на забалансовом счете. В налоговом учете малоценное имущество признается в расходах в момент передачи в производство/работу/использование.
Не всегда стоимостной лимит совпадает в БУ и НУ, как описано выше. При наличии особенностей ведения бизнеса или каких-то управленческих/финансовых решений, с учетом критерия существенности, организация может в учетной политике по бухгалтерскому учету установить стоимостной лимит ниже «налогового» лимита.
А теперь давайте законодательную часть переведем на понятный язык.
К запасам у вас будут относиться канцтовары (бумага, ручки, карандаши, степлеры, скрепки и т.д.). Их приходуете на субсчета 10 счета и списываете документом «Расход материалов (Требование-накладная)». На забалансовые счета такие материалы относить не нужно! Они к вам поступили, израсходовались в ближайшие месяцы, и вы их благополучно списали.
Малоценное оборудование или ОС – это те ТМЦ, которые используются для обеспечения вашей работы в офисе.
К ним относятся компьютеры, ноутбуки, телефоны, МФУ, столы, стулья, шкафы… Т.е. в основном это оборудование, которое вы закрепляете за конкретным сотрудником, которое нужно инвентаризировать, проверять наличие, которое может перемещаться между работниками и кабинетами. Канцтовары для управленческого персонала тоже могут быть отнесены к малоценке, об этом мы писали здесь.
И только критерий стоимости будет отправной точкой для понимания основное средство вы купили или малоценное оборудование, потому что тот же принтер может быть, как ОС, так и малоценкой.
В НУ к ОС всегда относятся ТМЦ со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей (ФСБУ 6/2020).
В БУ суммового критерия признания ОС нет. Его нужно установить самостоятельно в учетной политике.
Для облегчения понимания рекомендуем и в БУ признавать ОС стоимостью свыше 100 тысяч рублей. Тогда вы просто отталкиваетесь от того, что у вас ОС – это ТМЦ стоимостью свыше 100 тысяч и в БУ, и в НУ.
Но бывает, что организации устанавливают разный критерий признания ОС в БУ и НУ. Тогда нужно более внимательно просчитать первоначальную стоимость ОС.
Важный нюанс! НДС в первоначальную стоимость ОС не входит! Поэтому если вы купили, например, принтер за 105 000 рублей (в т. ч. НДС 17 500 руб.), то в первоначальную стоимость этого принтера войдет сумма 87 500 руб. Открываете вашу учетную политику и смотрите критерии признания ОС. В НУ это точно не ОС, т.к. в НУ стоимость должна быть свыше 100 тысяч. Но это может быть ОС по БУ, всё зависит от суммы, прописанной в учетной политике. Поэтому мы и рекомендуем уравнять суммы для облегчения понимания.
Малоценным оборудованием будет считаться всё, что по стоимости ниже критериев признания ОС.
На примере принтера с первоначальной стоимостью 87 500 рублей приведем конкретные примеры:
Если у вас по учетной политике основными средствами признаются ТМЦ, которые и в БУ и в НУ стоимостью свыше 100 тысяч рублей, то тогда принтер за 87500 рублей – это малоценное оборудование. Потому что он по стоимости ниже установленного лимита.
Если же у вас, например, критерии ОС в БУ – 70 тысяч, а в НУ – 100 тысяч, то принтер за 87 500 рублей в БУ будет ОС и начнет амортизироваться, а в НУ он признается малоценным имуществом и списывается на расходы в момент принятия к учету.
Малоценное оборудование обязательно должно быть отнесено на забалансовые счета!
Приведем практические примеры в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0:
Допустим в ООО «Наша компания» учетной политикой по БУ установлено, что основным средством в организации признается имущество стоимостью от 70 000 рублей, в НУ – естественно от 100 000 рублей. Организация ПБУ 18/02 не применяет.
ООО приобрело в бухгалтерию телефон стоимостью 60 000 рублей (в т.ч. НДС 10 000 рублей) и МФУ (многофункциональное устройство/принтер/сканер) стоимостью 90 000 рублей (в т.ч. НДС 15 000 рублей), НДС не включается в стоимость имущества. При приобретении МФУ возникли дополнительные расходы: установка 3 000 рублей (в т.ч. НДС 500 рублей), осуществляла компания «Поставщик»; доставка 1 500 рублей (без НДС), осуществляла транспортная компания «Транспорт». 01.10.2022 г.
Разберемся сначала с телефоном стоимостью 60 000 рублей (в т.ч. НДС 10 000 рублей). Т.к. срок службы этого имущества более 12 месяцев, а стоимость ниже лимита в БУ и в НУ, телефон признается малоценным оборудованием.
Введем документ поступления товаров в разделе «Покупки».
В нашем примере номенклатуру «Телефон» введем кратко, вам же рекомендуем подробно прописывать марку и серию телефона, например, «Телефон Samsung Galaxy S9».
При создании номенклатурной единицы «Телефон» особое внимание необходимо обратить на вид номенклатуры — «Малоценное оборудование и запасы».
Программа формирует проводки:
Д 10.21.1 К 60.01 Оприходован телефон по первоначальной стоимость 50 000 рублей (без НДС), стоимость отражена в БУ и в НУ.
Д 44.01 К 10.21.2 В БУ стоимость телефона отражена в расходах текущего периода сразу при оприходовании. В НУ расходы возникнут только при передаче в работу/использование.
Д 19.03 К 60.01 В БУ отражен НДС.
ОСВ по счетам за октябрь показывают следующие данные:
По счету 10.21.1 при оприходовании телефона стоимость отразилась как в БУ, так и в НУ, количество 1:
По счету 10.21.2 происходит списание стоимости телефона, но только в БУ:
На счете 44.01 стоимость списанного имущества отражена в расходах только по БУ:
Так как в расходы по НУ имущество попадает после передачи в работу/использование, необходимо оформить документ «Расход материалов (требование-накладная)».
02.10.2022 Телефон передали в работу/использование в бухгалтерию.
Посмотрим на проводки документа:
Д 10.21.2 К 10.21.1 Закрытие субсчетов по малоценному оборудованию в БУ.
Д МЦ.04 Автоматически на забалансовом счете отражен телефон, стоимость и количество.
Д 44.01 К 10.21.1 Стоимость телефона отражена в расходах по НУ.
ОСВ по счетам за октябрь показывают теперь такую картину:
Счет 10 закрыт, малоценное оборудование списано и в БУ, и в НУ, и стоимость, и количество:
Счет МЦ.04 (забалансовый) имеет остаток, стоимость и количество; данный регистр содержит информацию об имуществе, ответственном лице, которому имущество передано и дате передачи. Регистр может использоваться при проведении инвентаризации. Списание имущества со счета произойдет в момент реального списания и утилизации имущества:
Счет 44 имеет остаток, стоимость телефона полностью отражена в текущих расходах, в БУ и в НУ (без НДС); закрытие счета произойдет при закрытии месяца, т.е. стоимость приобретенного телефона полностью отразится в расходах организации при определении финансового результата октября (будет описано ниже):
Теперь разберемся с МФУ.
03.10.2022 г. было оприходовано МФУ стоимостью 90 000 рублей (в т.ч. НДС 15 000 рублей). Т.к. срок службы имущества более 12 месяцев и стоимость выше предусмотренного учетной политикой лимита, в БУ МФУ отражается в качестве основного средства.
В НУ данное имущество не может быть признано основным средством, т.к. его стоимость ниже лимита 100 000 рублей, установленного налоговым законодательством. В НУ МФУ признается малоценным имуществом и списывается на расходы в момент принятия к учету.
Если бы у МФУ не было дополнительных расходов в виде доставки и установки, то оприходовать такое ОС можно было бы документом «Поступление основных средств» в разделе «ОС и НМА». Напоминаем, что этот документ сразу делает несколько проводок: Д 08 К 60, Д 01 К 08, тем самым ОС сразу попадает на счет 01 и ввести доп. расходы в этом случае не получится.
В нашем примере у МФУ есть такие дополнительные расходы как доставка и установка. Это значит, что нужно использовать более длинную цепочку документов: сначала документ «Поступление оборудования», потом «Поступление доп.расходов», и в конце «Принятие к учету ОС».
Начнем с документа «Поступление оборудования».
При создании в программе номенклатурной единицы «МФУ», вид номенклатуры «Оборудование (объекты основных средств)».
Проводки документа будут такими:
Д 08.04.1 К 60.01 Оприходовано МФУ, в учете отражен внеоборотный актив стоимостью 75 000 рублей без НДС.
Д 19.01 К 60.01 В БУ отражен НДС по приобретенному имуществу.
Т.к. установку МФУ осуществляла эта же компания «Поставщик», достаточно часто пользователи допускают ошибку, отражая дополнительные расходы в этом же документе на закладке «Услуги».
Так делать нельзя! Вкладка «Услуги» предназначена для отражения других услуг, которые будут отражены на затратных счетах (20,23,25,26,44).
По кнопке «Создать на основании» создадим корректный документ «Поступление доп.расходов».
Программа при проведении документа относит сумму доп. расходов на увеличение первоначальной стоимости ОС.
Доставка, осуществляемая компанией «Транспорт», также включается в первоначальную стоимость приобретаемого имущества согласно учетной политики.
Сформируем еще один документ «Поступления доп.расходов».
Закладка «Товары» заполнилась автоматически.
Проводка всего одна Д 08.04.1 К 60, т.к. нет НДС в отличие от предыдущего примера поступления доп.расходов.
Таким образом, МФУ отражено в учете по первоначальной стоимости с учетом всех дополнительных расходов (без НДС):
04.10.2022 г. МФУ принято к учету в качестве основного средства:
Необходимо внимательно заполнить все закладки этого документа, т.к. далее учет основного средства в программе автоматизирован. В закладке «Оборудование» информация об имуществе, которое переходит в категорию основного средства.
На закладке «Основные средства» в карточке МФУ подробное описание самого основного средства.
На закладке «Бухгалтерский учет» настраивается отражение на счетах БУ основного средства и амортизации, а также срок полезного использования. Т.к. в БУ МФУ отражается в качестве основного средства, следовательно, стоимость этого имущества будет отражаться в расходах постепенно, в течение 25 лет, через амортизацию.
На закладке «Налоговый учет» настраивается учет основного средства и амортизации в НУ, а также срок полезного использования. Т.к. в НУ МФУ не основное средство, его стоимость включается в расходы при принятии к учету.
Отражение в учете:
Д 01.01 К 08.04.1 В БУ и в НУ к учету принято имущество в качестве основного средства по первоначальной стоимости.
Д 44.01 К 01.01 В НУ стоимость этого имущества сразу отражена в расходах текущего периода.
ОСВ показывают следующую картину:
Счет 01 имеет остаток только по БУ – первоначальная стоимость основного средства;
Счет 08 остатка не имеет;
Счет 44 — МФУ отражено как неамортизируемое имущество; полная стоимость отражена в расходах только по НУ.
Амортизация в программе начисляется автоматически при «Закрытии месяца» в разделе «Операции», со следующего месяца после принятия основного средства к учету.
После закрытия октября ОСВ по 44 счету имеет такой вид:
Стоимость приобретенного телефона (малоценное оборудование и запасы) полностью отразилась в расходах организации при определении финансового результата октября. Стоимость МФУ (неамортизируемое имущество) отразилась только в расходах по НУ.
Отражение амортизации в учете: Д 44.01 К 02.01 Начислена амортизация в БУ.
ОСВ за ноябрь такая:
Счет 01 имеет остаток – первоначальная стоимость основного средства в БУ. Этот показатель не измениться до конца срока амортизации.
Счет 02 имеет остаток – сумма начисленной амортизации в БУ. Этот показатель будет одинаковый каждый месяц, т.е. с течением времени будет накапливаться в бухгалтерском учете;
Счет 44.01 остатка не имеет, т.к. расходы ноября учтены при определении финансового результата при закрытии месяца; амортизация в качестве расходов отражена только в БУ.
Принимаем к учету основные средства в 1С
При отражении приобретения основных средств в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, есть несколько нюансов, на которые необходимо обратить внимание.
Принятие к учету ОС без сборки и монтажа
Стандартная ситуация, когда организация приобретает основное средство и вводит его в эксплуатацию, в тот же день оформляется в информационной базе документом «Приобретение объекта основных средств» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление основных средств»). Этим документом также оформляется поступление основных средств, которые не требуют монтажа и дополнительных расходов, которые вводятся в эксплуатацию одновременно с принятием на учет и у которых первоначальная стоимость и срок полезного использования совпадают в бухгалтерском и налоговом учете.
«Семь новых ФСБУ: Аренда, НМА, ОС, Капвложения, Документооборот, Запасы, Инвентаризация» самый экспертный курс Клерка, помогающий разобраться со сложными официальными требованиями. Мы уже добавили новый стандарт, «Инвентаризация», увеличили часы, дополнили программу, но оставили прежнюю стоимость.
Обучение очень удобное: понятные видео лекции, тесты, примеры в 1С, онлайн-встречи с преподавателями, ответы на все ваши вопросы в закрытом чате. По окончании получите официальное удостоверение о повышении квалификации на 144 часа с занесением в госреестр.
Посмотреть программу и записаться
В табличной части существует возможность быстрого создания объекта справочника «Основные средства», для этого в колонке «Основное средство» необходимо ввести наименование объекта, после чего в контекстном меню выбрать команду «Создать. ».
У созданного объекта группа учета ОС будет установлена в соответствии со значением, указанным в шапке. Амортизационная группа заполняется при записи документа, значением соответствующим указанному сроку службы.
При проведении документа формируются проводки со счетом бухгалтерского учета 08.04.2 «Приобретение основных средств» (закладка «Бухгалтерский и налоговый учет»), помимо этого также данным документом формируются движения по регистрам сведений, необходимые для дальнейшего учета основных средств.
После проведения этого документа нет необходимости создавать и проводить документ «Принятие к учету ОС», так как проведенный документ делает проводки по приобретению ОС от поставщика и о постановке на учет вашего ОС. Также стоит обратить внимание на то, что при проведении данного документа амортизация ОС по налоговому учету сразу включается в состав расходов, если такое не нужно, то использовать данный документ не следует.
Приобретение ОС, требующего сборки и монтажа
Но существует иная ситуация, когда основное средство перед вводом в эксплуатацию требует сборки как, например, компьютер. Сначала организация приобретает компоненты будущего основного средства — компьютерную мышку, монитор, системный блок и проч., после чего собирает все компоненты в единое целое — готовый компьютер и именно его вводит в эксплуатацию как основное средство.
Такая операция оформляется по следующей схеме. Сначала создаем документ «Поступление оборудования» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление оборудования») или этот же документ можно оформить как «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование».
В табличной части «Оборудование» указываются все компоненты будущего основного средства, количество, цена, ставка НДС. Счет учета оборудования поставить необходимо 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств» (именно с этим счетом работает документ «Принятие к учету ОС»), счет учета НДС. Остальные закладки используются, если одновременно с оборудованием поступают и другие виды ТМЦ или услуги.
Оборудование, принятое на учет по счету 08.04.01, впоследствии подлежит принятию в качестве объекта основных средств документом «Принятие к учету ОС».
Когда после покупки у контрагента необходимо «собрать» воедино компоненты и дополнительные материалы (запчасти) и передать их на сборку основного средства, то есть осуществить монтаж оборудования, это делается при помощи документа «Передача оборудования в монтаж».
Счет учета необходимо указать 08.03: только через этот счет программа корректно перенесет составные части на ОС при его принятии к учету (раздел «ОС и НМА» — «Передача оборудования в монтаж»).
После этого оформляется документ «Принятие к учету ОС» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление основных средств») с видом операции «Объекты строительства».
Важно на закладке «Внеоборотный актив» в поле «Объект строительства» выбрать объект сборки и проверить, что в поле «Счет» указан счет 08.03.
При проведении формируются проводки по Дт 01.01 и Кт 08.03.
Сумма проводки соответствует сумме, накопленной на счете 08.03 при формировании первоначальной стоимости основного средства.
Важный нюанс: документ «Принятие к учету ОС» не работает как самостоятельный документ по вводу в эксплуатацию основного средства! Соответственно только через него принять к учету внеоборотный актив нельзя, документ попросту не сформирует первоначальную стоимость и необходимые записи регистров.
Способ начисления амортизации
Способ начисления амортизации указывается при принятии основного средства к учету в документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Бухгалтерский учет» в поле «Способ начисления амортизации».
Если используется документ «Поступление основных средств», то способ начисления амортизации всегда линейный (устанавливается по умолчанию).
Для целей налогового учета способ начисления амортизации указывается в разделе «Главное» — «Настройки налогов и отчетов» — закладка «Налог на прибыль». Вне зависимости от выбранного способа для восьмой — десятой амортизационных групп всегда по умолчанию применяется только линейный способ начисления амортизации.
Что такое оборудование к установке в 1С:Бухгалтерии
В 1С Бухгалтерии, независимо от версии, в справочнике есть две папки, отвечающие за основные средства. Это папки «Оборудование (объекты основных средств)» и «Оборудование к установке». При заведении в программе новых основных средств многие пользователи не понимают разницу между этими двумя папками (группами справочника).
В данной статье я расскажу, чем они отличаются и в какую папку заносить номенклатуру.
В чём разница между папками
В особые бухгалтерские подробности вдаваться не буду — об этом можно прочитать в любом учебнике по бух. учёту. Рассмотрим вопрос максимально просто. Посмотрите на картинку ниже.
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтовЭто справочник «Номенклатура» в 1С Бухгалтерии 8.2, но всё написанное здесь в равной мере относится и к 1С Бухгалтерии 8.3. Как известно, папка в справочнике «Номенклатура» определяет счёт учёта. Например, всё, что заносится в папку Материалы, учитывается на счёте 10.01 «сырьё и материалы». Аналогичная ситуация и с основными средствами.
Счета учёта, соответствующие каждой папке в справочнике «Номенклатура», определяются в специальном регистре «Счета учета номенклатуры», показанном ниже.
[нажмите на картинку для увеличения]
Справка: как сохранять фото с сайтовКак видите, у папки «Оборудование к установке» счет учета 07, в то время как у папки «Оборудование (объекты основных средств)» это 08.04. Вот в этом и заключается разница между папками.
Работа с основными средствами подробно рассмотрена в нашем спецкурсе по конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (240 уроков, 42 часа). Посмотрите примеры видео-уроков и план курса!
Когда использовать папку «Оборудование к установке»
Если заглянуть в учебник бухгалтерского учета, то можно прочитать там, что на счете 07 учитываются основные средства, которые перед вводом в эксплуатацию требуют монтажа, сборки или каких-то ещё дополнительных операций по доведению их до состояния, пригодного к эксплуатации. Также счет 07 используется различными строительными и аналогичными по профилю организациями.
Оборудование к установке
используется в тех случаях, когда приобретённое основное средство требует монтажа.
Таким образом, если ваше ОС нельзя сразу после покупки ввести в эксплуатацию и предполагаются какие-то дополнительные расходы по «доведению его до ума», то такое основное средство нужно однозначно заносить в папку «Оборудование к установке».
Типичный пример — кондиционер. После его покупки его нельзя просто включить и использовать. Сначала его нужно ещё установить, причём расходы на этот самый монтаж в ряде случаев вполне могут быть сопоставимы с ценой самого кондиционера. Следовательно, первоначальная стоимость кондиционера при принятии его к учету вовсе не будет равна покупной стоимости — нужно учесть ещё и расходы на установку. Вот поэтому такое будущее основное средство и нужно заносить в папку «Оборудование к установке».
Если же основное средство после покупки можно сразу использовать и никаких дополнительных вложений оно не требует, то такое ОС заносится в папку «Оборудование (объекты основных средств)».
Подведём итоги
Правильно выбирайте папку для занесения в неё приобретённого оборудования, иначе это может привести к серьёзным ошибкам в учете ОС!
В курсе 1С:Бухгалтерии я рассматриваю оба случая: приобретение основных средств, требующих дополнительных вложений, и не требующих.
