Безвозмездная передача товаров (в благотворительных целях) 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Пример
ООО «ОптТоргСити» приобретает музыкальные инструменты для дальнейшей перепродажи (20 шт.) на общую сумму 9 840 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 1 501 017,00 руб.) и принимает их к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. В дальнейшем обществом принято решение об оказании образовательному учреждению (школа-интернат для музыкально одаренных детей) безвозмездной (благотворительной) помощи. Сумма НДС в части переданных.
- Вызовите из меню: Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные).
- Нажмите кнопку «Поступление» и выберите вид операции документа «Товары (накладная)».
- В полях «Накладная №» и «от» введите номер и дату документа поступления.
- В поле «Склад» выберите склад, на который приходуются товары.
- В поле «Контрагент» выберите поставщика из справочника «Контрагенты».
- Нажав гиперссылку «Расчеты», можно изменить счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса.
- По гиперссылке «Грузоотправитель и грузополучатель» можно заполнить поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель».
- Нажмите кнопку «Добавить».
- В поле «Номенклатура» выберите поступающие товары. В справочнике «Номенклатура» наименование поступающего товара следует вводить в папку «Товары».
- Заполните поля, как показано на рис. 1.
- Нажмите кнопку «Провести».
Результат проведения документа «Поступление (акт, накладная)» (рис. 2):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа.
Для выполнения операции «НДС принят к вычету»необходимо создать документ «Счет-фактура полученный».
Создание документа «Счет-фактура полученный» (рис. 3):
- Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, сначала заполните поля «Счет-фактура №» и «от», затем нажмите на кнопку «Зарегистрировать» (рис. 1). При этом автоматически создается документ «Счет-фактура полученный», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
- Откройте документ «Счет-фактура полученный на поступление». Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа «Поступление (акт, накладная)».
- В полях «Счет-фактура №» и «от» отражается номер и дата счета-фактуры поставщика.
- В поле «Получен» введите дату фактического получения счета-фактуры покупателем. Первоначально проставляется дата регистрации документа «Поступление (акт, накладная)».
- Установите флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом «Формирование записей книги покупок».
- В гиперссылке «Документы-основания» указывается документ-основание. Для ввода счета-фактуры на основании нескольких документов поступления можно щелкнуть по гиперссылке «Изменить», нажать кнопку «Добавить» в «Списке документов-оснований» и выбрать соответствующие документы.
- Поле «Код вида операции» заполняется автоматически значением «01», который соответствует отгрузке (передаче) или приобретению товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги) согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
- Нажмите кнопку «Записать и закрыть» для сохранения и проведения документа.
Результат проведения документа «Счет-фактура полученный» (рис. 4):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа.
2. Передача товаров в качестве благотворительной помощи
Для выполнения операций: «Списана балансовая стоимость передаваемых товаров»; «Списана стоимость передаваемых товаров из налогового учета»; «Отражены постоянные разницы по переданным товарам» необходимо создать документ «Операция».
- Вызов из меню: Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.
- Нажмите кнопку «Создать» и выберите вид документа «Операция».
- Для создания новой проводки нажмите кнопку «Добавить».
- В поле Дебет выберите счет 91.02 «Прочие расходы». Далее заполните поле Субконто1 Дт статьей «Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд» из справочника «Прочие доходы и расходы». Так как безвозмездно оказанная помощь не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль снимите флажок «НУ» (рис. 6).
- Заполните поля, как показано на рис. 5.
- Кнопка «Записать и закрыть».
- Вызовите из меню: Операции — НДС — Отражение начисления НДС.
- Нажмите кнопку «Создать».
- В поле «от» укажите дату восстановления НДС.
- В поле «Контрагент» выберите организацию, у которой ранее были приобретены товары.
- В поле «Документ расчетов» указывается документ-основание по которому поступили товары. В случае отсутствия в информационной базе документа поступления (например, если имущество введено как входящие остатки), данное поле можно оставить пустым.
- В поле «Код вида операции» выберите значение «10», который соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
- Для отражения НДС в книге продаж по умолчанию установлен флажок «Использовать как запись книги продаж».
- Для формирования проводок по НДС установите флажок «Формировать проводки».
- Заполните поля, как показано на рис. 7.
- Нажмите кнопку «Заполнить» и выберите «Заполнить по расчетному документу».
- В поле «Вид ценности» выберите номенклатуру из списка «Товары». В случае заполнение по расчетному документу вид ценности устанавливается автоматически.
- В поле «Номенклатура» отображаются товары из расчетного документа. При необходимости номенклатурные позиции можно откорректировать.
- В поле «Количество» указывается количество товаров из расчетного документа. Для нашего примера необходимо откорректировать количество в соответствии с переданными безвозмездно товарами (см. рис. 5).
- В поле «Цена» укажите стоимость товаров, от которой рассчитывается сумма восстановленного НДС.
- В поле «% НДС» выберите ставку 18%.
- В поле «Счет учета НДС по реализации» выберите счет 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам».
- В поле «Событие» выберите событие, в нашем случае — «Восстановление НДС».
- Заполните поля, как показано на рис. 8.
- Нажмите кнопку «Провести».
Результат проведения документа «Отражение начисления НДС» (рис. 9):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа.
В результате проведения документа «Отражение начисления НДС» сформирована проводка по дебету счета 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» на сумму 750 508,48 руб. Таким образом, НДС восстановлен в сумме, исчисленной пропорционально стоимости переданных товаров в благотворительных целях.
При восстановлении НДС, в книге продаж должен быть зарегистрирован счет-фактура, по которому ранее был принят к вычету НДС, а в случае его отсутствия, например, в связи с истечением срока хранения — справка бухгалтера, в которой отражена сумма налога, исчисленная пропорционально стоимости имущества (п. 14 раздела II Приложения № 5 к постановлению Правительства № 1137) (рис. 10).
Также сумма восстановленного НДС отражается в графе 5 строки 080 Раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» налоговой декларации по НДС (рис. 11).
Для выполнения операций: «Признание суммы восстановленного НДС в составе прочих расходов»; «Сумма восстановленного НДС по переданным товарам отнесена на постоянные разницы» необходимо создать документ «Операция».
- Вызов из меню: Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.
- Нажмите кнопку «Создать»
- Для создания новой проводки нажмите кнопку «Добавить».
- Заполните поля, как показано на рис. 12.
- Нажмите кнопку «Записать и закрыть».
Прочий расход по товарам переданным в качестве благотворительной помощи в адрес образовательного учреждения «Школа-интернат для музыкально одаренных детей» будет отражен в «Отчете о финансовых результатах» по строке 2350 «Прочие расходы» в сумме 4 919 999,98 руб. (4 169 491,50 руб. + 750 508,48 руб.) (рис. 13).
Расшифровку по прочим расходом см. на рис. 14.
4. Начисление ПНО на прочие расходы
Перед проведением операций по закрытию месяца можно проверить какова стоимость товаров, переданных безвозмездно. Для получения такой информации можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01 «Товары на складах».
- Вызовите из меню: Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
- В полях «Период» выберите период, за который формируется отчет.
- В поле «Счет» выберите счет 41.01.
- Нажмите кнопку «Сформировать».
Сумма списания, отраженная в ОСВ по счету 41.01 «Товары на складах» на рисунке 15 соответствует сумме документа передачи (рис. 5) — 4 169 491,50 руб.
Для выполнения операции 4.1 «Отражено ПНО»необходимо воспользоваться обработкой «Закрытие месяца». В результате выполнения обработки будут сформированы соответствующие проводки.
- Вызовите из меню: Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца.
- Установите месяц, который закрывается.
- Перед закрытием регламентных операций необходимо восстановить последовательность проведения документов. Для этого щелкните по гиперссылке «Перепроведение документов за месяц» и нажмите кнопку «Выполнить операцию».
- Как правило, закрытие всех регламентных операций выполняется списком по кнопке «Выполнить закрытие месяца», но можно выбрать и отдельно любую из представленных регламентных операций.
Результат проведения документа «Регламентная операция» с видом операции «Расчет налога на прибыль» (рис. 17):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки (см. рис. 16).
Уважаемые читатели!
Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.
Ждем Вашего звонка!
Благотворительное пожертвование в 1С 8.3 Бухгалтерия
Благотворительное пожертвование — проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия
- заключением договора с обязательным указанием предмета пожертвования — это могут быть деньги, имущество, услуги и др.
- возможностью указания целевого использования пожертвования — в случае нецелевого использования благотворительного пожертвования, его можно отменить;
- обязательной направленностью на общеполезные цели.
- стоимость имущества (включая денежные средства) при пожертвовании (Письма Минфина от 27.08.2020 N 03-03-07/75251, от 20.10.2021 N 03-03-06/1/84626):
- медицинским НКО для борьбы с коронавирусной инфекцией (пп. 1 п. 19.5 ст. 265 НК РФ);
- ряду НКО в размере не более 1% выручки от реализации (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ);
- безвозмездно переданного в государственную (муниципальную) собственность;
- в размере, не превышающем величину израсходованной субсидии.
Пожертвование, принимаемое в НУ
- пожертвование не превышает 1% от выручки Организации;
- получатель пожертвования включен в реестр СОНКО.
Перечисление денежной суммы и отражение ее в расходах отразите одним документом — Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание (в разделе Банк и касса — Банковские выписки ).
- Получатель — получатель пожертвования;
- Сумма — сумма пожертвования (в нашем примере — 200 000 руб.);
- Счет дебета — 91.02 «Прочие расходы»;
- Прочие доходы и расходы — статья из справочника Прочие доходы и расходы:
- Вид статьи — Прочие внереализационные доходы (расходы);
- флажок Принимается к налоговому учету установлен, т. к. организация-получатель соответствует критериям пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ;
Проводки
Сумма пожертвования отражается в отчетности:
- Отчет о финансовых результатах:
- стр. 2350 «Прочие расходы»;
- стр. 200 Приложения N 2 к Листу 02.
Пожертвование, не принимаемое в НУ
Организация заключила договор о безвозмездном пожертвовании денежных средств в размере 200 000 руб. в благотворительный фонд.
27 января перечислено денежное пожертвование.
Перечисление денежной суммы и отражение ее в расходах проведите одним документом — Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание (в разделе Банк и касса — Банковские выписки ).
- Получатель — получатель пожертвования;
- Сумма — сумма пожертвования (в нашем примере — 200 000 руб.);
- Счет дебета — 91.02 «Прочие расходы»;
- Прочие доходы и расходы — статья из справочника Прочие доходы и расходы:
- Вид статьи — Прочие внереализационные доходы (расходы). Если пожертвования осуществляются регулярно или его сумма существенна для отражения в БФО, можно создать отдельную статью расходов для аналитики;
- флажок Принимается к налоговому учету не установлен, т. к. не соответствует критериям принятия расходов в НУ.
- Статья расходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств с видом Прочие платежи по текущим операциям. Если сумма благотворительных операций существенна для отражения в БФО, можно создать отдельную статью ДДС для аналитики.
Проводки
Сумма пожертвования отражается в отчетности:
- Отчет о финансовых результатах:
- стр. 2350 «Прочие расходы».
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
БухЭксперт8 рассматривает переход с Бухгалтерии ПРОФ на версию КОРП для.Многие работодатели приобретают для своих работников питьевую воду в офис.Факторинг — очень удобный вариант для продавца, которому нужно срочно.С момента ввода электронных трудовых книжек (ЭТК) к обязательным отчетам.
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Обсуждение (1)
Обратите внимание! В Комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.
Бухгалтерский учет при оказании благотворительной помощи
Благотворительная деятельность в нашей стране регулируется законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» от 11.08.1995 № 135-ФЗ. Она должна быть добровольной, может осуществляться всеми лицами, как юридическими, так и физическими, в адрес любых лиц в форме:
- передачи имущества и денежных средств;
- безвозмездного выполнения работ или услуг;
- иной поддержки.
Благотворительная деятельность должна соответствовать целям, перечисленным в ст. 2 закона 135-ФЗ. Законом обеспечивается беспрепятственное ведение благотворительных операций по свободному выбору благотворителя. Физлица или юрлица также могут создавать благотворительные организации, одним из видов которых является благотворительный фонд. Благотворительный фонд является некоммерческой организацией (НКО) и действует в соответствии с законом «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ.
Все НКО должны вести бухучет и составлять отчетность согласно ст. 32 закона 7-ФЗ. Бухгалтерская отчетность предоставляется учредителям, в налоговые органы, в органы госстатистики, а также ежегодно (для выполняющих функции иностранного агента — раз в полгода) публикуется в интернете или СМИ.
Отчетность благотворительного фонда
Учет благотворительной помощи в бухгалтерских проводках и составление отчетности в благотворительных фондах организуется на основании закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Состав бухотчетности для благотворительного фонда (п. 2 ст. 14 закона 402-ФЗ):
- бухгалтерский баланс,
- отчет о целевом использовании средств,
- приложения к ним.
Закон 402-ФЗ дает НКО послабление в виде права применять упрощенные способы ведения бухучета и отчетности (подп. 2 п. 4 ст. 6), при этом нельзя забывать об исключениях, данных в п. 5 ст. 6, под которые может попасть организация. Полноценные и упрощенные формы отчетности можно найти в приказе Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н.
Кроме того, согласно п. 3 ст. 32 закона 7-ФЗ благотворительный фонд подпадает под обязанность отчитываться перед Минюстом. Формы отчетов утверждены приказом Минюста РФ от 16.08.2018 № 170.
Узнать об упрощенной отчетности, актуальной для благотворительных фондов, можно из статьи «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий».
Как оформить благотворительную помощь, полученную от юридического лица или гражданина?
Особенностью учета в благотворительных фондах является то, что для отражения некоммерческой благотворительной деятельности не используются счета финансовых результатов, а в ход идет счет 86 «Целевое финансирование».
Как оформить благотворительную помощь от юридического лица? Доходы по некоммерческой деятельности могут быть в виде пожертвований, членских взносов или прочих платежей на уставную деятельность, их отражаем проводками:
отражена дебиторка по поступлению благотворительного взноса
поступили деньги на некоммерческую уставную деятельность фонда
К 86 счету открываются субсчета в зависимости от вида поступлений. Если поступлением являются не деньги, а основные средства, которые будут использоваться в уставной деятельности:
безвозмездно получено ОС (по рыночной стоимости)
ОС введено в эксплуатацию
использовано целевое финансирование
начислен износ по объекту ОС
При получении материалов для ведения уставной деятельности делаются проводки:
отражена дебиторка по поступлению благотворительного взноса
Использование поступивших средств показывается по дебету счета 20, а если средства направлены на содержание благотворительного фонда, то по дебету 26 счета:
отражены затраты на некоммерческую уставную деятельность фонда
затраты покрыты целевым финансированием
Если благотворительный фонд ведет предпринимательскую деятельность, то прибыль от нее относится на ведение благотворительной деятельности проводкой Дт 84 Кт 86.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли у вас зафиксированы бухпроводки при безвозмездном получении пожертования. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Как отразить оказание благотворительной помощи в проводках?
Как отразить в бухгалтерском учете благотворительную помощь? Расходы на благотворительность в обычной коммерческой организации являются прочими. Однако они не учитываются при налогообложении прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Исключение составляет безвозмездная передача имущества некоммерческим организациям, перечисленным в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ. При этом должны выполняться определенные условия, предусмотренное данной нормой.
Разъяснения от экспертов КонсультантПлюс:
Положения пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ распространяются на безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства) непосредственно в адрес некоммерческих организаций, которые на дату передачи включены в .
Продолжение смотрите в Путеводителе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе получите его бесплатно на пробной основе.Если исходить из общего правила, когда расходы на благотворительность не относятся к расходам для налога на прибыль, в бухучете возникает ПНО. Бухгалтер должен сделать такие проводки:
- Дт 91.2 Кт 76 — показаны расходы на благотворительность;
- Дт 76 Кт 51 — перечислены деньги на благотворительность;
- Дт 99 Кт 68 субсчет «Налог на прибыль» — показано ПНО.
В следующем примере рассмотрим ситуацию по передаче в рамках благотворительности основного средства.
ООО «Первоцвет» в марте 20ХХ года приобрело копировальный аппарат стоимостью 75 000 руб., включая НДС 12 500 руб. В июне аппарат был передан благотворительному фонду для реализации определенной программы. Амортизационные начисления за период эксплуатации равны 10 593 руб. В марте 20ХХ года в учете сделаны записи:
Передача товаров на благотворительность в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
В настоящее время теме благотворительности уделяется большое внимание. Добрые дела, помощь в рамках благотворительной деятельности имеют важное значение и актуальны в последние годы. Нам стало интересно, а есть ли какие-то поблажки по налогам бизнесменам, кто безвозмездно помогает, причем не важно деньгами или, например, товарами. Вот как раз о товарах и поговорим в этой публикации. Рассмотрим, как такие операции отражаются в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 и затронем нюансы учета НДС и прибыли в этой нелегкой, но очень гуманной теме.
При безвозмездной передаче имущества в целях благотворительности стоимость такого имущества в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов и отражается по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» в корреспонденции со счетами учета передаваемого имущества (абз. 7 п. 12, п. 17, п. 19 ПБУ 10/99; Инструкция по применению плана счетов, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). Другие расходы, связанные с благотворительной деятельностью, также учитываются в составе прочих расходов.
В целях налогового учета при безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает доходов, признаваемых в целях главы 25 НК РФ (письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618). Также стоимость безвозмездно переданного имущества и связанные с передачей затраты не включаются в состав расходов (п. 16 ст. 270 НК РФ).
В целях учета НДС по общему правилу безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) признается реализацией и облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Но передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках благотворительной деятельности (ст. 1, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)») освобождается от обложения НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Приведем условный пример: ООО «Пончик», находящееся на ОСН, приобрело у ООО «Комус» бумагу формата А4 в количестве 200 шт. на сумму 60 000 руб. (в т.ч. НДС), а затем передало ее в качестве благотворительной помощи Детскому Дому «Малютка».
Шаг 1. Для начала отразим покупку товаров, предназначенных для передачи на благотворительность.
Для этого перейдем в раздел меню «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)».
Создадим документ поступления бумаги. Укажем в нем важные данные: контрагента, договор, склад, счета расчетов установим 60.01 и 60.02, способ погашения аванса выберем «Автоматически» в целях автоматизации расчетов.
В табличной части при вводе номенклатуры товарно-материальной-ценности обязательно указывайте вид номенклатуры «Товары».
По кнопке посмотрим проводки документа:
Теперь проверим, чтобы НДС был принят к вычету.
Для этого в подвале документа поступления ТМЦ зарегистрируем счет-фактуру:
Провалившись в счет-фактуру, проверим чтобы стояла галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» и код вид операции был 01 «Получение товаров, работ, услуг».
По кнопке удостоверимся, что НДС был принят к вычету:
Шаг 2. Осуществим безвозмездную передачу товаров Детскому дому «Малютка».
Для этого из документа поступления ТМЦ по кнопке «Создать на основании» выберем команду «Расход материалов».
Безусловно у вас возникнет вопрос: «А почему нельзя выбрать документ «Безвозмездная передача»? Он же по логике должен подходить»!
К сожалению, этот документ не формирует нужные нам проводки восстановления НДС, поэтому его использовать не получится.
Документ «Безвозмездная передача» используйте для оформления безвозмездной передачи товаров по договору дарения!
Вернемся к нашему документу «Расход материалов».
Укажем вид операции «Использование материалов», цель расхода введем самостоятельно. Табличная часть с количеством бумаги у нас сформировалась автоматически.
В верхнем правом углу отразился основной счет затрат – 26 «Общехозяйственные расходы», который организация указала в своей учетной политике в разделе «Главное».
Однако этот вариант нам не подходит.
Поэтому провалимся в него и счет 26 изменим на счет 91.02.
В строке «Прочие доходы и расходы» из предлагаемого программой списка выберем «Расходы по передаче товаров, (работ, услуг) безвозмездно».
Обратите внимание, что данный вид прочих доходов и расходов должен не приниматься к налоговому учету.
Окончательный вид документа «Расход материалов» должен выглядеть так:
По кнопке посмотрим проводки документа:
Шаг 3. Восстановим НДС документом «Отражение начисления НДС» раздела «Операции».
На вкладке «Главное» заполним контрагента, договор, документ расчетов, код вида операции обязательно должен быть 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг» плюс галочка «Формировать проводки».
На вкладке «Товары и услуги» по кнопке «Заполнить» укажем счет учета НДС 19.03 и событие «Восстановление НДС».
По кнопке посмотрим проводки документа:
Сумма восстановленного НДС отражается в графе 5 строки 080 Раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» налоговой декларации по НДС.
Шаг 4. Спишем НДС с 19 счета на счет прочих расходов с помощью «Операции, введенной вручную».