1с корректировка выпуска продукции как ее отменить
При закрытии месяца возникает по проводка 90.02.1 — 20.01 на большую сумму с содержанием "Корректировка выпуска продукции (услуг)". Бухгалтер не понимает от куда она берется, говорит что ее вообще не должно быть.
Пытаюсь разобраться в причинах появления этой проводки.
Смотрю отладчиком механизм Закрытия месяца и понимаю, что очень нужна ваша помощь, чтоб понять происходящие.
Отладчиком вижу запрос который определяет базу:
https://ibb.co/rM9znnG
То есть база получается 62062 + 19474 = 81 536 руб
Затем в процедуре ОценитьЗатраты общего модуля РасчетСебестоимости алгоритм 1С обходит таблицы Затраты.Вершины и Затраты.Ребра и определяет, что согласно ребрам, на базу в 81 536 руб нужно распределить сумму 414 353 руб. Эта сумма явно больше базы, поэмому разницу алгоритм кидает в проводку 90.02.1 — 20.01 на сумму 332 817 рубля.
Пытаюсь понять, как 1с определяет Ребра. то есть почему сумма для распределения выходит больше базы для этой Номенклатурной группы. По коду пока не удалось понять (там метод Граф, пока не понял как он работает).. Может можно как то иначе понять откуда берется такая сумма для распределения?
Корректировка выпуска продукции при закрытии месяца
Добрый день!
Организация на ОСНО. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.119.9)
Помогите, пожалуйста, разобраться, почему при выполнении регламентной операции по закрытию месяца программа делает корректировку выпуска продукции и полностью списывает суммы в БУ и НУ.
Получается так, что, например, 20.07.22 был выпуск продукции, а 31.07.22 регламентной операцией вся сумма в НУ и БУ списана, и в остатках только количество без суммы. (прикладываю скрины).
Обсуждение (16)
Вопрос в работе.
Уточните, пожалуйста, из каких соображений счет 40 применяете.
Пока обновите 1С
Как обновить 1С 8.3 самостоятельно
Без этого отчетность готовить нельзя. Вероятность ошибок 100%. Обновление программы должно быть постоянное и регулярное.
3.0.119 — это август 2022.
Добрый день, Мария!
Даже не знаю как вам ответить на этот вопрос: счет 40, как я поняла, начал применяться еще с 2015г. при переходе со старой версии Бухгалтерии, возможно и раньше (до моего прихода). Я не меняла это в настройках учетной политики.
Подскажите, лучше не использовать сч. 40?
Я могу с 2023г. отказаться от использования этого счета? Скажите, как это делать в 1С?
По поводу обновления — еще раз попрошу нашего сисадмина это сделать. Спасибо.
Добрый день, Татьяна.
Нужен скрин настройки учета затрат из Учетной политики и справки — расчет Себестоимость выпущенной продукции (формируется по кнопке Справки-расчеты в процедуре Закрытие месяца)
Про счет 40 уточнила т.к применять его в 1С Бухгалтерия, если нет острой необходимости т.е. это просто так и есть и никто не знает зачем, не рекомендуется.
Счет 40 в 1С БП — это всегда обдуманный, осознанный и аргументированный шаг, зачем применяем.
С учетом ваших настроек и ситуации тогда прокомментируем.
Доброе утро!
Прикладываю Настройки учета затрат и Себестоимость выпущенной продукции.
Корректировка выпуска продукции
Добрый день!
У меня возник следующий вопрос:
Организация осуществляет выпуск некой продукции в июне. Создается документ требование-накладная с проводками Дт43 Кт20. Плановая цена равна 23000. Затем совершается реализация, уже в июле, по той же цене. При закрытии месяца (июнь) совершается регламентная операция «Корректировка выпуска продукции(услуг)» с проводкой Дт43 Кт20 — 20000р. Из-за этого образуется минус 20000 в оборотке по счету 40, либо, при перепроведении документа реализации на счет 90.1 переходит только сумма 3000р. Поскажите, пожалуйста, как устранить данную проблему
Корректировка выпуска продукции услуг в 1с 8.3. Бухучет инфо
В настройках функциональности (раздел «Главное» – Настройки – Функциональность) на вкладке «Производство» должен стоять флажок «Производство»:
Кроме того, нужно правильно заполнить учетную политику: в форме ее настройки на вкладке «Затраты» указать выпуск продукции как вид деятельности, учет затрат по которому осуществляется на счете 20 (Основное производство):
Здесь же можно настроить и бухгалтерский учет продукции. По умолчанию программа учитывает выпущенную продукцию по ее плановой себестоимости на счете бухучета 43 (Готовая продукция), затем во время закрытия периода производится автоматический расчет себестоимости фактической, и сумма корректируется.
Если бухгалтер хочет использовать счет бухучета 40 (Выпуск готовой продукции), то в форме учетной политики следует нажать кнопку «Дополнительно» на вкладке «Затраты» и поставить о. Тогда выпущенная продукция будет по плановой себестоимости учтена на счете 40, а затем программа при закрытии периода рассчитает фактическую себестоимость и учтет ее на счете 43.
Корректировка выпуска продукции
Когда компания применяет плановые цены для учета продукции по итогам календарного месяца, после проведения операций по его закрытию и определения всех затрат формируется документ корректировки себестоимости, в котором определяется себестоимость произведенной продукции по факту.
Важность правильного и корректного отражения в учете всех моментов выпуска переоценить невозможно, решения 1С легко адаптируются к конкретным условиям деятельности различных производственных компаний, своевременно отражая все изменения действующего законодательства.
Готовая продукция в 1С на примерах
Типовые документы в 1С 8.3 для отражения производственных операций доступны в разделе «Производство» (см. подраздел «Выпуск продукции»).
Отражение выпуска продукции производится «Отчетом производства за смену». Несмотря на название, этот объект программы является не отчетом, а типовым документом.
Предварительно необходимо внести в справочник «Номенклатура» выпускаемые изделия, указав для них вид номенклатуры – Продукция. Если организация в учете своей деятельности использует разные номенклатурные группы, нужно также заполнить поле «Номенклатурная группа» (выбрав позицию из справочника).
Пример учета готовой продукции в 1С без счета 40
Пример 1. На мебельном предприятии изготовлены столы «Директор» и столы «Клерк». Учетная политика предписывает вести бухучет выпущенной продукции на счете 43, без счета 40.
1. Выпуск продукции. С целью отражения выпуска создадим типовой документ «Отчет производства за смену». В реквизитах «шапки» укажем склад (если организация ведет складской учет) и счет затрат. На вкладке «Продукция» в строках таблицы укажем выпущенные изделия, вручную проставим их плановую цену. По умолчанию заполнен счет учета – 43.
Документ 1С сформирует проводки бухучета по счетам Дт 43 Кт 20 на величину плановой себестоимости продукции.
2. Реализация готовой продукции. Регистрируется в программе стандартным образом при помощи типового документа «Реализация».
3. Закрытие месяца и корректировка себестоимости. По завершении периода (месяца) выполним в программе регламентную автоматическую обработку «Закрытие месяца». Она подсчитает себестоимость продукции, основываясь на величине фактических затрат, проведенных в дебет счета 20 по номенклатурной группе продукции (если номенклатурные группы не используются, затраты считаются в целом по счету 20). Затраты обычно включают стоимость сырья, зарплату рабочих на производстве и др. Затем программа произведет корректировку себестоимости продукции. Чтобы просмотреть проводки этой операции, нужно в форме закрытия месяца нажать на ссылку «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и выбрать «Показать проводки»:
Видим, что в 1С сформирована проводка бухучета, корректирующая себестоимость продукции: Дт 43 Кт 20. При этом сумма проводки может быть и отрицательной, смотря по тому, какая себестоимость больше – плановая или фактическая.
Если изготовленная продукция была реализована, то во время закрытия периода программа корректирует и стоимость ее списания, сформировав проводку по дебету бухгалтерского счета 90.02 «Себестоимость продаж»:
Программа позволяет формировать удобные аналитические справки-расчеты «Калькуляция себестоимости» и «Себестоимость выпущенной продукции». Они тоже доступны в форме закрытия месяца (после выполнения закрытия) по ссылке «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».
В «Калькуляции себестоимости» отражены произведенные затраты по каждой единице продукции:
Другая справка-расчет – «Себестоимость выпущенной продукции» – показывает величину фактической себестоимости, плановой, а также отклонение «факта» от «плана»:
Пример учета продукции с счетом 40
Пример 2. На мебельном предприятии изготовлены столы «Директор» и столы «Клерк». Учетная политика предприятия предписывает использование счета бухучета 40 «Выпуск готовой продукции».
В программе необходимо настроить в учетной политике использование счета 40 (см. начало статьи).
Отражение выпуска готовой продукции производится «Отчетом производства за смену» точно так же, как и в первом примере. После проведения документ делает проводки бухучета Дт 43 Кт 40 на величину плановой себестоимости продукции:
Реализация продукции регистрируется стандартным документом «Реализация».
Во время регламентного закрытия месяца программа выполняет расчет фактической себестоимости выпущенной продукции и формирует корректирующие бухгалтерские проводки Дт 40 Кт 20.01 и Дт 43 Кт 40.
По материалам: programmist1s.ru
Программа 1С: Бухгалтерия в версии 8.3 для отражения результатов работы в течение производственной смены предусматривает наличие документа «Отчет производства за смену». Он же применяется для отражения услуг, предоставляемых подразделениями между собой внутри предприятия. Доступ к отчету осуществляется через раздел «Производство» — «Выпуск продукции».
Проводки по выпуску
Документ «Выпуск продукции» влечет составление проводок выпуск готовой продукции на склад (Дт.43 Кт.20.01) и по списанию материалов на производство (Дт.20.01 Кт 10.01).
Рис.35 Проводки по выпуску продукции
Из него же можно сформировать печатные формы следующих документов: «Накладная на передачу готовой продукции» (М-18), «Требование-накладная» (М-11), «Услуги собственным подразделениям».
Рис.36 Формирование документа для печати
Этот документ является основанием для создания двух документов, отражающих операции:
- «Требование-накладная» – по перемещению материалов внутри организации, например, списание со склада в производственный цех;
- «Реализация услуг по переработке» – по выпуску продукции из давальческого сырья и составления соответствующего отчета.
Рис.37 Создание документов по операции
Особенности заполнения «Отчета о производстве за смену»
Документ имеет закладки «Производство» и «Услуги», заполняемые в зависимости от сферы деятельности предприятия. Данный документ показывает производство конкретного материала, место и время его изготовления, а также перечень материалов, потребовавшихся для его выпуска.
С учетом того, что для 1С распределение затрат происходит на основе существующих номенклатурных групп, поэтому неправильный выбор группы может стать причиной некорректности документов закрытия счетов по итогам месяца.
Активация флажка «Списать материалы» позволяет пользователю получить доступ к перечню материалов, использованных в процессе производства товаров. Увидеть их можно во вкладке «Материалы». При отсутствии выставленного флажка данная вкладка не показывается. Вкладка заполняется автоматически посредством кнопки «Заполнить», выбирая необходимую спецификацию.
Представленный рисунок демонстрирует наличие ошибки, в частности одна из строк не имеет заполненного поля «Статья затрат». Устранить неточность можно из самого документа, проведя ручную корректировку. Если статью указать в карточке номенклатуры, то ее отражение будет осуществляться автоматически.
Возвратные отходы отражаются через одноименную вкладку.
В случае использования методики списания МПЗ «ФИФО», для закладки «Материалы» активируется дополнительный столбец «Документ оприходования», а для проводок в аналитике указывается «Партия».
Партионный учет при необходимости отключается через «Справочники и настройки учета» — «Запасы».
«Отчет производства за смену» и расчет себестоимости
Для доступа к себестоимости продукции необходимо первоначально провести операции по закрытию месяца. После этого можно будет сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 20.01. Далее через раздел «Отборы» устанавливается искомая номенклатурная группа, после чего программы выдаст все затраты, позволяющие оценить себестоимость продукции.
В рассматриваемом случае все отраженные затраты проходят по статье «Материальные расходы основного производства». В других случаях возможно, например, появление статьи «Затраты отдела качества», требующие учета в себестоимости готовой продукции.
Для этого потребуется зайти в «Отчет о производстве за смену», где во вкладке «Услуги» отразить ее с указанием подразделения, счета и статьи затрат, номенклатурной группы.
Переходом на вкладку «Материалы» производится отражение материалов, использованных при организации контроля качества. При этом номенклатурная группа остается без изменения, то есть соответствует товару, а статья затрат меняется – «Расходы ОТК».
В конце месяца выполняется закрытие с формированием оборотно-сальдовой ведомости счета 20 с указанием номенклатурной группы «Паста шоколадная».
Соответственно в структуре затрат появилась новая статья.
Таким образом, «Отчет о производстве за смену» позволяет организовать полноценный учет выпускаемой продукции, но и осуществлять сбор данных по прямым затратам, обеспечивающих возможности точного расчета себестоимости товаров и услуг.
Что это за зверь такой «Корректировка номенклатуры
«? Мне довольно часто задают этот вопрос начинающие бухгалтеры, потому что не понимают откуда берётся эта корректировка, как она рассчитывается и нужна ли.
Давайте же разберёмся с этим раз и навсегда на примере 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.
Во-первых, корректировка возникает «сама собою» при закрытии месяца
Во-вторых, возникает она чаще всего для организаций, у которых ведётся списание материально-производственных запасов по средней стоимости
Если мы внимательно прочитаем пункт 18 ПБУ 5/01 об утверждении положения по бухгалтерскому учету, то увидим там следующее:
Оценка материально-производственных запасов по средней себестоимости производится по каждой группе запасов путем деления общей себестоимости группы запасов на их количество, складывающихся соответственно из себестоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение данного месяца.
То же самое в виде формулы:
Средняя себестоимость
группы запасов = (
Себестоимость на начало
месяца +
Поступившая себестоимость
в течении месяца) / (
Количество на начало
месяца +
Поступившее количество
в течении месяца)
А значит средняя себестоимость должна рассчитываться в целом за месяц
Разберём на примере:
- 01.01.2014
Купили 4 кирпича по 250 рублей. - 05.01.2014
Продали 3 кирпича по 500 рублей. - 10.01.2014
Купили 2 кирпича по 200 рублей.
Рассчитаем среднюю себестоимость
кирпичей за январь:
- Себестоимость на начало
месяца = 0 рублей. - Поступившая себестоимость
в течении месяца = 4 * 250 + 2 * 200 = 1400 рублей. - Количество на начало
месяца = 0 штук. - Поступившее количество
в течении месяца = 4 + 2 = 6 штук.
Итого, по формуле:
Средняя себестоимость за январь
= 1400 / 6 = 233.333 рубля.
Но на 05.01.2014, когда мы продаём 3 кирпича мы ещё не знаем о последующих поступлениях в течении месяца, поэтому списываем себестоимость без учета последующих поступлений :
Средняя себестоимость на 05.01
= 4 * 250 / 4 = 250 рублей.
Таким образом, 05.01 мы спишем наш кирпич по 250
рублей за штуку, но на конец месяца выяснится, что нужно-то было списывать по
233.333
рублей (10.01 поступил более дешёвый кирпич).
Вот и возникла разница на (250 — 233.333) = 16.666 рублей за штуку, которую в конце месяца нужно откорректировать.
Сумма корректировки за 3 проданных кирпича составит 3 * 16.666 = 50 рублей
Проверим этот пример в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).
Оприходовали по 250 рублей за штуку .
Делаем списание от 05.01.2014
Списали тоже по 250 рублей за штуку .
Делаем поступление от 10.01.2014
Оприходовали уже по 200 рублей за штуку .
Наконец, делаем закрытие месяца за январь
Нажимаем левой кнопкой на пункте «Корректировка стоимости номенклатуры» и выбираем команду «Показать проводки»:
Вот она наша корректировка на 50 рублей.
Мы молодцы, на этом всё
Кстати, на новые уроки…
Возможна ли корректировка при ФИФО
Да, возможна. И сейчас я на примере покажу, когда она может возникать.
Итак, мы на FIFO (first in first out), а значит товары списываются в порядке их поступления на склад.
Разберём на примере:
- 01.01.2014
Купили 1 кирпич по 100 рублей. - 03.01.2014
Купили 1 кирпич по 150 рублей. - 06.01.2014
Продали 1 кирпич. При этом списали себестоимость 100 рублей (ведь мы на ФИФО). - 10.01.2014
Поступили дополнительные расходы в виде 20 рублей на поступление кирпича от 01.01.2014. Их мы оформили в 1С документом «Поступление доп. расходов». - 31.01.2014
Мы сделали закрытие месяца и оно откорректировало списание 06.01.2014 на 20 рублей, так как на самом деле себестоимость поступившего кирпича 01.01.2014 оказалась не 100 рублей, как мы думали в момент списания, а 120 рублей (+20 рублей доп. расходов, которые мы ввели 10 числом).
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель
В пошаговой инструкции мы рассмотрим каким образом в 1С Бухгалтерия 8.3 производится учет готовой продукции и затрат на неё.
Прежде, чем приступать к учету готовой продукции, необходимо произвести некоторые предварительные настройки. Первым делом расширим функциональность программы. Сделать это можно перейдя по одноименной гиперссылке раздела «Главное».
В открывшемся окне на закладке «Производство» нужно установить галочку, как отражено на рисунке ниже. Иначе учет процессов производства и выпуска продукции в программе не будет осуществляться.
Вы, скорее всего, заметили, что на нашем рисунке флаг «Производство» установлен, но не доступен для редактирования. Это произошло из-за того, что в программе уже есть документы в рамках этой функциональности. Чтобы просмотреть их список, перейдите по гиперссылке «Производство», которая расположена ниже.
Программа сформировала для нас отчет с перечнем всех документов в программе, которые относятся к производственным процессам и выпуску продукции. Именно их существование не позволит отключить данный функционал.
Следующей немаловажной настройкой является учет отклонения от плановой себестоимости. При установленном флаге эти отклонения будут отражаться на 40 счете. В конце месяца специальным помощником по его закрытию будет произведена корректировка, и выпущенная продукция будет отнесена на 43 счет.
В том случае, если такую надстройку вы не используете, выпуск продукции будет сразу отнесен на 43 счет. Далее мы рассмотрим отражение учета для обоих вариантов настройки программы.
Разница и совмещение
Стандарты РСБУ и МСФО в части корректировки стоимости запасов очень близки. Но в тоже время имеются и отличия.
Так, например, стандартами РСБУ не предусмотрено создание резерва под снижение стоимости незавершенного производства в отличие от МСФО, где стоимость незавершенного производства может корректироваться.
РСБУ предусматривает право предприятий с упрощенным порядком ведения учета не формировать резерв под обесценение запасов и, следовательно, не корректировать стоимость запасов (п. 25 ПБУ 5/01).
В российском стандарте при расчете резерва под снижение стоимости запасов учитывается текущая рыночная стоимость запасов, тогда как в международных стандартах учитываются возможная цена продажи за вычетом затрат на завершение производства и продажу.
В МСФО определен порядок группировки запасов к одному и тому же товарному ассортименту для списания до чистой возможной цены реализации. Группировка может быть произведена для запасов, которые продаются в одной и той же географической области и которые практически невозможно оценить отдельно от прочих статей того же товарного ассортимента. Тогда как в Методических указаниях по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов указано, что не допускается создание резервов под снижение стоимости материальных ценностей по таким укрупненным группам (видам) материально-производственных запасов, как запасы определенного операционного или географического сегмента и т. п.
Операции по учету ГП
С учетом отклонения от плановой себестоимости
Чтобы отразить в программе выпуск произведенной нашей организацией ГП служит документ « ». Найти вы его можете в разделе «Производство».
Сначала укажем все данные шапки документа. В нашем примере организация ООО «Конфетпром» произвела некий товар, который поместился на основной склад. По умолчанию счет учета будет 20.01.
На закладке «Продукция» указывается перечень ГП, для которых требуется отразить выпуск. В этом примере мы произвели тысячу килограмм конфет «Ассорти» и пятьсот килограмм «Вишня в коньяке». В документе так указываются плановые цены, 43 счет учета, номенклатурная группа и спецификация. Некоторые из этих данных программа заполняет самостоятельно.
Если у готового изделия есть спецификация, то вкладку «Материалы» можно так же заполнить автоматически, что значительно упрощает работу.
Обратите внимание, что у наших конфет установлен вид номенклатуры «Продукция», так как они являются производимой нами ГП.
В рассматриваемой нами ситуации не учитываются отклонения от плановой себестоимости. Это отражено в учетной политике отсутствием одноименного флага.
В таком случае при проведении отчета производства за смену конфеты «Ассорти» и «Вишня в коньяке» сразу будут отражены на 43 счете, как показано на изображении ниже. При такой настройке учетной политики 40 счет для выпуска продукции использоваться не будет.
Продажа ГП отражается документом «Реализация (акты, накладные)».
Закрытие месяца
Перейдем к закрытию октября 2021 года, так как именно в нем был отражен выпуск наших конфет.
В регламентной операции по закрытию счетов 20, 23, 25, 26 была произведена корректировка выпуска продукции, а именно наших произведенных конфет. Как видно на изображении ниже, корректировка отразилась сразу же на 43 счете.
Из обработки закрытия месяца можно сразу же сформировать . В нашем примере в нее попали только конфеты «Ассорти» и «Вишня в коньяке».
Из данного помощника вы можете сформировать и другие полезные справки-расчеты.
Без учета отклонения от плановой себестоимости
Теперь снова вернемся к учетной политике ООО «Конфетпром» и установим флаг в пункте «Учитываются отклонения от плановой себестоимости». Теперь при выпуске ГП будет использоваться 40 счет.
Проверим это, перепроведя созданный ранее отчет производства за смену. В сформировавшихся движениях мы видим, что конфеты «Ассорти» и «Вишня в коньяке» прошли вместо Кт 20.01 по Кт 40.
В конце месяца при закрытии счетов 20, 23, 25, 26 сформированные движения при использовании настройки необходимости учета отклонения от плановой себестоимости будут отличаться от предыдущего примера. Корректировка выпуска продукции сначала создаст движения с 20.01 на 40 счет и уже после этого с 40 на 43 счет.
Учет затрат на производство в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется в разрезе номенклатурных групп (видов деятельности). Предварительно они должны быть занесены в справочник «Номенклатурные группы»:
Меню: Предприятие – Товары (материалы, продукция, услуги)
Прямые затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство». Сюда относится все, что можно отнести на конкретные виды изготавливаемой продукции (полуфабрикатов, производственных услуг): списанные в производство сырье и материалы, амортизация основного оборудования, зарплата и налоги с ФОТ производственных рабочих, а также некоторые услуги.
В течение месяца прямые затраты отражаются в программе с помощью таких документов как «Требование-накладная», «Поступление товаров и ), «Авансовый отчет» (закладка «Прочее»), «Начисление зарплаты», а также регламентных операций «Амортизация и износ основных средств», «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» и некоторых других. Следует обращать внимание на правильное указание номенклатурной группы как в документах, так и в способах отражения расходов по амортизации и отражения зарплаты в учете.
Примеры прямых расходов на производство
Документ «Требование-накладная» (меню или вкладка «Производство») отражает списание материалов в производство. Счет и аналитика затрат указаны на закладке «Счет затрат». При проведении документа будет сформирована проводка Дт 20.01 Кт 10, с соответствующей аналитикой счета 20 (подразделение, номенклатурная группа, статья затрат):
Способ отражения расходов по амортизации (меню или вкладка «ОС» или «НМА»). Если выбрать этот способ при принятии к учету основного средства (принятии к учету НМА, передаче в эксплуатацию спецодежды), то амортизация по данному ОС (амортизация НМА, погашение стоимости спецодежды) будет отнесена на указанный счет и аналитику затрат. В данном случае будет сформирована проводка Дт 20.01 Кт 02.01:
Способ отражения зарплаты в учете (меню или вкладка «Зарплата»). Если указать этот способ в начислении, то зарплата сотрудника и налоги с ФОТ будут отнесены на соответствующий счет и аналитику затрат. В данном случае при начислении з/п будет сформирована проводка Дт 20.01 Кт 70:
В конце месяца прямые расходы, собранные на 20 и 23 счетах, распределяются между выпущенной продукцией и незавершенным производством в разрезе номенклатурных групп (видов деятельности). Распределение происходит с помощью регламентных операций закрытия месяца.
Кроме того, существуют общепроизводственные и общехозяйственные расходы, которые учитываются соответственно на счетах 25 и 26.
Общепроизводственные расходы в течение месяца относятся на 25 счет. Для их отражения могут быть использованы те же документы, что и для отражения прямых затрат. В конце месяца затраты, собранные на 25 счете, распределяются на 20 счет по номенклатурным группам (видам деятельности), в рамках конкретного подразделения, в соответствии с базой распределения, с помощью регламентных операций.
Общехозяйственные расходы в течение месяца относятся на 26 счет. Для их отражения могут быть использованы те же документы, что и для отражения прямых затрат. В конце месяца списание затрат, собранных на 26 счете, может происходить двумя способами. Они могут распределяться на 20 счет по номенклатурным группам (видам деятельности) всего предприятия, в соответствии с выбранной базой распределения. Либо, если применяется метод «директ-костинг», общехозяйственные расходы списываются непосредственно на счет 90.08 «Управленческие расходы» пропорционально выручке от реализации.
Настройка учета затрат производится в форме учетной политики организации (меню или вкладка «Предприятие»).
На закладке «Производство» указываются методы распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов по кнопке «Установить методы распределения…». В открывшейся форме нужно для каждого счета указать базу распределения, которой может служить объем выпуска, плановая себестоимость выпуска, оплата труда, материальные затраты, выручка, прямые затраты, отдельные статьи прямых затрат. При необходимости можно детализировать способы распределения по подразделениям и статьям затрат.
Здесь же настраивается применение метода «директ-костинг» и распределение расходов производства для услуг:
На закладке «Выпуск продукции» выбирается способ учета выпуска готовой продукции (полуфабрикатов, производственных услуг) – с использованием или без использования счета 40. Здесь же необходимо задать определение последовательности переделов для закрытия счетов, что важно при многопередельном производстве. Рекомендуется выбор автоматического определения. Если выпуск продукции учитывается по плановой себестоимости с использованием счета 40, то автоматический расчет последовательности переделов невозможен. В этом случае нужно выбрать ручной способ, а затем вручную установить порядок подразделений для закрытия счетов (по кнопке).
Задано автоматическое определение последовательности переделов:
Задано ручное определение последовательности переделов, установлен порядок подразделений:
Настройка учетной политики
Для правильного учета важно установить корректные настройки в меню «Главное-Учетная политика».
Рис.1 Главное-Учетная политика
Видим, что в качестве основного счета по учету затрат предустановлен 26 счет «Общехозяйственные расходы».
Рис.2 Учетная политика
Его надо заменить на 20.01 «Основное производство». После установки галочки в строке «Выпуск продукции» появляется возможность выбора включения общехозяйственных расходов в себестоимость продаж либо отнесения на себестоимость продукции.
Рис.3 Выпуск продукции
Их отличие в том, что в первом случае в конце месяца все расходы с кредита счета 26 списываются в дебет счета 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж». При этом варианте в системе формируется неполная производственная себестоимость продукции, а себестоимость реализованной продукции увеличивается.
В случае же выбора второго способа расходы, аккумулированные на 26 счете, списываются в дебет 20-го и распределяются по видам произведенной продукции согласно выбранному показателю. Методы распределения косвенных расходов можно выбрать ниже при нажатии соответствующей строки в данном разделе.
Рис.4 Методы распределения косвенных расходов
Здесь можно задать несколько альтернатив распределения расходов.
Рис.5 Создание метода распределения расходов
Нажатие по «Создать» откроет следующее окно:
Рис.6 Окно создания метода распределения расходов
Здесь можно выбрать период, с которого вводится данный метод распределения (должен соответствовать учетной политике предприятия), счет и статью затрат, а также базу распределения. Так как мы рассматриваем вопрос распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, при нажатии кнопки «Счет расходов» открывается окно с выбором этих двух счетов.
Рис.7 Счет расходов
Мы выбираем счет 25 «Общепроизводственные расходы». Следующая строка выбора статей затрат значительно шире.
Рис.8 Общепроизводственные расходы
Можно выбрать такие статьи затрат, как амортизация, оплата труда рабочих, занятых на производственных площадках, списание материалов и пр. Для примера мы выбрали «Оплату труда». Далее определяемся с выбором базы распределения.
Рис.9 База распределения
Перечень вариантов базы распределения представлен во всплывающем окне: объем и плановая себестоимость выпуска, оплата труда, материальные затраты и пр., либо выбрать вариант без распределения. При выборе опции включения общехозяйственных расходов в себестоимость продукции проставляется галочка в строке «В себестоимость продукции, работ, услуг».
Рис.10 Галочка В себестоимость продукции, работ, услуг
Методы разнесения косвенных расходов также можно установить аналогично общехозяйственным расходам.
Рис.11 Методы разнесения косвенных расходов
Здесь же есть возможность выбрать счет прямых затрат 20.01 «Основное производство» или 23 «Вспомогательное производство».
В системе 1С, при необходимости, можно учитывать себестоимость по плановой, для чего проставляется соответствующий флажок.
Рис.12 Учтение плановой себестоимости
Выпуск и реализация готовой продукции
Выпуск продукции (полуфабрикатов, производственных услуг соб. подразделениям) отражается в программе документом «Отчет производства за смену» (меню или вкладка «Производство»). Выпущенная продукция учитывается по плановой стоимости, документ формирует проводку Дт 43 Кт 20 (либо, если задано использование счета 40, проводку Дт 43 Кт 40). Необходимо правильно указать номенклатурную группу для выпущенной продукции.
Документ «Отчет производства за смену» и результат его проведения (счет 40 не используется):
Для правильного расчета себестоимости в программе необходимо соблюдать принцип соответствия доходов и расходов в разрезе номенклатурных групп (видов деятельности). То есть, если есть затраты по номенклатурной группе, им должен соответствовать выпуск продукции и доходы по этой номенклатурной группе.
Реализация готовой продукции отражается документом «Реализация товаров и услуг», при этом формируется проводка по выручке: Дт 62 Кт 90.01, и проводка по списанию себестоимости реализованной продукции: Дт 90.02 Кт 43. Аналитика счетов 90.01 и 90.02 – номенклатурные группы (виды деятельности).
Закрытие месяца в 1С — решаем ежемесячные проблемы (Бухгалтерии предприятия 3.0)
Закрытие периода и расчет фактической себестоимости
Закрытие затратных счетов и расчёт фактической себестоимости выпущенной продукции (полуфабрикатов) производится в конце месяца регламентными операциями. Предварительно должны быть выполнены регламентные операции по начислению амортизации ОС и НМА, погашению стоимости спецодежды, списанию расходов будущих периодов, начислению зарплаты и налогов с ФОТ.
Можно воспользоваться регламентной обработкой «Закрытие месяца»:
В этом случае программа сама «определит», какие регламентные операции необходимы, и проведет их в правильной последовательности. Выполнение происходит по кнопке «Выполнить закрытие месяца»:
При проведении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» выполняется несколько этапов: распределение косвенных расходов (согласно установленным «Методам распределения»), расчет прямых затрат по каждой продукции и по каждому подразделению, корректировка себестоимости.
Приведем пример проведения операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» (организация применяет метод «директ-костинг»). Присутствуют проводки по закрытию счета 26 (на рисунке видные не все), корректировке выпуска продукции, корректировке себестоимости реализованной продукции. (Суммы корректировки могут быть и отрицательными, в случае, если фактическая себестоимость оказалась меньше плановой).
После закрытия затратных счетов можно сформировать справки-расчеты (доступны из обработки «Закрытие месяца») или через:
Справка-расчет «Себестоимость продукции»:
Незавершенное производство
Если в течение периода осуществлялись расходы на производство, но выпуска продукции (полуфабрикатов, производственных услуг) не было, или он был неполным, то счет 20 не закрывается, на нем остается стоимость незавершенного производства (НЗП) и переходит на следующий месяц. Учет незавершенного производства можно настроить в форме учетной политики организации, на закладке «НЗП». По умолчанию обычно установлен способ «При отсутствии выпуска прямые расходы считать расходами НЗП»:
Если же в учетной политике выбран способ учета НЗП «С использованием документа «Инвентаризация НЗП», то при наличии незавершенного производства необходимо будет перед закрытием месяца ввести документ «Инвентаризация НЗП». Здесь вручную указываются суммы незавершенного производства по каждой номенклатурной группе:
Международными стандартами финансовой отчетности предусмотрен пересмотр стоимости запасов до чистой возможной цены продажи (п. 19 «Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 29 «Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике»). Корректировка стоимости запасов в соответствии с IAS 2 «Запасы» должна проводиться по наименьшей из двух величин: рыночной или балансовой стоимости.
Чистая возможная цена продажи – это предполагаемая стоимость реализации запасов за вычетом расходов на завершение производства и продажу, полученная расчетным путем (Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 2 «Запасы»). Корректировка стоимости запасов может производиться как за счет создания резерва, так и непосредственно путем корректировки стоимости запасов.
Как правило, резерв формируется перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Возможна и иная периодичность, например каждый квартал. При этом точный порядок формирования резерва должен быть закреплен в учетной политике предприятия.
Расчет оценки чистой возможной цены продажи основывается на подтверждении стоимости от возможной реализации запасов с учетом колебания цен после окончания периода, за который составлена отчетность. При расчете учитывается назначение запасов.
Пример
На конец 2021 года на складе компании хранилась партия ноутбуков, рыночная цена на которые снизилась до 23 000 руб. Остаток ПК по состоянию на 31.12.2017 – 43 шт. Балансовая стоимость одного ноутбука – 25 000 руб. Компанией заключен договор на 2018 год на реализацию 20 ноутбуков по старой стоимости (30 000 руб.). Тогда компания должна скорректировать уменьшение стоимости только для 23 ноутбуков (43 шт. – 20 шт.) и отнести разницу на убытки от обесценения. Такую операцию бухгалтеру нужно отразить проводкой:Дебет «Убыток от обесценения запасов» Кредит «Запасы»– уменьшена стоимость запасов 46 000 руб. (2000 руб. × 23 шт.)
В случае изменения обстоятельств, которые привели к корректировке стоимости, ЦЕНА запасов пересматривается таким образом, чтобы новая балансовая стоимость соответствовала наименьшему из двух значений: себестоимости или пересмотренной чистой возможной цене продажи.